【正文】 的調(diào)整與優(yōu)化，流程目標(biāo)與企業(yè)總體目標(biāo)不能保持一致 ?由于流程績效監(jiān)控指標(biāo)的缺失，導(dǎo)致流程運(yùn)轉(zhuǎn)缺乏評價的標(biāo)準(zhǔn)，無法實(shí)現(xiàn)對流程運(yùn)行效率的監(jiān)控與改善 ? ??? ? ??? ? ??? 41 機(jī)密 – 請勿外傳 通過問卷調(diào)研發(fā)現(xiàn)：部門間的溝通與協(xié)同氛圍對維護(hù)流程的運(yùn)行十分重要，但目前武煙部門間溝通與協(xié)同氛圍較差 12222005 非常重要4 較重要3 一般2 不重要1 很不重要01414625 非常好4 較好3 一般2 較差1 很差現(xiàn)狀評估計滿意指數(shù)： 62% 重要性指數(shù)： 84% 問題：部門間有良好的溝通與協(xié)同氛圍 42 機(jī)密 – 請勿外傳 通過問卷調(diào)研發(fā)現(xiàn)：目前普遍認(rèn)為信息系統(tǒng)的有力支持十分必要，但現(xiàn)狀信息系統(tǒng)對流程的支持作用較差 7254005 非常重要4 較重要3 一般2 不重要1 很不重要0522815 非常好4 較好3 一般2 較差1 很差現(xiàn)狀評估計滿意指數(shù)： 56% 重要性指數(shù)： 81% 問題：信息系統(tǒng)的有力支持 43 機(jī)密 – 請勿外傳 項目小組將從武煙集團(tuán)整體的流程管理與具體的流程運(yùn)作兩個層面來對進(jìn)行流程體系的診斷 流程管理整體層面 具體的管理流程運(yùn)作層面 總部管理流程診斷目的 ?明確武煙集團(tuán)流程管理工作在當(dāng)前集團(tuán) “轉(zhuǎn)型”過程中所面臨的主要問題與挑戰(zhàn) ?針對這些問題與挑戰(zhàn)，明確集團(tuán)流程管理工作的改善要點(diǎn)與改善工作計劃，以便能夠支持集團(tuán)當(dāng)前“轉(zhuǎn)型”工作與未來“做大、做強(qiáng)”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要 ?完善的流程管理平臺與機(jī)制來看 ?良好的流程管理環(huán)境與協(xié)同文化來看 ?規(guī)范的流程標(biāo)準(zhǔn)管理與方法使用來看 ?…… ?從流程的制度與文檔的規(guī)范性來看 ?從流程關(guān)鍵活動的執(zhí)行狀況來看 ?從流程與其他相關(guān)流程銜接狀況來看 ?從流程運(yùn)作過程中輸入與輸入的質(zhì)量來看 ?……. 44 機(jī)密 – 請勿外傳 本次具體管理流程運(yùn)作層面的診斷工作主要側(cè)重在戰(zhàn)略管理、計劃預(yù)算 /考核、財務(wù)管理、信息管理四個方面 總部業(yè)務(wù)功能 總部管理功能 戰(zhàn)略管理 計劃預(yù)算 /考核 財務(wù)管理 人力資源 管理 投資管理 信息管理 市場與營銷 計劃管理 采購 研發(fā) 物流 工藝品質(zhì) ? ? ? ? 武煙集團(tuán)總部流程框架 45 機(jī)密 – 請勿外傳 戰(zhàn)略管理中的關(guān)鍵活動 戰(zhàn)略監(jiān)控 戰(zhàn)略執(zhí)行 戰(zhàn)略規(guī)劃 戰(zhàn)略回顧與調(diào)整 關(guān)鍵活動 主要流程 企業(yè)外部環(huán)境分析 企業(yè)內(nèi)部能力分析 確定企業(yè)目標(biāo) 制定長期經(jīng)營規(guī)劃 制定年度經(jīng)營計劃 年度經(jīng)營計劃執(zhí)行 制定戰(zhàn)略績效指標(biāo) 戰(zhàn)略階段質(zhì)詢 戰(zhàn)略績效指標(biāo)分析 回顧現(xiàn)有戰(zhàn)略 戰(zhàn)略分析與調(diào)整 有部分制度與流程支持，但不完善 缺乏相應(yīng)制度與流程性管理，處于隨機(jī)狀態(tài) 有較完善的制度與流程支持 目前存在問題的關(guān)鍵活動 46 機(jī)密 – 請勿外傳 計劃預(yù)算 /考核中的關(guān)鍵活動 執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算編制 目標(biāo)確定與分解 評價與考核 關(guān)鍵活動 主要流程 計劃 /預(yù)算目標(biāo)確定 計劃 /預(yù)算目標(biāo)分解 預(yù)算編制 預(yù)算匯總 預(yù)算審核 計劃與預(yù)算監(jiān)控 執(zhí)行分析 計劃與預(yù)算考核 考核結(jié)果運(yùn)用 計劃與預(yù)算調(diào)整 有部分制度與流程支持，但不完善 缺乏相應(yīng)制度與流程性管理，處于隨機(jī)狀態(tài) 有較完善的制度與流程支持 目前存在問題的關(guān)鍵活動 47 機(jī)密 – 請勿外傳 財務(wù)管理中的關(guān)鍵活動 財務(wù)政策 與治理 報表管理 與支持決策 財務(wù)核算 關(guān)鍵活動 主要流程 總帳 應(yīng)收、應(yīng)付 關(guān)聯(lián)交易處理 財務(wù)分析與支持決策 成本費(fèi)用分析與報表 資金管理 會計制度管理 審計與稽核 資金計劃與預(yù)算 資金籌集 資金集中管理 資金運(yùn)用與考核 內(nèi)部往來對帳 合并財務(wù)報表 會計科目管理 固定資產(chǎn) 關(guān)帳 有部分制度與流程支持，但不完善 缺乏相應(yīng)制度與流程性管理，處于隨機(jī)狀態(tài) 有較完善的制度與流程支持 目前存在問題的關(guān)鍵活動 48 機(jī)密 – 請勿外傳 財務(wù)管理存在的主要問題 財務(wù)管理 現(xiàn)狀與問題 影響 改進(jìn)方向 重要性 財務(wù)政策與治理 ： ? 科目設(shè)置未充分、系統(tǒng)地考慮業(yè)務(wù)與管理多緯度分析的要求。如：產(chǎn)品、部門、項目、合同、客戶等輔助核算的緯度設(shè)置 ? 無法有效支持各集團(tuán)各部門的管理與決策需求 ? 根據(jù)企業(yè)核算制度并結(jié)合業(yè)務(wù)與管理的需求細(xì)化科目核算內(nèi)容 ? 高 核算帳務(wù)處理： ? 業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程缺乏有效的銜接與規(guī)范，如在什么步驟銜接、處理方式如何、什么時間處理等業(yè)務(wù)規(guī)則并沒有統(tǒng)一 ? 導(dǎo)致帳實(shí)不符，缺乏對業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控與規(guī)避的能力 ? 財務(wù)與流程流程需要整體的梳理、優(yōu)化，并結(jié)合 ERP項目降財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成 ? 很高 ? 在財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息不能共享，財務(wù)部門需要對業(yè)務(wù)部門傳遞過來的憑證進(jìn)行大量的二次輸入 ? 導(dǎo)致大量的二次輸入，財務(wù)人員效率降低，財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性受到影響 ? 很高 財務(wù)報告： ? 缺乏標(biāo)準(zhǔn)的、體系化的財務(wù)表報體系，臨時報告需要較多（目前固定報表的數(shù)量達(dá) 7080張，臨時報表的數(shù)量較多，有時統(tǒng)計口徑很難有合適的數(shù)據(jù)支持） ? 導(dǎo)致財務(wù)報表管理人員頻繁應(yīng)付臨時報表需求，不能有效支持財務(wù)的分析與建議的工作上 ? 優(yōu)化集團(tuán)報告管理體系，對內(nèi)部管理報表名稱、編制口徑、編報方式進(jìn)行統(tǒng)一 ? 高 ? 缺乏規(guī)范關(guān)聯(lián)交易處理規(guī)范，基本采用匯總報表方式，只有到年底進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易處理，但往往產(chǎn)生無法匹配的狀況，影響整個關(guān)帳的周期 ? 月度報表不能真實(shí)放映企業(yè)經(jīng)營成果 ? 規(guī)范關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范記錄、月度核實(shí)、修正等處理 ? 高 49 機(jī)密 – 請勿外傳 財務(wù)管理存在的主要問題 財務(wù)管理（續(xù)） 現(xiàn)狀與問題 影響 改進(jìn)方向 重要性 成本費(fèi)用分析與報告： ? 目前成本核算只能核算到單品格，缺乏對工序、成本中心、客戶等成本中心的核算能力 ? 無法支持各生產(chǎn)經(jīng)營與研發(fā)等部門的管理改善 ? 根據(jù)管理細(xì)化成本核算對象 ?高 ? 成本核算缺乏有效工具，目前采用 Excel表格，同時由于財務(wù)與業(yè)務(wù)的不集成，導(dǎo)致成本核算工作所獲取的數(shù)據(jù)在準(zhǔn)確性上存在一定問題 ? 導(dǎo)致成本數(shù)據(jù)的可信度降低，不利于相關(guān)業(yè)務(wù)與管理部門決策 ? 導(dǎo)致成本核算人員效率將低 ? 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)流程一體化，保證數(shù)據(jù)的來源及時、準(zhǔn)確 ? 實(shí)施成本管理系統(tǒng) ?較高 ? 產(chǎn)品成本的構(gòu)成側(cè)重在直接成本的核算上，對于共同費(fèi)用的分?jǐn)側(cè)狈Ψ峙渑c合理的標(biāo)準(zhǔn) ? 無法有效支持 “本量利 ”分析與“定價 ”等關(guān)鍵管理活動 ? 無法準(zhǔn)確評價產(chǎn)品的收益性，以支持產(chǎn)品的生命周期管理 ? 可逐步引入 ABC成本管理方法，真實(shí)評價產(chǎn)品收益水平與部門效益 ?較高 資金管理（資金計劃在計劃 /預(yù)算部分已陳述）： ? 雖然目前有具體的應(yīng)收帳款管理制度，但應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率較低，資金回籠較慢（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 35天，應(yīng)收帳款余額目前為 4億） ? 不利于資金成本的降低 ? 增大了集團(tuán)的資金風(fēng)險 ? 加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的分析，并加強(qiáng)對應(yīng)收帳款回籠的考核 ?高 ? 缺乏資金集中管理手段，目前資金還散布在部分業(yè)務(wù)單位（如三產(chǎn)企業(yè)、三峽、紅安等），集團(tuán)無法在整體范圍內(nèi)合理調(diào)配資金 ? 不利資金的有效利用，存在一定的資金風(fēng)險 ? 完善資金管理功能，建立集中的資金管控帳戶，實(shí)現(xiàn)資金的集中調(diào)配與內(nèi)部使用機(jī)制 ?高 ? 缺乏資金的成本考慮與資金效率的評價分析 ? 不利用資金的有效利用與成本的降低 ? 映入資金效率考核機(jī)制 ?中 50 機(jī)密 – 請勿外傳 通過問卷調(diào)查的結(jié)果 3112005 非常重要4 較重要3 一般2 不重要1 很不重要問題 A： 目前集團(tuán)各單位的業(yè)務(wù)處理流程與財務(wù)核算流程高度集成，處理規(guī)則非常明確、規(guī)范 05835 非常好4 較好3 一般2 較差1 很差現(xiàn)狀評估計： 61% 重要性指數(shù)： 81% 備注：調(diào)研中此問題僅限財務(wù)專業(yè)人士回答 通過調(diào)研大家認(rèn)為：業(yè)務(wù)處理流程與財務(wù)核算流程的集成性，以及處理規(guī)則的明確、規(guī)范性十分重要，但目前公司在此方面的現(xiàn)狀較差，與理想狀況存在較大差距 51 機(jī)密 – 請勿外傳 通過問卷調(diào)查的結(jié)果 8221005 非常重要4 較重要3 一般2 不重要1 很不重要 問題 B： 目前集團(tuán)在成本核算上準(zhǔn)確、全面地反映了產(chǎn)品成本狀況，有效地支持了定價、成本改善等關(guān)鍵管理活動 01313415 非常好4 較好3 一般2 較差1 很差現(xiàn)狀評估計： 64% 重要性指數(shù)： 84% 通過調(diào)研大家認(rèn)為：大部分人員都認(rèn)為成本核算的準(zhǔn)確性很重要，但目前成本核算工作進(jìn)行得較差，不能有效支持定價和成本改善 備注：調(diào)研中此問題僅限財務(wù)專業(yè)人士回答 52 機(jī)密 – 請勿外傳 信息管理中的關(guān)鍵活動 運(yùn)行與維護(hù) 支持 系統(tǒng) 項目實(shí)施 信息化規(guī)劃 關(guān)鍵活動 主要流程 信息化戰(zhàn)略規(guī)劃 總體信息化框架設(shè)計 需求管理 系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā) 設(shè)備及軟件采購管理 信息設(shè)備維護(hù) 應(yīng)用系統(tǒng)維護(hù) 信息化建設(shè)策略與計劃 系統(tǒng)實(shí)施 系統(tǒng)測試與上線 系統(tǒng)運(yùn)行與評價 安全管理 數(shù)據(jù)管理 有部分制度與流程支持，但不完善 缺乏相應(yīng)制度與流程性管理，處于隨機(jī)狀態(tài) 有較完善的制度與流程支持 目前存在問題的關(guān)鍵活動 53 機(jī)密 – 請勿外傳 通過問卷調(diào)查的結(jié)果 問題 ：你認(rèn)為是否需要引入集團(tuán)高層參與的“集團(tuán)信息化管理委員會”作為集團(tuán)信息化建設(shè)的最高協(xié)調(diào)部門？ 問題回答選項 同意此項人數(shù) 很有必要，因?yàn)樾枰芏嗟目绮糠謪f(xié)調(diào)工作 18 很有必要，但經(jīng)常會流于形式 11 沒有必要，現(xiàn)在信息化工作已經(jīng)協(xié)調(diào)的很好了 3 很有必要，因?yàn)樾枰芏嗟目绮糠謪f(xié)調(diào)工作57%很有必要，但經(jīng)常會流于形式34%沒有必要，現(xiàn)在信息化工作已經(jīng)協(xié)調(diào)的很好了9%54 機(jī)密 – 請勿外傳 武煙的人力資源狀況堪憂、人力資源管理體系尚未形成，難以隨公司發(fā)展提供有力的人員保障 組織 流程 戰(zhàn)略 人力資源 55 機(jī)密 – 請勿外傳 規(guī)劃缺位的同時，武煙的配置 /招聘呈現(xiàn)內(nèi)部不均，公司政策向業(yè)務(wù)部門的傾斜和職能部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力不強(qiáng)是其中的主客觀因素 配置 /招聘內(nèi)部不均 公司政策向業(yè)務(wù)部門的傾斜 職能部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力不強(qiáng) ＋ *:營銷總部 1368人（含在編人員 668人＋編外人員 700人），煙廠 1355人（含在編人員 705人＋編外人員 650人） 資料來源：《集團(tuán)公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)人力資源分析》、《 2023年人力資源引進(jìn)計劃》、客戶訪談及凱捷整理分析 配置 －－在各部門人員都相對不足的情況下，業(yè)務(wù)部門人員配置相對較多，而管理部門人員配置明顯不足 如：營銷總部約 1368多人 * ，武漢卷煙廠約 1355人 * ；而作為管理部門的集團(tuán)辦 10人，企管部 9人，人力資源部 6人 招聘 －－每年新招員工基本都是分配到營銷、研發(fā)、技術(shù)等業(yè)務(wù)部門，而分配到管理部門的員工很少 如： 05年各部門人力資源引進(jìn)計劃中，營銷總部 50人，武漢卷煙廠 53人；而管理部門集團(tuán)辦 1人，企管、人力資源部甚至沒有新員工的引進(jìn)計劃