【正文】 資產(chǎn)是否有用作抵押的下列各項中，違反了分類認(rèn)定的是（）D A、將未發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)登記入賬 B、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬C、將屬于本的接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下 / 20 D、將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)（并不是企業(yè)的日?；顒樱┧玫氖杖胗浫胫鳡I業(yè)務(wù)收入3注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下問題，其中屬于甲公司違反了與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定中對權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的是（）。A A、將抵押的房屋作固定資產(chǎn)入帳 B、將未發(fā)生的應(yīng)收帳款入賬 C、將發(fā)生的費用漏記入賬 D、漏計預(yù)付帳款100萬3注冊會計師在審查甲公司應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——C公司2340萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，貸：應(yīng)交稅費340萬元”，通過函證C公司、檢查銷貨記錄證實，C公司實際欠甲公司50萬元。那么，管理層對期末賬戶余額中的（）認(rèn)定存在問題 A A、存在 B、完整性 C、計價或分?jǐn)?D、權(quán)利和義務(wù)3當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險降低時，注冊會計師可能采取的措施是（）。D A、降低評估的重大錯報風(fēng)險 B、縮小實質(zhì)性程序的范圍 C、降低固有風(fēng)險D、將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末3關(guān)于審計證據(jù)的含義，以下理解中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ A、注冊會計師僅僅依靠會計記錄不能有效形成結(jié)論，還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息 B、注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)是會計記錄中含有的信息C、如果會計記錄是電子數(shù)據(jù)，注冊會計師必須對生成這些信息所依賴的內(nèi)部控制予以充分關(guān)注D、注冊會計師將會計記錄和其他信息兩者結(jié)合在一起，才能將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，為發(fā)表審計意見提供合理基礎(chǔ)3假設(shè)ABC會計師事務(wù)所于2013年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司2013財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在2013年審計業(yè)務(wù)約定書中雙方達(dá)成一致條款，約定審計報告出具時間是2014年3月5日。假設(shè)ABC會計師事務(wù)所于2014年3月5日簽發(fā)了審計報告，則對業(yè)務(wù)期間的理解正確的是（）。C A、2013年8月1日至2014年8月1日 B、2013年8月1日至2014年12月31日 C、2013年8月1日至2014年3月5日 D、2013年1月1日至2014年12月31日3假設(shè)ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲上市公司2013財務(wù)報表。以下對ABC會計師事務(wù)所建立的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A A、質(zhì)量控制制度僅對會計師事務(wù)所執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)提出了要求，不對其他業(yè)務(wù)提出質(zhì)量控制要求B、質(zhì)量控制制度只能合理保證業(yè)務(wù)質(zhì)量 C、主任會計師對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任D、質(zhì)量控制制度不僅規(guī)范會計師事務(wù)所接受客戶關(guān)系，而且規(guī)范事務(wù)所保持具體業(yè)務(wù) / 203下列有關(guān)實質(zhì)性程序的時間安排的說法中，正確的是（）。B A、實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測試完成后實施B、實質(zhì)性程序的時間安排受被審計單位控制環(huán)境的影響 C、針對賬戶余額的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實施 D、應(yīng)對舞弊風(fēng)險的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實施3項目組內(nèi)部復(fù)核的原則是（）A A、項目組內(nèi)部經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作 B、由會計師事務(wù)所指派項未曾參與項目組工作的人員進(jìn)行復(fù)核 C、由級別較高的人員復(fù)核級別較低的人員執(zhí)行的工作D、由項目組內(nèi)部工作時間長額人員復(fù)核工作時間短的人員執(zhí)行的工作多選題審計的固有限制源于（）。ACD A、財務(wù)報告的性質(zhì)B、審計程序的范圍C、審計程序的性質(zhì)D、在合理的時間以合理的成本完成審計的需要下面有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有（）。待定 AC A、銷售單連續(xù)編號與銷售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯報C、定期核對發(fā)運憑證，并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入D、獨立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的完整性相關(guān)制定總體審計策略時，注冊會計師需要考慮的事項有（）。待定 ABC A、預(yù)期審計工作涵蓋的范圍B、確定重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域C、向高風(fēng)險領(lǐng)域分派具有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員D、計劃實施實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍在風(fēng)險評估程序中，實施分析程序的目的有（）。ACD 難度系數(shù)2A、了解被審計單位及其環(huán)境B、了解被審計單位內(nèi)部控制C、評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險 / 20 D、評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險通常情況下，注冊會計師需要對特定項目實施函證的有（）。BCDA、金額較小的項目B、賬齡較長的項目C、可能存在爭議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯誤的交易D、重大或異常的交易下列有關(guān)函證實施過程的控制說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎBDA、注冊會計師應(yīng)當(dāng)親自負(fù)責(zé)詢證函的收發(fā)B、詢證函應(yīng)當(dāng)以被審計單位的名義寄發(fā)C、詢證函由被審計單位蓋章后，可以由被審計單位相關(guān)人員寄發(fā)，但是詢證函應(yīng)直接寄至?xí)嫀熓聞?wù)所D、發(fā)出詢證函的情況要形成審計工作記錄在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列說法中錯誤的有（）。AC A、當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平較高時，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計程序的數(shù)量，以控制審計成本B、審計證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C、如果注冊會計師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力D、評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，需要的審計證據(jù)越少下列關(guān)于函證的實施與評價的相關(guān)表述，正確的有（）。ABD A、在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務(wù)委托的會計師事務(wù)所回函B、詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出C、如果采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，應(yīng)視為審計范圍受到限制D、對以電子形式收到的回函，注冊會計師應(yīng)采用一定的技術(shù)核實發(fā)件人身份，不一定要求寄回原件甲會計師事務(wù)所于2013年5月5日完成了A公司2012財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的所有審計工作底稿的歸檔。下列事項中，會導(dǎo)致注冊會計師變動審計工作底稿的有（）。ABC A、注冊會計師對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對盤點的結(jié)果記錄不充分B、注冊會計師對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對函證結(jié)果記錄不充分C、注冊會計師在審計報告日后獲知法院在審計報告日前已對被審計單位的訴訟、索賠事項做出最終判決結(jié)果，但是出具審計報告時并不知道該事項D、2013年5月10日得知被審計單位于2013年2月15日銷售的部分貨物被退回以下選項中，不屬于內(nèi)部控制要素的有（）。CD / 20A、風(fēng)險評估過程B、對控制的監(jiān)督C、控制目的D、控制測試1下列事項中表明被審計單位很可能存在重大錯報風(fēng)險的有（）。ABCDA、在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)B、被審計單位的供應(yīng)鏈發(fā)生變化C、被審計單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險投資行業(yè)D、經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易1注冊會計師可以了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的方面有（）。ABCD A、與被審計單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化B、國家貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響C、是否存在新出臺的法律法規(guī)D、國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求1注冊會計師了解被審計單位的性質(zhì)，包括對被審計單位經(jīng)營活動的了解。為此應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有（）。ABC 2A、勞動用工情況以及與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息B、主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點C、從事電子商務(wù)的情況，技術(shù)研究與產(chǎn)品開發(fā)活動及其支出D、擬實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況1注冊會計師為了了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，通常實施的風(fēng)險評估程序有（）。ABCA、詢問被審計單位的人員B、觀察特定控制的運用C、檢查文件和報告D、分析程序1下列程序中，通常不會在風(fēng)險評估中使用的有（）。暫定CD A、檢查B、分析程序C、重新執(zhí)行 / 20 D、重新計算1關(guān)于財務(wù)報表審計的總體目標(biāo)，下列說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎC A、合理保證財務(wù)報表整體不存在重大錯報 B、合理保證財務(wù)報表整體不存在舞弊C、出具審計報告，并與管理層和治理層溝通 D、出具審計報告，并向相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門溝通1對被審計單位內(nèi)部控制的了解包括哪些方面（）AB A、設(shè)計是否合理B、控制是否得到執(zhí)行 C、控制測試的執(zhí)行D、對控制環(huán)境的了解1下列關(guān)于確定實質(zhì)性程序性質(zhì)、時間和范圍的表述中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎBD，注冊會計師可以不做實質(zhì)性程序，不應(yīng)在期中工作中執(zhí)行此類程序，注冊會計師應(yīng)將實質(zhì)性程序更多地安排在期末工作中進(jìn)行1在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有（）。BCD 在確定進(jìn)一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。ABCD A、審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性 B、評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險 C、計劃獲取的保證程度 D、可容忍的錯報或偏差率關(guān)于審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法中錯誤的是（）。B 難度系數(shù)2 暫定A、如果某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項審計業(yè)務(wù)B、審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊會計師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會計師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對編制財務(wù)報表承擔(dān)完全責(zé)任，財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實務(wù)中往往很難做到這一點 / 20根據(jù)審計風(fēng)險模型規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。C A、在審計業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，以合理保證財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報B、在既定的審計風(fēng)險水平下，評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)越多C、注冊會計師可以通過擴(kuò)大執(zhí)行審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，消除檢查風(fēng)險D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計目標(biāo)的說法，錯誤的是（）。B A、將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯誤，違反了分類的認(rèn)定B、如果不存在某筆應(yīng)收賬款，卻將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了完整性的認(rèn)定C、將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對列報的分類和可理解性目標(biāo)的運用下列有關(guān)說法中不正確的是（）。C A、審計的最終產(chǎn)品是審計報告B、執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)比財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量多C、如果某項業(yè)務(wù)的預(yù)期使用者僅包括責(zé)任方，則該項業(yè)務(wù)可以作為審計業(yè)務(wù)承接D、財務(wù)報表審計并不減輕被審計單位管理層或治理層的責(zé)任關(guān)于明顯微小的說法中，不正確的是（）。A A、如果不確定一個或多個錯報是否明顯微小，則認(rèn)為這些錯報是明顯微小的B、明顯微小的錯報，無論從規(guī)模、性質(zhì)或其發(fā)生的環(huán)境來看都是明顯微不足道的C、確定一個明顯微小錯報的臨界值，低于該臨界值的錯報視為明顯微小的錯報，可以不累積D、注冊會計師應(yīng)確定一個明顯微小錯報的臨界值下列各項中與A公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是（）。B A、A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B、A公司控制環(huán)境薄弱C、A公司的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜D、A公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（）。D A、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的C、判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個群體對共同性的財務(wù)信息的需求來考慮D、在重要性水平之下的小額錯報，無需關(guān)注 / 20下列關(guān)于審計前提條件的說法中，不正確的是（）。C A、如果不存在可接受的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，管理層就不具有編制財務(wù)報表的恰當(dāng)基礎(chǔ)，注冊會計師也不具有對財務(wù)報表進(jìn)行審計的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)B、按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計的前提是管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任C、如果管理層不認(rèn)可其責(zé)任，或不同意提供書面聲明，通常情況下，也能夠承接此類審計業(yè)務(wù)D、注冊會計師需要就管理層認(rèn)可并理解其與內(nèi)部控制有關(guān)的責(zé)任與管理層達(dá)成共識實際執(zhí)行的重要性通常為財務(wù)報表整體重要性的50%—75%。下列屬于選擇較高財務(wù)報表整體重要性的情況的是（）。C A、連續(xù)審計B、首次承接審計業(yè)務(wù)C、連續(xù)審計，以前審計調(diào)整較少D、以前審計調(diào)整較多甲企業(yè)是一個盈利水平比較穩(wěn)定的企業(yè)，注冊會計師在審計甲企業(yè)確定重要性時，通常選擇的基準(zhǔn)是（）。A A、經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤B、總資產(chǎn)C、營業(yè)收入D、凈資產(chǎn)1下列關(guān)于實際執(zhí)行的重要性在審計中的作用的說法中不正確的是（）。C A、注冊會計師在計劃審計工作時可以根據(jù)實際執(zhí)行的重要性確定需要對哪些類型的交易、賬戶余額和披露實施進(jìn)一步審計程序B、注冊會計師通常選取金額超過實際執(zhí)行的重要性的財務(wù)報表項目C、注冊會計師可以對所有金額低于實際執(zhí)行的重要性的財務(wù)報表項目不實施進(jìn)一步審計程序D、注冊會計師可以運用實際執(zhí)行的重要性確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍1在下列情況下，注冊會計師一定要使用分析程序的是（）。A A、了解被審計單位及其環(huán)境，識別重大錯報風(fēng)險B、用作實質(zhì)性程序，識別重大錯報C、執(zhí)行控制測試，測試內(nèi)部控制的運行有效性D、對舞弊等特別風(fēng)險實施的程序1下列有關(guān)函證的說法正確的是（）。C2 A、在受托代銷時，函證能為計價認(rèn)定提供證據(jù)B、根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行函證能更有效地實現(xiàn)完整性目標(biāo)C、函證的截止日通常為資產(chǎn)負(fù)債表日D、無論如何都應(yīng)該對應(yīng)收賬款實施函證1如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計程序是（）。2C A、增加對應(yīng)收賬款的控制測試 / 20 B、提請被審計單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備C、審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫記錄D、審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬1下列關(guān)于函證的相關(guān)論述中，錯誤