【正文】 的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：（1）出口貨物報關單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）；（2）出口發(fā)票（外貿企業(yè)不需提供）；（3）稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供）；（4）主管稅務機關要求報送的其他資料。在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明: 進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)－進入向導－單證申報向導，(1)二單證申報數(shù)據(jù)錄入退運已補稅（未退稅）證明申請錄入數(shù)據(jù)后,點擊“設置標志”；(2)五生成正式申報數(shù)據(jù)打印單證申報數(shù)據(jù)退運已補稅（未退稅）證明申請表；(3)五生成正式申報數(shù)據(jù)生成單證申報數(shù)據(jù)。至于您公司的出口報關單已申報退稅且已退庫，出口報關單不能再退給您公司。外貿企業(yè)退運時的賬務處理： 沖減退運收入：借：應收外匯賬款（紅字）貸：主營業(yè)務收入－出口收入（紅字）借：主營業(yè)務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）借：主營業(yè)務成本（征退稅率之差）貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差）對已辦理申報退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄：借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）主營業(yè)務成本（消費稅退稅）貸：銀行存款：現(xiàn)在企業(yè)以賒銷的方式出口，之后收款，對企業(yè)申報出口退稅有影響嗎？沒有影響的話其出口后就可以申報吧，不用等收匯后再申報吧？答：您公司如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規(guī)定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業(yè)，必須收匯后申報出口退稅。如果不屬于上述規(guī)定的五類出口企業(yè)，只要出口報關單、增值稅專用發(fā)票單證且電子信息齊全后，不用等收匯后就可以進行出口退稅正式申報，但必須是在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前收匯，一般是于出口之日的次年4月15日之前，遇節(jié)假日順延，否則出口企業(yè)應用負數(shù)申報沖減原退（免）稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關規(guī)定進行相應調整，出口企業(yè)當期免抵退稅額（外貿企業(yè)為退稅額）不足沖減的，應補繳差額部分的稅款。：我們的客戶是中間商，從香港打美元給我們，出口到其他國家，在辦理出口退稅時有影響？答：如果情況合理合法，且經(jīng)主管機關核實認可，不影響辦理出口退稅。：請問生產(chǎn)企業(yè)出口貨物需要繳納印花稅嗎？ 答：出口銷售額要交購銷合同的印花稅，出口貨物后按出口發(fā)票的萬分之三繳納印花稅。以主管地稅局答復為準。13．連環(huán)小問答：（1）問：非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物還需要開具出口發(fā)票嗎？答：建議非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物也開具出口發(fā)票。（2）問：應實行免稅政策的貨物（之前做了免抵退稅申報），要在這個月進行負數(shù)沖減申報，但是不足沖減部分能否在下個月申報期內繼續(xù)作沖減？答：如果屬于《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）規(guī)定的“未在退（免）稅申報期截止之日內收匯的出口貨物，除30號公告第5條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策”，前期已申報退（免）稅的，出口企業(yè)應用負數(shù)申報沖減原退（免）稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關規(guī)定進行相應調整，出口企業(yè)當期免抵退稅額（外貿企業(yè)為退稅額）不足沖減的，應補繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的，一經(jīng)主管稅務機關發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應接受主管稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。（3）不屬于不能收匯，屬于非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，應該按免稅申報而前期做了免抵退申報，這個月不足沖減的部分能否下個月繼續(xù)作免抵退稅申報沖減？第四篇：外貿企業(yè)出口退稅流程外貿企業(yè)出口退稅流程外貿企業(yè) 出口退稅 申報流程：下載外貿企業(yè) 出口退稅 申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設置。通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數(shù)據(jù)。網(wǎng)上預申報和察看預審反饋。在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。預審通過后，進行正式申報，把預申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份。并生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關 代碼。準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅。(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。所需資料如下：打印好的專用封面紙?！锻赓Q企業(yè)出口退稅進貨明細申請表》。《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申請表》。出口退稅專用 核銷單。稅收(出口貨物專用)繳款書。增值稅 票抵扣聯(lián)及專用貨物清單。代理出口證明(如屬代理出口的)。出口退稅專用 報關單。資料封底。以上單據(jù)在裝訂時請按關聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表。退稅進貨明細表。退稅出口申報明細表)并加蓋公章。企業(yè)到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報退稅即完成。