【正文】 和銀行存款的管理 （一） 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。 （二） 本中心現(xiàn)金的開支范圍是： 1. 開展活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的各種獎金、慰問金等。 2. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費用。 3. 個人勞動報酬，包括聘用人員勞動報酬及其他專門工作 35 報酬。 4. 結(jié)算起點以下的零星支出。 5. 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。 6. 不屬于現(xiàn)金開支 范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 （三） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付本中心自身的支出。借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 （四） 本中心取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 （五） 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 1. 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 2. 加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 （六） 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn) 讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 （七） 出納應(yīng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 （八） 出納應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬 36 面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)處理。辦公室（財務(wù)科）應(yīng)定期向領(lǐng)導(dǎo)報告存款的情況。 第四條 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 （一） 切實加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理： 1. 銀行結(jié)算票據(jù)由出納負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登 記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。 2. 專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴(yán)防空白票據(jù)遺失和被盜用。 3. 對填寫錯誤的銀行結(jié)算票據(jù)，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。 4. 發(fā)票（收據(jù)）由會計負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、。回收、繳銷。出納填制、保管。 5. 專設(shè)發(fā)票（收據(jù)）登記簿，由會計做好登記記錄，嚴(yán)防空白發(fā)票（收據(jù)）遺失和被盜用。 6. 發(fā)票（收據(jù)）填寫錯誤，應(yīng)將發(fā)票（收據(jù)）一式幾聯(lián)同時作廢保存，已備審查。 （二） 加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由出納保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一 人保管支付款項所需的全部印章。 （三） 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五條 監(jiān)督檢查 （一） 建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由中心主任、辦公室主任根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 37 （二） 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 1. 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 2. 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全。 3. 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 4. 票據(jù) 的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 （三） 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。 38 會計檔案管理制度 第一條 會計檔案是由會計憑證、會計帳簿和會計報表及其它有關(guān)會計核算的專業(yè)材料組成，它是單位經(jīng)濟活動的歷史記錄，是進(jìn)行會計監(jiān)督、分析的工具，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 第二條 會計憑證的管理。為了做好會計憑證的管理，主辦會計人員應(yīng)及時將上月的會計憑證進(jìn)行裝訂和裝盒。 第三條 會計帳簿、會計報表的管理。根據(jù)《檔案法》和有關(guān)會計檔案管理的要求，會計報表屬永 久保存資料，主辦會計人員應(yīng)將單位的會計帳簿和會計報表按年度裝訂好。 第四條 主辦會計人員應(yīng)于次年初將前一年會計檔案移交給本中心檔案管理人員，并做好交接記錄。 第五條 會計檔案的調(diào)閱。根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度的要求，有關(guān)人員查閱會計檔案，需征得領(lǐng)導(dǎo)的同意方可調(diào)閱，調(diào)閱人員必須做好有關(guān)會計檔案資料的保密工作。 第六條 會計檔案保管期滿后需要銷毀的，須經(jīng)財務(wù)部門、檔案室派員共同鑒定，編造清冊，報送單位分管領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批后，送指定地點進(jìn)行銷毀，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證應(yīng)單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。 順序 檔案名稱 保管期 限 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證和匯兌憑證 15年 39 附：會計檔案保管期限表 二、會計帳簿類 2 現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 3 明細(xì)帳 15年 4 總帳 15年 三、會計報表類 5 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3年 6 月、季度會計報表 5年 7 年度會計報表 永久 四、其他類 8 會計移交清冊 15年 9 會計檔案保管清冊 25年 40 財務(wù)處理程序制度 為加強財務(wù)核算，規(guī)范會計工作，真實、準(zhǔn)確、完整、科學(xué)地反映本單位的財務(wù)狀況，按照會計制度 的要求，結(jié)合我中心實際，特制定本制度。 第一條 會計科目的設(shè)置和使用 （一） 參照行政事業(yè)會計設(shè)置會計科目及其明細(xì)科目，分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類。 1. 資產(chǎn)類： 1001庫存現(xiàn)金、 1002銀行存款、 1011零余額帳戶用款額度、 1101短期投資、 1201財政應(yīng)返還額度、 1211應(yīng)收票據(jù)、 1212應(yīng)收帳款、 1213預(yù)收帳款、 1215其他應(yīng)收款、 1301存貨、 1401長期投資、 1501固定資產(chǎn)、 1502累計折舊、 1511在建工程、 1601無形資產(chǎn)、 1602累計攤銷、 1701待處理財產(chǎn)損溢。 2. 負(fù)債類： 2021短期借款、 2101應(yīng)繳稅費、 2102應(yīng)繳國庫款、 2103應(yīng)繳財政專戶款、 220應(yīng)付職工薪酬、 2301應(yīng)付票據(jù)、 2302應(yīng)付帳款、 2303預(yù)收帳款、 2305其他應(yīng)付款、 2401長期借款、 2402長期應(yīng)付款 3. 凈資產(chǎn)類： 3001事業(yè)基金、 3101非流動資產(chǎn)基金、 3201專用基金、 3301財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、 3302財政補助結(jié)余、 3401非 1財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、 3402事業(yè)結(jié)余、 3403經(jīng)營結(jié)余、 3404非政補助結(jié)余分配。 4. 收入類： 4001財政補助收入、 4101事業(yè)收入、 4201上級補助收入、 4301附屬單位上繳收入、 4401經(jīng)營收入 、 4501其他收入 41 5. 支出類： 5001事業(yè)支出、 5101上繳上級支出、 5201對附屬單位補助支出、 5301經(jīng)營支出、 5401其他支出。 （二） 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些明細(xì)科目。 （三） 本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于填制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。事業(yè)單位不得打亂重編。 （四） 事業(yè)單位在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目編號、不 填列科目名稱。 第二條 會計憑證格式、審核要求和傳遞程序 （一） 原始憑證所反映的內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確、合法、完整。原始憑證的審核要求： 1. 對不真實、不合格的原始憑證不予受理； 2. 對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不受理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任； 3. 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 （二） 記憑證帳采用借貸復(fù)式記帳憑證。記帳憑證的審核要求： 1. 使用的會計科目是否準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，所反映的內(nèi)容是否符合會計財務(wù)管理制度要求； 42 2. 憑證的填制格式是否規(guī)范； 3. 借貸金額是否相等； 4. 填寫內(nèi)容是否齊全等。 （三） 會計憑證的傳遞程序：原始憑證經(jīng)稽核人員及會計人員審核報帳后，由出納人員及時填制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記帳簿記帳，再把原始憑證、記帳憑證整理裝訂成冊立檔管理。 第三條 會計核算方法 會計核算遵循國家統(tǒng)一的行政事業(yè)單位會計制度要求，遵循會計核算的一般原則：客觀性原則、可比性原則、一貫性原則、相關(guān)性原則、及時性原則、明晰性原則、謹(jǐn)慎原則、重要性原則。 第四條 會計帳簿的設(shè)置 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和設(shè)置會計帳簿。會計帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和備查帳。 第五條 會計報表的種類及編制、報送 （一） 事業(yè)單位的財務(wù)報 表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財政補助收入支出表。 （二） 事業(yè)單位的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照月度和年度編制。 （三） 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定編制并對外提供真實、完整的財務(wù)報表。事業(yè)單位不得違反本制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務(wù)報表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。 （四） 事業(yè)單位財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的 43 賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。 （五） 月度會計報表應(yīng)于每月 10日前報送區(qū)財局及中心主任。 （六） 年度會計報表 應(yīng)按要求的時間，及時 報送 中心主任和有關(guān)上級部 門 。 44 財務(wù)稽核制度 第一條 設(shè)立稽核崗位，指定專人履行其崗位職責(zé)。本崗位宜由會計師及以上專業(yè)技術(shù)職稱人員（或單位主管會計）擔(dān)任。 第二條 稽核人員的職責(zé)：根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策及會計制度、財務(wù)管理規(guī)定，對所發(fā)生的所有會計業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)人員更正或處理，并向會計主管人員匯報，提出改進(jìn)意見或建議。 第三條 稽核人員應(yīng)掌握國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策，熟悉會計制度、財務(wù)管理規(guī)定，具有高度負(fù)責(zé)精神和應(yīng)有的專業(yè)知識水平。 第四條 各會計崗位都必須接受稽核人員的審核與監(jiān)督。 第五條 稽核工作的具 體職責(zé)： （一） 審查各項事業(yè)性收費和服務(wù)性收費。依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策及財務(wù)管理規(guī)定、財務(wù)收支審批制度等，審查各項收費的合法性、合理性以及手續(xù)是否完備，管理環(huán)節(jié)是否銜接，收繳是否及時、足額。 （二） 審查會計核算工作。定期對原始憑證、記帳憑證進(jìn)行審查；定期對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券進(jìn)行核對。審查其內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，所屬會計科目是否正確。 （三） 定期對工資性支出、補貼等發(fā)放表冊、會計帳簿、報表等進(jìn)行審查。審查其內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否符合有關(guān)制度、規(guī)定。 第六條 稽核人員對審查過的各 類憑證、帳簿、各種表冊、 45 票據(jù)等必須簽章，以明確其職責(zé)。 46 財務(wù)報銷制度 為加強財務(wù)管理，規(guī)范核算行為，提高資金的使用效率，根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)制度的要求，結(jié)合我中心實際情況，特制定本制度。 第一條 財務(wù)報銷票據(jù)要求 （一） 報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。 （二） 發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)涂改無效。 （三） 印章要齊全，報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章； （四） 事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財務(wù)專用章。 （五） 按規(guī)定領(lǐng)取的加班費、補貼等，按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)、金額，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、工資等統(tǒng)一由辦公室制表，報中心主任審批后報銷。 第二條 現(xiàn)金銀行結(jié)算要求 （一） 現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。 （二） 凡一次零星采購金額超過 1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)采取網(wǎng)上直接支付的方式進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、開戶銀行和帳號。 （三） 因公借款、一次報銷金額超過 1000元者，批報手續(xù)齊全后，原則上由出納人員將款項從網(wǎng)上直接匯至報銷 人員的 47 個人賬戶。 （四） 購置物品，應(yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，如屬固定資產(chǎn)的，按固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。 第三條 往來帳款結(jié)算要求 （一） 出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi) (出差回來一周內(nèi) )辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在規(guī)定時間結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期 (最長不超過一個月 )，由部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)中心主任審批。 （二） 零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)結(jié)帳。