【正文】 重的賬款拖欠不僅吞噬了企業(yè)的大部分利潤，而且造 成現(xiàn)金流量不足，嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 應(yīng)收賬款管理跨部門協(xié)作能力欠佳 應(yīng)收賬款的順利回收需要多個部門的協(xié)作共同完成。在設(shè)備抵達(dá)現(xiàn)場，由于開箱驗收單沒有及時反饋至項目部，導(dǎo)致財務(wù)在收取開箱款時無從可依。有時財務(wù)部門會誤認(rèn)為沒有開箱驗收，不具備收款的條件，而導(dǎo)致收款時機(jī)的延誤。在產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生爭議時，各個部門的協(xié)調(diào)配合工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，往往是質(zhì)量問題解決了，收款員過了很久才做出催款行動。銷售部門是和客戶接觸最為緊密的，最能了 解到客戶資金狀況的第一手信息，而往往由于銷售部門對應(yīng)收賬款不負(fù)直接的責(zé)任，該信息不能及時反饋到收款管理的直接部門財務(wù)部，導(dǎo)致款項逾期很久后才收回。多個項目的實(shí)際逾期賬款產(chǎn)生原因，表明鼎盛公司應(yīng)收賬款管理相關(guān)部門的信息溝通存在問題，各部門在項目執(zhí)行過程中的協(xié)作能力欠佳，導(dǎo)致錯失收款良機(jī)。 論文寫作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計分享平臺 3 鼎盛公司應(yīng)收賬款管理對策 完善應(yīng)收賬款事前控制 完善賒銷制度 賒銷是企業(yè)拓寬銷售渠道的有效方式，但大規(guī)模的賒銷形成的應(yīng)收賬款又會給企業(yè)帶來風(fēng)險。該公司應(yīng)建立賒銷申報制度，選擇邊際利潤大于應(yīng)收賬 款管理成本的賒銷政策，不能盲目提供信用?？梢栽O(shè)計適合該公司的賒銷單據(jù)，載明欠款單位的名稱、法人代表、開戶銀行及賬號等信息，再記錄本單位的經(jīng)辦人和責(zé)任人，賒銷金額、賒銷期限、有無擔(dān)保等內(nèi)容也是必不可少的。然后將賒銷單據(jù)經(jīng)管理部門留存，管理部門定期檢查其使用情況，防止挪用和截留貨款。此外，商品交割過程必須履行嚴(yán)格的簽發(fā)制度，其中一聯(lián)必須附在增值稅發(fā)票記賬聯(lián)后面作為會計憑證附件以備今后查證。 銷售人員不應(yīng)具有賒銷權(quán)，應(yīng)經(jīng)應(yīng)收賬款管理部門批準(zhǔn)是否允許給予客戶賒銷。該公司要注意發(fā)揮財務(wù)人員的作用，對信用標(biāo)準(zhǔn)、收款方式 、合同條款等都應(yīng)認(rèn)真聽取財務(wù)人員的意見，特別是對新客戶更因謹(jǐn)慎。新客戶只有在實(shí)現(xiàn)了第一次付款后才可申請一份臨時的賒銷額，其金額不能超過客戶的注冊資本，臨時賒銷額應(yīng)維持在 1各月內(nèi)，待其付款后才能與公司簽約，享受更高更優(yōu)惠的待遇。對于信譽(yù)度較低的客戶必須先付款后訂貨，對于供不應(yīng)求的熱銷產(chǎn)品應(yīng)盡量現(xiàn)銷，以保證資金的及時回籠。數(shù)額較大餓賒銷，應(yīng)經(jīng)集體研究決定，防止企業(yè)的資產(chǎn)流失。同時，該公司可采用三級負(fù)責(zé)的賒銷制度，即具體銷售人員對賒銷中出現(xiàn)的問題負(fù)直接責(zé)任，部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，項目經(jīng)理負(fù)最終責(zé)任。出現(xiàn)問題后， 根據(jù)數(shù)額大小，給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰以及行政處分。 該公司在賒銷業(yè)務(wù)中，要遵循不相容職務(wù)相互分離的原則，完善內(nèi)部牽制制度。賒銷計劃由財務(wù)部門審批，由銷售部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，不斷完善審批制度。該公司目前的核算一般是按照客戶進(jìn)行核算，并不落實(shí)到銷售人員的責(zé)任，建議在合同規(guī)定的付款期限到期時，財務(wù)部門及時提醒銷售人員收款，如不能及時收回，應(yīng)說明原因。貨款一般以非現(xiàn)金方式回籠，如以現(xiàn)金方式回籠，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時上繳財務(wù)，不準(zhǔn)占用。 論文寫作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計分享平臺 制定科學(xué)的信用政策 信用 政策是企業(yè)財務(wù)政策的重要組成部分，包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。該公司的信用期越長，客戶享受的信用條件越優(yōu)惠，客戶可以在較長的時間里無償?shù)卣加闷髽I(yè)的應(yīng)收賬款，實(shí)際上等于無代價地籌集了一部分資金，銷售額將因此而增加；但與此同時，也增加了該公司應(yīng)收賬款占用的資金，使應(yīng)收賬款的機(jī)會成本、管理成本增加，并增大了壞賬損失的風(fēng)險，給公司帶來不利影響。該公司在 2021 到 2021 年信用期的改變，顯然是不合理的，通過計算我們可以發(fā)現(xiàn)信用期的延長給企業(yè)所帶來的收益并沒有增加，該公司應(yīng)重新確定對各個客戶的信用期間。 該公司在設(shè) 定某一顧客的信用標(biāo)準(zhǔn)時，先要評估其賴賬的可能性，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。制定信用標(biāo)準(zhǔn)，通常是在對客戶進(jìn)行調(diào)查了解，并對客戶進(jìn)行信用評估后，再確定是否給客戶提供賒銷，提供多少賒銷，而不是像該公司只對客戶進(jìn)行簡單評估。該公司應(yīng)對客戶的調(diào)查和評估從五個方面進(jìn)行 —— 5C 評估法：信用、償付、資本、抵押和經(jīng)濟(jì)條件。 （ 1） 信用品質(zhì)。信用品質(zhì)是指客戶履約或者違約的可能性，這是決定是否給予客戶信用的首要條件。企業(yè)可以通過了解客戶以往的付款履約情況進(jìn)行評價。 （ 2） 償付能力。償付能力指顧客的付款能力。對客戶的償債 能力的判斷，主要是通過分析客戶以往經(jīng)驗活動中的支付行為和客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，看其資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標(biāo)。 （ 3） 資本。資本指顧客的財務(wù)實(shí)力和財務(wù)狀況。主要根據(jù)客戶的資本金、所有者權(quán)益以及有形資產(chǎn)凈值的大小來判斷。 （ 4） 抵押。抵押指顧客拒付款項時能被用作抵押的資產(chǎn)。這對于不知底細(xì)或信用狀況有爭議的顧客尤為重要。 （ 5） 經(jīng)濟(jì)條件。經(jīng)濟(jì)條件是指不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境對客戶償付能力的影響及客戶是否具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力。因此要謹(jǐn)慎的為經(jīng)濟(jì)狀況向不利方向發(fā)展的客戶提供商業(yè)信用。 在恰當(dāng)?shù)男庞闷陂g和信用標(biāo)準(zhǔn)的前提 下，該公司可采用現(xiàn)金折扣來吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收賬期 [8]。 論文寫作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計分享平臺 應(yīng)收賬款事中管理對策 加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 防范信用風(fēng)險最有效的辦法是從前期入手，將風(fēng)險消滅在萌芽時期。由于受到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況等因素制約，不同客戶的應(yīng)收賬款不但對 A 公司的影響程度大小不一，其在應(yīng)收賬款管理中的側(cè)重點(diǎn)也各不相同，這就從客觀上要求我們需要對客戶進(jìn)行分類管理 [9]。 該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，應(yīng)收賬款占用了大量流動資金，造成資金周轉(zhuǎn)緊張，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。能否加強(qiáng)對應(yīng)收賬 款的管理，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，將直接影響資金的使用效益以及整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這需要各方面的共同努力。 首先，該公司應(yīng)從制度建設(shè)入手，建立應(yīng)收賬款管理制度?？捎韶攧?wù)部門結(jié)合企業(yè)應(yīng)收賬款管理的實(shí)際情況，按照財務(wù)管理的要求，制定出既具有可操作性，又符合企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程實(shí)際要求的管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。做到有章可循，照章辦事，規(guī)范應(yīng)收賬款管理行為。 其次，該公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控系統(tǒng)。由財務(wù)管理部門選派專業(yè)性強(qiáng)，有責(zé)任心的人員監(jiān)控銷售的整個業(yè)務(wù)流程。財務(wù)部門采用定性和定量分析方法對客戶進(jìn)行分析評估，按照賒銷的最 高限額和賬齡進(jìn)行 ABC 分類排序。做到定期對應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行比率分析，比較分析，趨勢分析和結(jié)構(gòu)分析。財務(wù)部門應(yīng)將分析資料呈交給企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便隨時掌握應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，為確定壞賬處理方案和當(dāng)前的賒銷策略提供決策參考。 在此基礎(chǔ)上，該公司要完善客戶的基礎(chǔ)資料檔案，實(shí)行動態(tài)管理。由銷售部門對應(yīng)收賬款客戶進(jìn)行資信調(diào)查，并建立客戶基礎(chǔ)資料檔案，從源頭抓起，防患于未然。銷售人員動態(tài)監(jiān)督客戶的財務(wù)狀況和變化情況，要做到心中有數(shù)。調(diào)查的內(nèi)容主要有客戶與公司往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、發(fā)展前景和行業(yè)的風(fēng)險程度等， 并及時與財務(wù)組進(jìn)行溝通，做到資源共享，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。 市場經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變，顧客隨時有可能出現(xiàn)一些意想不到的事件導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化，而無力償還企業(yè)債務(wù)，在這種情況下，該公司還應(yīng)采用一些積極的處置方式，盡可能地降低應(yīng)收賬款的壞賬，提高周轉(zhuǎn)速度。財務(wù)部門可對應(yīng)收賬款按照一定的劃分標(biāo)準(zhǔn)將債權(quán)分成等級，根據(jù)不同等級采用不同的催討方式。同時，債務(wù)重組也是處置應(yīng)收賬款的另一種方法，可以考慮給予債務(wù)人一定的折扣而收回逾期債券，雖然損失論文寫作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計分享平臺 了部分債券，但收回了大部分現(xiàn)金，對于加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度是利大于弊。 改進(jìn)應(yīng)收賬款政策 收賬政策亦稱收賬方針，是指當(dāng)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付款時所采用的收款策略與措施。企業(yè)對各種不同過期賬款的催收方式，包括準(zhǔn)備為此付出的代價，就是它的收賬政策。催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，某些催款發(fā)生的費(fèi)用還會很高，如訴訟費(fèi)。一般來說，收賬花費(fèi)的越大，收賬的措施越有力，可收回的賬款就應(yīng)越大，壞賬損失也就應(yīng)該越小。 該公司應(yīng)收賬款管理成本數(shù)量大，增長速度快，其中收賬費(fèi)用的比重最高。為了更好地控制管理成本，降低收賬費(fèi)用，該公司應(yīng)不斷完善收賬政策，采用合理的方法最大限度收回被拖欠的賬款。該公司在制定收 賬政策時，要在收賬費(fèi)用和減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。各種收賬方案的選擇，應(yīng)遵循應(yīng)收賬款成本最小化的原則。 企業(yè)對不同顧客的收賬政策應(yīng)是不同的，該公司對過期較短的顧客，不宜過多地打擾，以免將來失去這一市場，可禮貌、善意地提醒對方付款期限已到；對過期稍長的顧客，可以措辭委婉地寫信催款；對經(jīng)常拖欠的顧客，應(yīng)及時通過函電或?qū)３躺祥T催收，如對方確有付款困難，可協(xié)商與其建立新的收賬合約，并明確表示如再不能按期付款，必將采取強(qiáng)硬的措施，直至運(yùn)用法律的程序；對惡意拖欠的顧客，一般的收賬程序已經(jīng)無法收回貨款時，應(yīng)通過調(diào)解、仲裁 、司法等手段處理糾紛，最大限度收回欠款并取得必要的損失補(bǔ)償。 值得說明的是，在采取法律行動前，該公司應(yīng)考慮成本效益原則，遇到一些情況就不必起訴。例如，法院訴訟費(fèi)用超過債務(wù)金額；客戶抵押物變現(xiàn)可以足額償還債務(wù)；客戶債務(wù)額不大，且客戶擁有廣泛社會關(guān)系，起訴可能會使企業(yè)運(yùn)行受到連累；即使勝訴，收回賬款的可能也極為有限。 為了預(yù)防債務(wù)人無限期拖欠貨款，使得應(yīng)收賬款管理成本不斷增加，該公司可以采取一定的措施減少應(yīng)收賬款總額，降低壞賬損失。首先，可以將應(yīng)收賬款改成應(yīng)收票據(jù)。由于應(yīng)收票據(jù)具有比應(yīng)收賬款更強(qiáng)的追索權(quán)，并且到 期前可以背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，在一定的程度上能降低風(fēng)險。因此當(dāng)客戶到期不能償付貨款時，企業(yè)可以要求客戶開具商業(yè)承兌匯票用以抵消應(yīng)收賬款。其次，進(jìn)行信用保險。然而保險公司通常把保險金額限制在一定的范圍內(nèi)，要求被承保企業(yè)承擔(dān)一部分壞賬損失，但仍然可以把企業(yè)所不能預(yù)料的重大風(fēng)險絕大部分轉(zhuǎn)移給保險公司。相信通過完善應(yīng)收賬款收賬政策，論文寫作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計分享平臺 再加上各方面的配合，該公司的應(yīng)收賬款管理成本能夠得到有效控制，管理水平也會有所提高。 加強(qiáng) 逾期應(yīng)收賬款的 催收力度 多種催收方法綜合運(yùn)用 “債務(wù)人總是優(yōu)先償付考慮管理嚴(yán)格的債 權(quán)人”這是國外企業(yè)很流行的一句話[10]。在激烈的市場競爭中客戶經(jīng)常要面臨許多市場風(fēng)險與資金短缺等情況，所以客戶有時拖欠付款，往往不是惡意拖欠，而是經(jīng)營上出現(xiàn)的原因。在這種情況下，面臨其眾多債權(quán)人，客戶多會選擇其中一些對應(yīng)收賬款管理嚴(yán)格的債權(quán)人優(yōu)先進(jìn)行償付。在實(shí)際催收工作中的加強(qiáng)與客戶的溝通和相互理解，綜合運(yùn)用多種催討方法能使客戶感受到鼎盛公司對應(yīng)收賬款的重視。 電話催收 :電話催收是最常用的手段比較節(jié)約成本，工作量小，但是成效往往較低。對小額欠款客戶、個人客戶、優(yōu)良客戶的催款，往往僅靠電話催收就能解決問題 。對于復(fù)雜的收款，電話也是經(jīng)常使用的工具，因為大量的聯(lián)絡(luò)、談判也是由電話溝通先鋪墊的。 電話催收技巧 :事前充分準(zhǔn)備，掌握充分的信息，了解實(shí)際情況，以用積極、信任的方式開始，場白明確，不要繞彎子。當(dāng)對方食言時立即做出反應(yīng)每一次通話都要作詳細(xì)的電話記錄。說話態(tài)度要誠懇、謙和，并使用通俗易懂的詞句，對非財務(wù)人員應(yīng)該少用專有名詞及財務(wù)術(shù)語對可能提出的狡辯理由進(jìn)行有理有據(jù)的辯駁，并取得債務(wù)人的兌現(xiàn)承諾。 信函、傳真、電子郵件商務(wù)函件催收 :信函作為收賬的工具使用的時間最長，是最古老的收賬手段之一。傳真催收傳真作為一種開放 式的通訊手段，缺乏保密性，容易傷害債務(wù)人的自尊心，但相對正式的形式，有時也很容易給部分客戶形成一定的壓力。電子郵件催收隨著電子商務(wù)的收賬方法逐漸流行起來。普遍用于非正式或初級的催討。 信函、傳真、電子郵件的商務(wù)文件注意事宜 :語言簡潔，長度不超過一頁。傳真后電話確認(rèn)要求支付的貨款金額要放在信函最顯著的位置。賬目較為復(fù)雜的可以后附一份對賬明細(xì)表。 論文寫作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計分享平臺 明確指標(biāo)及績效考核激勵 年初制定全年的應(yīng)收賬款管理的考核指標(biāo)，主要包括應(yīng)收賬款余額， DSO 天數(shù)（ 售變現(xiàn)天數(shù) days