【正文】 企業(yè)可以通過(guò)建立企業(yè)應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)，從賒銷(xiāo)過(guò)程開(kāi)始到應(yīng)收賬款到期日，對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確?？蛻裟苷ＶЦ敦浛睿畲笙薅鹊亟档陀馄谫~款發(fā)生率。壞賬準(zhǔn)備具有防范風(fēng)險(xiǎn)，抵御損失的特性，是企業(yè)防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。 1 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 企業(yè)為促進(jìn)銷(xiāo)售、加速收款，必須付出一定成本對(duì)客戶提供一定的信用條件。 (3)個(gè)人應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金基數(shù) 9 個(gè)月，考核依據(jù)為應(yīng)收賬款的期末余額，壞賬準(zhǔn)備金額等。對(duì)于復(fù)雜的收款，電話也是經(jīng)常使用的工具，因?yàn)榇罅康穆?lián)絡(luò)、談判也是由電話溝通先鋪墊的。 企業(yè)對(duì)不同顧客的收賬政策應(yīng)是不同的，該公司對(duì)過(guò)期較短的顧客，不宜過(guò)多地打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)，可禮貌、善意地提醒對(duì)方付款期限已到；對(duì)過(guò)期稍長(zhǎng)的顧客，可以措辭委婉地寫(xiě)信催款；對(duì)經(jīng)常拖欠的顧客，應(yīng)及時(shí)通過(guò)函電或?qū)３躺祥T(mén)催收，如對(duì)方確有付款困難，可協(xié)商與其建立新的收賬合約，并明確表示如再不能按期付款，必將采取強(qiáng)硬的措施，直至運(yùn)用法律的程序；對(duì)惡意拖欠的顧客，一般的收賬程序已經(jīng)無(wú)法收回貨款時(shí)，應(yīng)通過(guò)調(diào)解、仲裁 、司法等手段處理糾紛，最大限度收回欠款并取得必要的損失補(bǔ)償。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將分析資料呈交給企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，為確定壞賬處理方案和當(dāng)前的賒銷(xiāo)策略提供決策參考。這對(duì)于不知底細(xì)或信用狀況有爭(zhēng)議的顧客尤為重要。該公司的信用期越長(zhǎng)，客戶享受的信用條件越優(yōu)惠，客戶可以在較長(zhǎng)的時(shí)間里無(wú)償?shù)卣加闷髽I(yè)的應(yīng)收賬款，實(shí)際上等于無(wú)代價(jià)地籌集了一部分資金，銷(xiāo)售額將因此而增加；但與此同時(shí)，也增加了該公司應(yīng)收賬款占用的資金，使應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、管理成本增加，并增大了壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，給公司帶來(lái)不利影響。可以設(shè)計(jì)適合該公司的賒銷(xiāo)單據(jù)，載明欠款單位的名稱(chēng)、法人代表、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等信息，再記錄本單位的經(jīng)辦人和責(zé)任人，賒銷(xiāo)金額、賒銷(xiāo)期限、有無(wú)擔(dān)保等內(nèi)容也是必不可少的。大量的管理費(fèi)用并沒(méi)有很好地控制應(yīng)收賬款，相反使得收賬費(fèi)用不斷增加，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。在 2021 年，該公司將信用期繼續(xù)延長(zhǎng)到 90 天，但適得其反， 2021 年的信用成本后收益僅為 2,073,336 元，仍然低于信用期為 30 天時(shí)的總收益 2,283,728 元。 事前管理中存在的問(wèn)題及原因 賒銷(xiāo)制度不夠完善 隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，一場(chǎng)跨國(guó)界、跨地區(qū)、跨行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)正在全球普遍展開(kāi)，特別是企業(yè)之間的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈。只有當(dāng)所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)利用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。 論文寫(xiě)作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)分享平臺(tái) 應(yīng)收賬款管理辦法和內(nèi)容 應(yīng)收賬款事前管理 事前對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理非常重要，事前管理應(yīng)該對(duì)不同的客戶采取不同的管理辦法，按不同類(lèi)別的客戶，在事前分不同情況進(jìn)行管理，新客戶和合作中的客戶分別需要采用不同的審批程序和手續(xù)，通過(guò)對(duì)客戶進(jìn)行有效了解后決定給予信用額度或調(diào)整信用額 度，保證在不了解客戶的情況下不對(duì)客戶進(jìn)行賒銷(xiāo)的原則。即賣(mài)方企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，代表企業(yè)所能獲得的未來(lái)金流入。 關(guān)鍵詞： 鼎盛公司；應(yīng)收賬款；信用管理 論文寫(xiě)作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)分享平臺(tái) Abstract In the modern economy society, with the development of market economy in our county the petition between enterprises has bee more and more fierce. It is necessary for enterprises to develop the credit sales and receivables. However the poor policy for receivable account has resulted in the risks of a large amount of overdue accounts receivable. It is well known that the receivable scale and its holding period are very important for the enterprises continuous development. But many panies in our country have not realized the importance of receivables management and are short of systematic solvent。由于不同的信用政策會(huì)導(dǎo)致不同的應(yīng)收賬款投資結(jié)果，給企業(yè)所帶來(lái)的影響也不相同，因此，企業(yè)不能隨意進(jìn)行應(yīng)收賬款投資。 對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，應(yīng)收賬款 的存在本身就是一個(gè)產(chǎn)銷(xiāo)的統(tǒng)一體，企業(yè)一方面利用它來(lái)促進(jìn)銷(xiāo)售，擴(kuò)大銷(xiāo)售收入，提高競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面，希望避免可能通過(guò)應(yīng)收賬款的存在給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金流量的困難和損失壞賬等弊端。 2021 年 12 月 30 日，中國(guó)對(duì)外建設(shè)總公司與天津工程機(jī)械研究院在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司進(jìn)行了過(guò)戶登記。根據(jù)調(diào)查可知，該公司的變動(dòng)成本率為 65%（ 6,691,305/10,294,316 100%） ，資金成本率為 10%, 2021 年到 2021年的壞賬損失率分別為 2%、 5%和 8%。 2021 年的收賬費(fèi)用為 1,030,275元，而 2021年就達(dá)到 2,973,300元，同比增長(zhǎng)了 189% [(2,973,300－ 1,030,275)/ 1,030,275 100%]。多個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際逾期賬款產(chǎn)生原因，表明鼎盛公司應(yīng)收賬款管理相關(guān)部門(mén)的信息溝通存在問(wèn)題，各部門(mén)在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的協(xié)作能力欠佳，導(dǎo)致錯(cuò)失收款良機(jī)。貨款一般以非現(xiàn)金方式回籠，如以現(xiàn)金方式回籠，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)，不準(zhǔn)占用。主要根據(jù)客戶的資本金、所有者權(quán)益以及有形資產(chǎn)凈值的大小來(lái)判斷。由財(cái)務(wù)管理部門(mén)選派專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，有責(zé)任心的人員監(jiān)控銷(xiāo)售的整個(gè)業(yè)務(wù)流程。為了更好地控制管理成本，降低收賬費(fèi)用，該公司應(yīng)不斷完善收賬政策，采用合理的方法最大限度收回被拖欠的賬款。在實(shí)際催收工作中的加強(qiáng)與客戶的溝通和相互理解，綜合運(yùn)用多種催討方法能使客戶感受到鼎盛公司對(duì)應(yīng)收賬款的重視。 每周召開(kāi)收款人員項(xiàng)目進(jìn)展會(huì)議，由財(cái)務(wù)商務(wù)經(jīng)理主持，會(huì)議內(nèi)容主要是反饋各個(gè)收款員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的最新進(jìn)展情況，提出需要公司其他職能部門(mén)協(xié)助事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)推進(jìn)，目的是剔除收款障礙，順利收款。在這種情況下企業(yè)可流動(dòng)資金不足以支付日常管理活動(dòng)和相關(guān)稅費(fèi)時(shí)，就需要依靠銀行貸款解決此問(wèn)題。其計(jì)提依據(jù)是穩(wěn)健性原則和配比原則。簽訂的合同應(yīng)規(guī)范，符合合同法要求，對(duì)合同的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式及違約責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真評(píng)審，并決定是否接受訂單，以此使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范化、精細(xì)化。由銷(xiāo)售所產(chǎn)生的客戶應(yīng)收賬款管理已經(jīng)成為企業(yè)資金管理、款項(xiàng)管 理的重要組成部分。應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，健全銷(xiāo)售管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作 流程，進(jìn)行精細(xì)化管理；對(duì)合同洽談、開(kāi)標(biāo)、配貨及發(fā)貨、出門(mén)及收款等業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)和人員，確保不相容崗位相互分離。一些中小型企業(yè)缺少專(zhuān)職機(jī)構(gòu)從事應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，缺乏完整有效的客戶檔案和專(zhuān)業(yè)的資信評(píng)級(jí)、資信限額和資信控制，沒(méi)有對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中的防范與控制。 論文寫(xiě)作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)分享平臺(tái) 結(jié) 論 針對(duì)鼎盛公司，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的目的是促進(jìn)應(yīng)收賬款的快速回收，提高企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，同時(shí)盡可能的保證銷(xiāo)售收入不再下滑，減少壞賬損失對(duì)利潤(rùn)的吞噬，并最終提升鼎盛公司的在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。說(shuō)話態(tài)度要誠(chéng)懇、謙和，并使用通俗易懂的詞句，對(duì)非財(cái)務(wù)人員應(yīng)該少用專(zhuān)有名詞及財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)對(duì)可能提出的狡辯理由進(jìn)行有理有據(jù)的辯駁，并取得債務(wù)人的兌現(xiàn)承諾。 為了預(yù)防債務(wù)人無(wú)限期拖欠貨款，使得應(yīng)收賬款管理成本不斷增加，該公司可以采取一定的措施減少應(yīng)收賬款總額，降低壞賬損失。銷(xiāo)售人員動(dòng)態(tài)監(jiān)督客戶的財(cái)務(wù)狀況和變化情況，要做到心中有數(shù)。因此要謹(jǐn)慎的為經(jīng)濟(jì)狀況向不利方向發(fā)展的客戶提供商業(yè)信用。制定信用標(biāo)準(zhǔn)，通常是在對(duì)客戶進(jìn)行調(diào)查了解，并對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估后，再確定是否給客戶提供賒銷(xiāo)，提供多少賒銷(xiāo)，而不是像該公司只對(duì)客戶進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)估。 銷(xiāo)售人員不應(yīng)具有賒銷(xiāo)權(quán)，應(yīng)經(jīng)應(yīng)收賬款管理部門(mén)批準(zhǔn)是否允許給予客戶賒銷(xiāo)。這一成本一般與應(yīng)收賬款數(shù)量同方向變動(dòng)，即應(yīng)收賬款越多，壞賬成本越大。 持有應(yīng)收賬款時(shí)存在的問(wèn)題及原因 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本增加 應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是指資金投放在應(yīng)收賬款上被客戶占用而可能喪失的投資收益，如投資于有價(jià)證券的利息收益等，應(yīng)收 賬款機(jī)會(huì)成本的大小通常與企業(yè)為是賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金數(shù)量、資金成 本率或有價(jià)證券收益率有關(guān)。但許多企業(yè)通常把追求利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，利潤(rùn)最大化也是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效的重要指標(biāo)。 論文寫(xiě)作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)分享平臺(tái) 2 鼎盛公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題及原因 鼎盛公 司概況 鼎盛天工工程機(jī)械股份有限公司 (本文以下簡(jiǎn)稱(chēng)鼎盛公司 )是中國(guó)最大的工程機(jī)械設(shè)備制造商之一，是中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司的全資子公司，中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)組建的大型國(guó)有企業(yè)。 應(yīng)收賬款事后管理最重要的是建立區(qū)分客戶、按照賬齡順序的管理機(jī)制。產(chǎn)生應(yīng)收賬款無(wú)法風(fēng)險(xiǎn)的最根本原因是買(mǎi)方的信用問(wèn)題，所以對(duì)應(yīng)收賬款管理的研究就要從賣(mài)方如何買(mǎi)方信用，控制信用風(fēng)險(xiǎn)，如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理 入手。 近年來(lái)，鼎盛天工工程機(jī)械股份有限公司銷(xiāo)售規(guī)模逐年擴(kuò)大，銷(xiāo)售收入逐年增加，但應(yīng)收賬款也隨之大幅增加，巨額 應(yīng)收賬款的存在已經(jīng)成為制約公司發(fā)展的重要“瓶頸”。 減少存貨的功能 賒銷(xiāo)商品促進(jìn)了產(chǎn)品銷(xiāo)售，相應(yīng)減少了企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品的數(shù)量，加快了企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。 論文寫(xiě)作指 導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) ()最專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)分享平臺(tái) 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 既然企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，那么其管理的總目標(biāo)就是求得企業(yè)價(jià)值最大化。 2021 年 9 月 8 日，中國(guó)對(duì)外建設(shè)總公司與天津工程機(jī)械研 究院簽訂了“中外建發(fā)展股份有限公司國(guó)有法人股股份無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議”，中國(guó)對(duì)外建設(shè)總公司同意將其持有的 62,637,833 股中外建發(fā)展股份有限公司的國(guó)有法人股無(wú)償劃轉(zhuǎn)給天津工程機(jī)械研究院，劃轉(zhuǎn)的股份占中外建發(fā)展股份有限公司總股本的 %，天津工程機(jī)械研究院無(wú)償受讓 62,637,833 股中外建發(fā)展股份有限公司的國(guó)有法人股股份，并承接中國(guó)對(duì)外建設(shè)總公司對(duì)中國(guó)工商銀行天津分行河?xùn)|支行 15, 萬(wàn)元的債務(wù)。 信用政策不科學(xué) 應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。 表 鼎盛公司應(yīng)收賬款管理成本明細(xì)表 單位：元 項(xiàng)目 2021 年 2021 年 2021 年 收賬費(fèi)用 1,030,275 2,973,300 3,120,800 信用情況調(diào)查費(fèi)用 463,335 796,025 1,027,550 其它 103,692 216,380 340,255 合計(jì) 1,597,302 3,985,705 4,488,605 由表 可知，該公司應(yīng)收賬款的管理成本在逐年增加，無(wú)論是單個(gè)項(xiàng)目還是管理成本的總和，都以驚人的速度擴(kuò)大。有時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)誤認(rèn)為沒(méi)有開(kāi)箱驗(yàn)收，不具備收款的條件，而導(dǎo)致收款時(shí)機(jī)的延誤。 該公司在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，要遵循不相容職務(wù)相互分離的原則，完善內(nèi)部牽制制度。對(duì)客戶的償債 能力的判斷，主要是通過(guò)分析客戶以往經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)中的支付行為和客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，看其資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。可由財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合企業(yè)應(yīng)收賬款管理的實(shí)際情況，按照財(cái)務(wù)管理的要求，制定出既具有可操作性，又符合企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程實(shí)際要求的管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，某些催款發(fā)生的費(fèi)用還會(huì)很高，如訴訟費(fèi)。 加強(qiáng) 逾期應(yīng)收賬款的 催收力度 多種催收方法