【正文】 息管理部作為信息化工作的執(zhí)行及管理機構(gòu),負責公司財務系統(tǒng)、業(yè)務運營系統(tǒng)和辦公管理系統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)與管理,組織公司各類信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護,在全公司范圍內(nèi)提供信息系統(tǒng)共享服務。在與客戶、合作伙伴、投資者和員工關(guān)系方面,該公司已建立起較完整透明的溝通渠道,在完善溝通的同時發(fā)揮了對公司管理的監(jiān)督作用。對客戶,公司本著“與客戶一起成長,讓萬科在投訴中完美”的客戶理念,設(shè)立了覆蓋總部、地產(chǎn)、物業(yè)的多種投訴溝通渠道,與客戶進行良性互動。對投資者,公司除了通過法定信息披露渠道發(fā)布公司信息外,投資者還可以通過電話、電子郵件、訪問公司網(wǎng)站、直接到訪公司、參與公司組織的網(wǎng)絡(luò)路演和見面會等方式了解公司信息,公司建立網(wǎng)絡(luò)輔助系統(tǒng)及時響應投資者的各類需求,保證投資者及時了解公司的經(jīng)營動態(tài),通過互動加強對公司的理解和信任。對員工,設(shè)立多條內(nèi)部溝通渠道,保證溝通順暢有效。對合作伙伴,倡導合作共生共贏,保持良好的合關(guān)系。五 內(nèi)部監(jiān)督該公司已經(jīng)建立起涵蓋總部、區(qū)域、一線三個層面的監(jiān)督檢查體系,通過常規(guī)檢查、專項檢查以及聘請第三方檢查等多種形式對各業(yè)務領(lǐng)域的控制執(zhí)行情況進行評估和督查,有利于提高內(nèi)控工作質(zhì)量。該公司設(shè)立專門負責受理違反職業(yè)道德行為的陽光網(wǎng),并對外公示,提供多種舉報渠道,鼓勵實名舉報。審計監(jiān)察部履行內(nèi)部反舞弊職能,開展專項調(diào)查,發(fā)揮監(jiān)督作用。監(jiān)事會建立了對各一線公司的巡查機制,通過現(xiàn)場走訪、員工約談等方式,共同促進內(nèi)控管理水平提高。六 對萬科集團內(nèi)部控制的評價該公司已經(jīng)建立起的內(nèi)部控制體系，在完整性、合規(guī)性、有效性等方面不存在重大缺陷。但由于內(nèi)部控制固有的局限性、內(nèi)部環(huán)境以及宏觀環(huán)境、政策法規(guī)持續(xù)變化,可能導致原有控制活動不適用或出現(xiàn)偏差,對此公司應及時進行內(nèi)部控制體系的補充和完善,為財務報告的真實性、完整性,以及公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供合理保障。七 萬科集團內(nèi)部控制可能存在的問題組織結(jié)構(gòu)復雜，容易造成溝通不良，各說各話的局面。在萬科內(nèi)部，各個結(jié)構(gòu)設(shè)置非常完整，但有些結(jié)構(gòu)的職能有所重疊，高層管理部門對本部門擁有指揮權(quán)，但對其他部門并不十分了解。監(jiān)督機制過于廢雜，增加了監(jiān)督成本。萬科設(shè)有監(jiān)事會和審計委員會等監(jiān)督部門，成本很高。每隔一段時間對員工的工作進行檢查，讓員工沒有被信任感，從而影響工作積極性，而且檢查工作耗費大量人力、物力及時間，長此以往對公司是一個負擔。八 對萬科集團完善企業(yè)內(nèi)部控提出的一些建議 不斷推動集團內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。強化外部監(jiān)督力度。第四篇：分析企業(yè)內(nèi)部控制的問題及建議分析企業(yè)內(nèi)部控制的問題及建議現(xiàn)代意義上的企業(yè)內(nèi)部控制是在長期的經(jīng)營活動過程中，伴隨內(nèi)部控制實踐的逐漸豐富，內(nèi)部控制理論的發(fā)展也經(jīng)歷了一個漫長的過程，先后出現(xiàn)了“內(nèi)部牽制”、“內(nèi)部控制制度”、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”、“內(nèi)部控制整合框架”和“全面風險管理”五個階段。一、內(nèi)部控制的基本簡介（一）中國對內(nèi)部控制的定義。內(nèi)部控制是指企業(yè)為防范和化解風險，保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和結(jié)果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，而由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層、高級管理層和全體員工在充分考慮內(nèi)、外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。（二）內(nèi)部控制的作用。具體來說，建立和實施內(nèi)部控制，可發(fā)揮以下作用：，保護企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全完整。內(nèi)部控制可以通過適當?shù)姆椒▽ζ髽I(yè)的經(jīng)營管理活動進行控制和對企業(yè)風險的有效評估，保證財產(chǎn)物資的安全完整，并加強對企業(yè)經(jīng)營風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，減少和避免企業(yè)風險。審計監(jiān)督必須以真實可靠的會計信息為依據(jù)，檢查錯誤，揭露弊端，評價經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益，而只有具備了完善的內(nèi)部控制，才能保證信息的準確，資料的真實。三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善。企業(yè)的董事會成員和管理層成員高度重疊，造成內(nèi)部控制權(quán)責不清，經(jīng)營權(quán)得不到有效的控制，產(chǎn)生濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等現(xiàn)象出現(xiàn)，導致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境惡化。目前企業(yè)風險意識比較淡薄，缺乏風險應對、控制的有效機制，一旦出現(xiàn)重大風險就容易使企業(yè)陷入困境。內(nèi)部審計可協(xié)助管理當局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，但我國很多企業(yè)雖設(shè)置了內(nèi)審部門，卻沒有具備真正意義的獨立性，因此發(fā)揮不了應有的作用。，未合理利用人力資源。文化作為一種軟資源，是整個內(nèi)控機制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，然而很多企業(yè)卻忽視了以企業(yè)文化為核心的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)；企業(yè)內(nèi)部控制的成效取決于員工素質(zhì)程度，很多企業(yè)沒有制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。（二）控制活動不完善?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)內(nèi)部所有的職能部門，而目前很多企業(yè)普遍存在著權(quán)責劃分不明確，沒有明確建立授權(quán)和分配責任的方法，不相容崗位沒有分離等，從而容易導致濫用職權(quán)、貪污舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督不重視。目前很多企業(yè)還沒有形成有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機制，導致企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷不能及時被發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)的健康運轉(zhuǎn)。（四）內(nèi)部控制手段落后。目前很多企業(yè)的內(nèi)部控制仍采用手工，這樣一方面使會計數(shù)據(jù)處理的速度緩慢，會計核算的準確性和可靠性程度低；一方面使企業(yè)財產(chǎn)缺乏安全性，不能為企業(yè)決策提供完整信息。四、改善企業(yè)內(nèi)部控制的對策（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)應積極引入外部董事或獨立董事制度，確立董事會在內(nèi)部控制體系的核心地位，避免董事會和管理層成員的重疊，真正提高董事會科學決策和內(nèi)部監(jiān)督的能力。風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風 險管理系統(tǒng)，要加強董事會各專業(yè)委員會的作用，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。、稽核的作用。企業(yè)應由董事會領(lǐng)導下的審計委員會統(tǒng)一管理公司的內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)直接對董事會負責，在業(yè)務上按受監(jiān)事會的指導，保持相對的獨立性。內(nèi)部稽核是協(xié)助改善內(nèi)部控制制度的有效措施，稽核人員應確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效實施，幫助經(jīng)營管理層履行其督導責任。，有效的運用人力資源。只有加強企業(yè)文化的意識，重視企業(yè)文化的建設(shè)，企業(yè)的內(nèi)部控制才能得以完善；企業(yè)應采用人力資源激勵約束制度，做到有序進入、有效使用和有節(jié)退出。（二）加強控制活動的完善。企業(yè)應明確建立授權(quán)和分配責任的方法，不相容崗位分離等。建立獨立稽核制度，對一些重要的工作環(huán)節(jié)進行獨立稽核，確保經(jīng)濟業(yè)務的正確、真實及完整，不讓員工濫用職權(quán)、貪污舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。（三）重視和加強內(nèi)部控制監(jiān)督。財政、審計等政府部門應當定期對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對審計后存在的問題提出改進建議，對嚴重違法違規(guī)的企業(yè)還要按照有關(guān)規(guī)定及時處理。（四）建立和加強會計電算化條件下的內(nèi)部控制。會計電算化是一個用電子計算機代替人工，實現(xiàn)記賬、算帳、查帳的過程，企業(yè)使用會計電算化可以節(jié)約大量人力、物力、時間。所以企業(yè)可制訂高效的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，加強程序操作、人員控制和文件檔案的管理。（作者單位：黃淮學院經(jīng)濟管理系）第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題律伴網(wǎng)（）律伴讓法律服務更便捷！企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題淺析企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)著力點一、引言20世紀80年代我國開始對內(nèi)部控制理論有一些探索和研究，直到現(xiàn)在關(guān)于內(nèi)部控制的理論還不完善，再者我國許多企業(yè)對內(nèi)部控制的認識不到位，內(nèi)部控制并沒有發(fā)揮實質(zhì)性作用，普遍存在控制失效現(xiàn)象。伴隨著改革開放的不斷深入，國內(nèi)外環(huán)境越來越復雜與我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的發(fā)布和實施，內(nèi)部控制建設(shè)問題再次呈現(xiàn)在我國企業(yè)的面前，迫切需要企業(yè)尋求解決之道。而內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為構(gòu)建公司內(nèi)部控制體系，優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境的核心內(nèi)容，直接影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹實施，以及企業(yè)的經(jīng)營目標和整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。二、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題(一)公司治理結(jié)構(gòu)方面我國企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成，采用“三會四權(quán)”的制衡機制，以期它們之間相互協(xié)同、相互制約，形成一個完整的企業(yè)內(nèi)部控制機制。但是實際上卻往往是董事長和總經(jīng)理一人兼任，董事會、監(jiān)事會和管理層三者的制約作用沒有完全發(fā)揮出來，致使治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，流于形式，沒有真正貫徹實施，發(fā)揮其應有的作用，具體表現(xiàn)如下：(1)董事會形同虛設(shè)。首先，董事會成員一般由第一大股東提名當選，聘任程序不夠規(guī)范。其次，內(nèi)部執(zhí)行董事偏多，而僅有的少數(shù)外部董事由于多為社會名流，沒有足夠的時間、精力和實踐經(jīng)驗履行其職責。再次，董事長的權(quán)利過大，兼職總經(jīng)理，直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理。最后，董事會專門委員會作用未得到充分發(fā)揮，如目前很多企業(yè)沒有設(shè)立審計委員會，或者設(shè)立了卻沒有真正運作發(fā)揮其作用。(2)監(jiān)事會不能有效履行監(jiān)督職能。監(jiān)事會成員來源于企業(yè)內(nèi)部，由被監(jiān)督對象——董事會選定，并決定其工作報酬、職務去留，這就使監(jiān)事會的監(jiān)督顯得無力。而且，他們自身的專業(yè)勝任能力較弱，不是財務、法律、技術(shù)等方面的專業(yè)人才，缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)。由此可以看出，監(jiān)事會職責的履行受董事會權(quán)利和自身專業(yè)素質(zhì)的制約，不能有效地發(fā)揮效力。(3)經(jīng)理層激勵約束機制不健全。我國很多企業(yè)雖然已經(jīng)建立了經(jīng)理層的激勵制度，但是很少與企業(yè)的長期利益掛鉤，致使他們只關(guān)注企業(yè)短期利益，忽略對企業(yè)長期利益最大化的追求，從而造成企業(yè)短期內(nèi)繁榮，企業(yè)壽命遠遠低于國外企業(yè)。另外，經(jīng)營層缺乏必要的約束機制，如沒有明確規(guī)定經(jīng)理層成員之間的權(quán)利和職責。(二