【正文】 準(zhǔn)白條抵庫； ② 未發(fā)工資不準(zhǔn) 賬 外保留； ③ 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫搞 賬 外 賬 ； ④ 不準(zhǔn)坐支收入；⑤ 不準(zhǔn)公款私存； ⑥ 不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金； ⑦ 不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金； ⑧ 不準(zhǔn)私人借支公款； ⑨不準(zhǔn)攜帶 20210 元以上現(xiàn)金外出采購； ⑩ 不準(zhǔn)用現(xiàn)金結(jié)算超起點的物資采購。 18 對現(xiàn)金的收付憑證進行嚴(yán)格審核，杜絕非法現(xiàn)金收 入和支出。 對現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)及時登記現(xiàn)金日記 賬 ，做到日清月結(jié)，每日盤點核對。 第 五 十 八 條 公司各級財務(wù)部門必須加強銀行存款管理。 凡使用集團公司名義對外經(jīng)營、承攬工程的，必須堅持統(tǒng)一銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁私設(shè)賬戶。 子 公司 可 在 經(jīng)營 所在地開設(shè)銀行 一般 賬戶。所開設(shè)的銀行賬戶不得借作他人或其他單位使用。 工程結(jié)束，經(jīng)營地點遷移，應(yīng)及時注銷銀行帳戶。 第 五 十 九 條 資金由法定代表人或由法定代表人授權(quán)的各級負責(zé)人審批，實行一支筆審批制度 。重大事項實行集體聯(lián)簽制度 并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為 。 第六 十條 票據(jù)包括銀行票據(jù)（如支票、匯票、本票等）和內(nèi)部票據(jù)（如結(jié)算憑證、收入收據(jù)等）， 票 據(jù) 必須明確指定專人妥善保管。票 據(jù) 和印章不得由一人負責(zé)保管。要明確責(zé)任，形成制約機制，防止舞弊行為。 第 六十一 條 空白支票在未填列內(nèi)容和金額時不能簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。在特殊情況下，如因事先不能確定采購商品數(shù)量和金額，或勞務(wù)費用等，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn) 賬 支票時，必須填寫收賬單位名稱 和用途，加強預(yù)留印鑒，并對使用空白支票的限額和報銷日期作出嚴(yán)格要求，及時收回注銷。 第 六十二 條 空白收據(jù) （集團有限公司收據(jù)） 的保管 應(yīng)統(tǒng)一由 集團公司 主辦會計保管。建立空白收據(jù)登記簿，將領(lǐng)用收據(jù)的數(shù)量、起訖號碼、發(fā)出使用和結(jié)存情況依次進行登記。保管人員工作調(diào)動時，要辦好交接手續(xù)。使用單位 領(lǐng)用收據(jù)后加蓋子公司（分公司）財務(wù)專用章，不得使用其他自制收據(jù)， 不得弄虛作假。作廢的收據(jù)要加蓋 “作廢 ”專用章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。將已用完的收據(jù)存根交還給保管人員核銷，留待以后備查。 第 六十三 條 現(xiàn)金及銀行出納使用的各種專用章包括支票印鑒、 “現(xiàn)金收訖 ”、 “現(xiàn)金付訖 ”、 “銀行收訖 ”、 “銀行付訖 ”章等，應(yīng)當(dāng)堅持專管專用的原則，并按照有關(guān)規(guī) 定嚴(yán)格管理和使用。 第 六十四 條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第 六十五 條 單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 第 六十六 條 外幣存款按開戶行和幣種設(shè)置銀行外幣存款日記 賬 ，匯票使用和匯兌損益計算方 19 法同外幣現(xiàn)金核算相同。每月月終按國家外匯牌價中間價即：（買入價 +賣出價）247。 2，將各外幣 賬戶（包括應(yīng)收應(yīng)付 賬 戶及現(xiàn)金、銀行存款 賬 戶，但不包括實收資本 賬 戶）調(diào)正一次，差額計入“財務(wù)費用 —— 匯兌損益”科目。 第 六十七 條 外匯業(yè)務(wù)發(fā)生時，可以按當(dāng) 日 的外匯牌價或按月初國家外匯牌價（中間價）作為記 賬 匯率，折合人民幣記 賬 。 第 六十八 條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。 第 六十九 條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔 奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第 七十 條 單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)在 規(guī)定 范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 第 七十一 條 單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督 檢查制度，定期和不定期地進行檢查。內(nèi)容 主要包括： 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗 的現(xiàn)象。 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否 存在越權(quán)審批行為。 銀行 印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 第 七十二 條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及 時采取措施，加以糾正和完善。 第 三 節(jié) 債權(quán) 管理 第 七十三 條 債權(quán)資產(chǎn) 占 公司 總資產(chǎn)的絕大部分，因此抓好債權(quán)管理對企業(yè)生存和發(fā)展有著極其重要的意義 。 集團 公司及 子公司 應(yīng)當(dāng)按債權(quán)資產(chǎn)性質(zhì)確定會計科目核算，加強日常管理。 債權(quán)資 20 產(chǎn)包括應(yīng)收工程款、 其他應(yīng)收款等。 第 七十四 條 應(yīng)收工程款 管理要求是： 嚴(yán)格把好工程合同關(guān)。在投標(biāo)準(zhǔn)備承接工程時，要考察對方 資信情況， 盡量不承接沒有資金保障的工程；簽訂合同必須明確工程款的支付比例、時間及辦法，對不能按期支付工程款的，要在合同中明確注明“需按銀行貸款利率收取所欠款項利息， 以補償墊資的利息支出”等條款，為日后清欠工作留下法律依據(jù) ； 在施工過程中強化合同管理， 財會人員 應(yīng) 熟悉了解合同內(nèi)容，重大經(jīng)濟合同必須組織財會人員一道參與研討，每一份經(jīng)濟合同除由專門人員負責(zé)管理外，應(yīng)交財會機構(gòu)一份，以利監(jiān)督執(zhí)行。 進度款、備料款及時到位。工程合同簽訂后，要及時收取工程備料款、進度款，為了確保資金及時到位，預(yù)算人員提供的形象進度應(yīng)符合實際；工程變更要及時簽證、調(diào)整，納入當(dāng)月驗 收 月報；代辦三材的價差應(yīng)列入工程合同，在結(jié)算預(yù)付 工程 款時一并收回，不能待竣工結(jié)算后再收回，以防形成新的拖欠。各項目部應(yīng)把 回收資金納入工程項目管理重點工作，在管好工程質(zhì)量、安全、進度的同時，抓好工程結(jié) 賬 、工程款清收。在施工期間對工程款的催收，應(yīng)由項目經(jīng)理、會計負主要責(zé)任。 及時 編制工程決算使工程尾款及時到位。在日常財務(wù)管理中，必須注重有關(guān)工程成本核算資料歸集、整理，與有關(guān)業(yè)務(wù)往來單位的 賬 目核對，與建設(shè)單位及時核對資金、材料的領(lǐng)取，做好決算前的準(zhǔn)備工作。做到竣工掃尾快、結(jié) 賬 快、收款快，徹底解決“竣工工程尾巴長、決算不落實、拖欠工程款多的問題”。在編制竣工決算前，公司、項目部要召集財務(wù)、材料、設(shè)備、施工、決算等有關(guān)人員會議，布 置責(zé)任人收集與決算有關(guān)的材差、特種材料及地方材料的價差，圖紙變更，施工組織設(shè)計中應(yīng)調(diào)增的部分，往來墊付款項等資料；決算編制送審前，項目經(jīng)理簽發(fā)工程決算審核單，有關(guān)人員進行審核簽字，落實責(zé)任，檢查是否漏項，定額套用、工程量計算是否準(zhǔn)確，特別是材料賬 、財務(wù)人員在決算送審前，要進行價差、量差對比分析，找出盈虧因素，做到心中有數(shù)，決算核對無誤后方可送審；送審后要經(jīng)常不斷地督促對方審核部門盡快審查完畢，確保工程款及時給付。 及時清理舊欠工程款。公司要負責(zé)牽頭、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和幫助各項目部落實清欠工 作。各項目部要成立由 主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥，有關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)人參加的清欠班子 ，確定目標(biāo)，落實責(zé)任，采取“分類排隊、先易后難、重點突破”開展清欠工作。在清欠工作中，可根據(jù)欠款戶的具休情況，分別采取“質(zhì)量補課”、“歸還資金”、“以物抵債”、“協(xié)議還款”、“訴訟法律”等辦法，及早收回工程欠款；對拖 21 欠時間超過三年以上的，清欠難度特別大的工程欠款，可實行招標(biāo) 清欠 ，按收回欠款總額的 1015%的比例獎勵，以調(diào)動各方面參 與 清欠的積極性。 第 七十五 條 其他 應(yīng)收款 管理要求是： 凡與經(jīng)營收入業(yè)務(wù)無關(guān)的應(yīng)收款項，如定金、押金、有關(guān)單位收取的規(guī)費、有關(guān)借款等 ，一律列入 “其他應(yīng)收款 ”核算；生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的分包單位付款、墊支材料款，均在 “預(yù)付 賬 款 ”核算。 其他 債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)進行總分類 賬 和明細分類 賬 核算。業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須填制原始憑據(jù)。月末應(yīng)與往來單位核對，每年年終應(yīng)與所有往來單位進行一次書面核對，在回執(zhí)上注明核對結(jié)果并加蓋單位公章。 為了避免公司資產(chǎn)損失， 其他 債權(quán)資產(chǎn)采用誰經(jīng)辦誰負責(zé)的辦法，即：誰經(jīng)手的債權(quán)，由誰負責(zé)清理收回。經(jīng)確定是呆 賬 的，逐年按比例結(jié)轉(zhuǎn)原經(jīng)辦人個人賬戶，在其報酬中扣還。 第 七十六 條 每年年終，財務(wù)部 應(yīng) 對應(yīng)收款項 、其他應(yīng)收款 進行全面檢查， 預(yù) 計 各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞 賬 ，對沒有把握收回的應(yīng)收款項，用備抵法核算壞 賬 損失。各單位應(yīng)及時向公司提供相關(guān)信息，對有確鑿證據(jù)無法收回的應(yīng)收款項，根據(jù) 公司 的管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷計提的壞 賬 準(zhǔn)備。壞 賬 準(zhǔn)備計提采用 余額比例 法。 按每個工程項目應(yīng)收款抵扣預(yù)收款后余額的 1%計提壞 賬 準(zhǔn)備。有集團內(nèi)部分包的單位，預(yù)收賬款中應(yīng)扣除預(yù)付內(nèi)部單位工程款后確定本單位實際預(yù)收帳款金額。 第 七十七 條 集團公司與子公司 之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須通過 “ 內(nèi)部往來 ” 核算， 子公司 相互之間 發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 不得 通過 “ 內(nèi)部往來 ” 核算。 “ 內(nèi)部往來 ” 每季 度書面核對一次 。 第 七十八 條 確 因 工程 需要墊資 或 子 公司因投標(biāo)保證金或履約保函所需融資 ， 由 子 公司向 集團公司 董事長或總經(jīng)理提供可行性報告，經(jīng)董事會討論同意后由 集團公司 財務(wù)部辦理，用款單位必須提供擔(dān)保 或承諾 。及時償還借款并承擔(dān)同期銀行貸款利息。 第 七十九 條 公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。 第四節(jié) 分包管理 第 八十 條 熟悉 分包人資質(zhì)情況 ，簽訂書面分包合同 （ 包括集團內(nèi)部單位之間 ）， 明確 分包工作對象及提供勞務(wù)內(nèi)容 ，明確 分包工作期限 和 質(zhì)量規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) 、 安全施工與檢查 、 安全防護 、 事故處理 、保險 、 材料、 設(shè)備供應(yīng) 、 工時及工程量的確認(rèn) 、 勞務(wù)報酬 的確認(rèn)與 支付 、 施工機具、周轉(zhuǎn)材料供應(yīng) 、施工變更 、 施工驗收 、 施工配合 、 違約責(zé)任 、 爭議 、 禁止轉(zhuǎn)包或再分包 、 合同解除 、 合同終止 等 22 條款 。 第八十 一 條 分包人 應(yīng) 組建與工程相適應(yīng)的項目管理班子，全面履行 分 包合同， 分包人 組織實施施工管理的各項工作，對工程工期和質(zhì)量向發(fā)包人負責(zé) ，具體 義務(wù) 如下 ： 組織具有相應(yīng)資格證書的熟練工人投入工作 ， 未經(jīng)工程承包人授權(quán)或允許，不得擅自與發(fā)包人及有關(guān)部門建立工作聯(lián)系 ， 自覺遵守法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度； 分包人根據(jù)施工總進度計劃的要求， 提交施工計劃，以及相應(yīng)的勞動力安排計劃，經(jīng)工程承包人批準(zhǔn)后嚴(yán)格實施； 嚴(yán)格按照設(shè)計圖紙、施工驗收規(guī)范、有關(guān)技術(shù)要求及施工組織設(shè)計精心組織施工，確保工程質(zhì)量達到約定的標(biāo)準(zhǔn)；科學(xué)安排作業(yè)計劃，投入足夠的人力、物力，保證工期；加強安全教育，認(rèn)真執(zhí)行安全技術(shù)規(guī)范，嚴(yán)格遵守安全制度，落實安全措施，確保施工安全；加強現(xiàn)場管理，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)主管部門及環(huán)保、消防、環(huán)衛(wèi)等有關(guān)部門對施工現(xiàn)場的管理規(guī)定，做到文明施工；承擔(dān)由于自身責(zé)任造成的質(zhì)量修改、返工、工期拖延、安全事故、現(xiàn)場臟亂造成的損失及各種罰款； 自覺接受工程承 包人及有關(guān)部門的管理、監(jiān)督和檢查；接受工程承包人隨時檢查其設(shè)備、材料保管、使用情況，及其操作人員的有效證件、持證上崗情況；與現(xiàn)場其他單位協(xié)調(diào)配合，照顧大 局； 按工程承包人統(tǒng)一規(guī)劃堆放材料、機具，按工程承包人標(biāo)準(zhǔn)化工地要求設(shè)置標(biāo)牌，搞好生活區(qū)的管理，做好自身責(zé)任區(qū)的治安保衛(wèi)工作； 按時提交報表、完整的原始技術(shù)經(jīng)濟資料，配合工程承包人辦理交工驗收； 做好施工場地周圍建筑物、構(gòu)筑物和地下管線和已完工程部分的成品保護工作，因分包人責(zé)任發(fā)生損壞，分包人自行承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟損失及各種罰款； 妥善保 管、合理使用工程承包人提供或租賃給分包人使用的機具、周轉(zhuǎn)材料及其他設(shè)施； 分包人須服從工程承包人轉(zhuǎn)發(fā)的發(fā)包人及 監(jiān)理 師的指令。 第 八十二 條 工程結(jié)算管理應(yīng)按以下規(guī)定進行： 勞務(wù)分包項目應(yīng)在年底前結(jié)算一次，并將農(nóng)民工工資直接發(fā)放到個人，避免產(chǎn)生勞務(wù)糾紛； 及時扣取 分包 單位的各種稅金、 租賃 費用和其他費用等。 對不具有施工資質(zhì)的分包隊伍，在財務(wù)核算過程中應(yīng)作為自有隊伍核算，取得分包項目的所有成本發(fā)票、單據(jù)、 人工工資表等原始憑證，作為結(jié)算憑證，不能僅憑分包結(jié)算單列入工程成本。對具有施工資質(zhì)的分包單位，可憑 總包單 23 位出具的分包工程免稅證明開具分包工程發(fā)票，總包單位據(jù)此入賬 ； 在辦理竣工結(jié)算手續(xù)之前支付給 分包 單位的價款不得超過合同價款的 90%（包括 各項代扣款 在內(nèi)） ； 辦理竣工結(jié)算手續(xù)后，應(yīng)預(yù)留分包單位保證金，以防止工程質(zhì)量及員工拖欠工資，確要全額發(fā)清的， 應(yīng)由分包單位出具書面承諾。 第 五節(jié) 存貨管理 第 八十三 條 存貨資產(chǎn)包括原材料 （包括結(jié)構(gòu)件、設(shè)備） 、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品 等 ，各單位 應(yīng)建立健