國美資金管理中存在的問題及對策(已改無錯字)
2023-01-15 23:13:58 本頁面
【正文】 的特點。因此，財務應根據(jù)這些特點，科學合理調度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。 集中管理。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉，有利于提高資金使用效率。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔資金使用、調度和管理職能。獨立核算超市原則上開設兩個帳戶：一個是基本 帳戶，用于預算內的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個結算戶用于日常開支以外的各項資金收付，如銷貨款收取和進貨款的支付，總部通過遠程查詢和網(wǎng)上銀行實時監(jiān)控。非獨立核算超市，實行定額備用金制度，經(jīng)營資金直接入總部指定帳戶。 進貨款采用信用結算。財務要根據(jù)商品的不同保本點、周轉率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結算方式，節(jié)約利息支出?，F(xiàn)在我們通過與銀行合作，承諾凡有 “ 好美家 ” 開具的商業(yè)承兌匯票，客戶需要貼現(xiàn)時，銀行保證予以滿足。從而對進一步提高資金使用效率起到積極作用。 進行資金運 作，廣開企業(yè)財源。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運作有了可能。超市銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。當連鎖超市發(fā)展到一定規(guī)模時，可短期運作的資金量會相應增加，可以協(xié)定存款率、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作，增加企業(yè)效益。 （二）推行內部審計制度，強化財務監(jiān)督 企業(yè)的內部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制 ， 使預算取得實效 ， 資金流信息真實的保障。公司應建立內部預算審 計監(jiān)督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監(jiān)督 7 考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督 ， 內部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是對其財務報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進行審計。進一步加強資金周轉各環(huán)節(jié)的可控性。這是對推行全面預算監(jiān)督管理的補充。企業(yè)要樹立 “ 錢流到哪里 ， 管理、監(jiān)控就緊跟到哪里 ” 的觀念 ， 將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié) ， 高度重視企業(yè)的支付風險和資產流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口 ， 對經(jīng) 營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應收款項是否應收未收或緩收，處置資產的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因；資金支付方面應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當期的實際資金支出與預算是否存在差異。 （三）大力應用 計算 機信息技術 ，以電子結算系統(tǒng)為平臺 1．以電子結算系統(tǒng)為平臺 為了加強資金管理及控制，以電子結算系統(tǒng)為平臺，成功開 發(fā)了資金預算管理系統(tǒng)，將預算管理模塊嵌入資金集中管理電子結算系統(tǒng)，將資金收支納入預算統(tǒng)一管理。公司根據(jù)年度資金預算及預測的下月生產經(jīng)營、建設項目資金收支情況， 25 日前編制次月資金預算并錄入電子結算系統(tǒng)，編制的月度資金預算需預測資金支出的類別及具體支出項目；計財部 (處 )27 日前審批所屬單位次月的月度預算；公司財務部 30 日前審批、下達次月的月度資金預算，公司按照審批的資金預算組織實施。對執(zhí)行過程中需要追加預算的，應提前三天按照三級審批權限依次報批，經(jīng)批準后執(zhí)行；追加預算的應提供公司批準的支付資金書面證明。 2．確保了電子結算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行 資金集中管理電子結算系統(tǒng)風險管理機構由信息中心、財務部門組成，具體：財務部是電子結算系統(tǒng)運行的主管部門，負責建立、健全電子結算系統(tǒng)風險管理規(guī)章、制度，建立嚴格的內部監(jiān)督管理制度，確保電子結算系統(tǒng)的日常收支結算業(yè)務的安全運行；信息中心是電子結算系統(tǒng)維護和監(jiān)控的主管部門，負責電子結算系統(tǒng)硬件設備、網(wǎng)絡及通信設備的維護和監(jiān)控，提供日常運行服務和運行技術支持，確保電子結算系統(tǒng)外部環(huán)境的
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