【正文】 月 9 日。 截止 xx 年 6 月 23 日股票投資市值為 4， 630，元（其中股票投資成本為 4， 630， 元），系股票名稱為西飛國際（股票代碼 000768） 15 萬股 于xx 年 5 月 18 日停牌而不能流通變現(xiàn)，清算期間該股票仍處于停牌，清算結(jié)束日股票投資市值為 4， 630，元（其中股票投資成本為 4， 630，元）。 （二）負(fù)債處置情況 第 13 頁 共 20 頁 截止 xx 年 6 月 23 日應(yīng)付管理人報酬為 321， 195，元，清算期間計提管理人 東方證券股份有限公司業(yè)績報酬元，償還管理人業(yè)績報酬321， 195，元，清算結(jié)束日應(yīng)付管理人報酬為元。 截止 xx 年 6 月 23 日應(yīng)付傭金為 785，元，清算期間償還管理人東方證券股份有限公司傭金 785，元，清算結(jié)束日應(yīng)付傭金為元。 截止 xx 年 6 月 23 日應(yīng)付托管費(fèi)為 177，元，清算期間計提托管費(fèi) 5，元， 清算期間償還托管人中國農(nóng)業(yè)銀行托管費(fèi) 183，元，清算結(jié)束日應(yīng)付托管費(fèi)為元。 截止 xx 年 6 月 23 日其他應(yīng)付款為元，清算期間管理人東方證券股份有限 公司用自有資金的墊付金額 5， 793，元，清算結(jié)束日其他應(yīng)付款為 5， 793，元，其中管理人東方證券股份有限公司墊付結(jié)算備付金 72，元、交易保證金 1， 089，元、應(yīng)收結(jié)算備付金利息 1，元、股票投資市值 4， 630，元（股票投資成本 4， 630，元）。 （三）持有人權(quán)益情況 截止 xx 年 6 月 23 日持有人權(quán)益為 818， 221，元，清算結(jié)束日持有人權(quán)益為 818， 542，元。 第 14 頁 共 20 頁 （四）清算損益情況清算期間共發(fā)生清算凈損益 818， 542，元，明細(xì)如下：項(xiàng)目 一、清算收益（清算損失以 “ ” 號表示） 二、存款利 息收入清算收入小計三、托管費(fèi)（注） 四、清算費(fèi)用 財產(chǎn)清理費(fèi) 訴訟費(fèi) 審計費(fèi) 銀行手續(xù)費(fèi) 律師費(fèi)清算支出小計 五、清算凈收益（清算凈損失以 “ ” 號表示）金額 818， 221， 407， 818， 629， 5， 80， 80， 86， 818，542， 注。托管費(fèi) 5，元系 xx 年 6 月 24 日計提 xx 年 6 月 23 日的托管費(fèi)。 四、清算結(jié)束日的資產(chǎn)負(fù)債及剩余財產(chǎn)分配情況 清算結(jié)束日剩余財產(chǎn) 818， 542，元，根據(jù)本集合計劃資產(chǎn)管理合同約定，將全部分配給本集合計劃全部持有人。管理人東方證券股份有限公司決定于 xx 年 7 月 9 日分配清算結(jié)束日剩余財產(chǎn)。截止 xx 年 6 月 23 日單位凈值為元，清算結(jié)束日單位凈值為元。 東方紅 1 號集合資產(chǎn)管理計劃清算組 xx 年 6 月 24 日至 xx年 7 月 4 日清算事項(xiàng)說明審計報告第頁清算事項(xiàng)說明第頁 清算審計重點(diǎn)應(yīng)對破產(chǎn)清算損益情況進(jìn)行審計。具體為。 第 15 頁 共 20 頁 。包括。（ 1）關(guān)注貨 幣資金。即審查銀行已付企業(yè)未付或企業(yè)已收銀行未收的未達(dá)賬項(xiàng) 。注意未達(dá)賬項(xiàng)中無效行為的支付款項(xiàng) 。對長期無法查明原因的未達(dá)賬項(xiàng)報請 ‘ 清算組處理。（ 2）關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)。即核對雙方余額的正確性，要有針對性地審查部分金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，尤應(yīng)注意有無收款不入賬、退貨不沖賬、在賬外循環(huán)，從對方套取現(xiàn)金的情況 。應(yīng)審查抵債物資質(zhì)量 的好壞，作價是否合理 。應(yīng)審查抵債物資的驗(yàn)收、保管和處理的手續(xù)是否合法。（ 3）關(guān)注實(shí)物資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、存貨、在建工程項(xiàng)目）。即要進(jìn)一步審查驗(yàn)證實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)屬問題 。審查實(shí)物資產(chǎn)的項(xiàng)目、數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確 。審查評估的金額和確認(rèn)依據(jù) 。審查實(shí)物資產(chǎn)上市交易的合法性、公正性。（ 4）關(guān)注投資資產(chǎn)。應(yīng)依據(jù)投資協(xié)議和核算方法，結(jié)合企業(yè)清算情況，對不占控股權(quán)的投資只應(yīng)按成本法核算并審查應(yīng)收回的投資份額和投資收益 。對占有控股權(quán)的則應(yīng)按權(quán)益法核算，并審查最終的長期投資額。 。包括。（ 1）核實(shí)應(yīng)該清償所欠職工工資，醫(yī)藥費(fèi)，社會勞動保險費(fèi)等項(xiàng)是否均已清付。（ 2）核查所欠國家的稅款包括盤虧存貨部分是否沖減進(jìn)項(xiàng)稅，對未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和期初掛賬的待扣稅金余額與欠交部分應(yīng)予以抵消。（ 3）對企業(yè)所欠稅款，必須由稅務(wù)部門申報確認(rèn)。（ 4）審核確認(rèn)破產(chǎn)債權(quán)時應(yīng)關(guān)注。審核債權(quán)人申報的債權(quán)是否屬于破 第 16 頁 共 20 頁 產(chǎn)前設(shè)立的無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán) 。對有財 產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)進(jìn)行審核時應(yīng)注意擔(dān)保抵押合同的法律效力和擔(dān)保金額對擔(dān)保的財產(chǎn)必須經(jīng)過評估確認(rèn)。 。包括。（ 1）審核清算期間職工生活費(fèi)時，一是要審核裁 定宣告破產(chǎn)日的職工人數(shù)，二是要審核職工生活費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。（ 2）破產(chǎn)財產(chǎn)管理，變賣或分配所需的費(fèi)用。（ 3）破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)。（ 4）清算組發(fā)生的必需費(fèi)用，包括清算過程中發(fā)生的各種辦公費(fèi)用。（ 5）清算期間發(fā)生的相關(guān)資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用。（ 6）審計費(fèi)、評估費(fèi)、案件受理費(fèi)。（ 7）審核職工養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金（稱四金）的計交情況。（ 8）權(quán)證過戶費(fèi)用。（ 9）其他費(fèi)用。 、正確性，重點(diǎn)關(guān)注審計差異及清算會計的調(diào)整