四企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-03-20 12:50:10 本頁(yè)面
【正文】 1000000 80％ 1000000機(jī)器設(shè)備3000000 60％ 2023000新增設(shè)備202300 50％ 500000殘值按固定資產(chǎn)的 10%2. 流動(dòng)資產(chǎn)的賠償計(jì)算（ 1）全部損失保險(xiǎn)金額 ≥ 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額賠償金額 =出險(xiǎn)時(shí)賬面余額 應(yīng)扣殘值保險(xiǎn)金額 ＜ 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額賠償金額 =保險(xiǎn)金額 應(yīng)扣殘值（ 2）部分損失保險(xiǎn)金額 ≥ 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額 賠款 ＝實(shí)際損失或修復(fù)費(fèi)用保險(xiǎn)金額 ＜ 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額 按比例計(jì)算 保險(xiǎn)金額賠款 ＝ X 實(shí)際損失或修復(fù)費(fèi)用 出險(xiǎn)時(shí)帳面余額3. 帳外財(cái)產(chǎn)和代保管保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)全部損失和部分損失的計(jì)算同上3. 營(yíng)業(yè)額減少：指正常的標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額減去賠償期內(nèi)非正常營(yíng)業(yè)額的差額。4. 營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失：賠償期間標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額和不正常營(yíng)業(yè)額的差額乘以毛利潤(rùn)率。 公式：營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失 ＝ （標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額－賠償期營(yíng)業(yè)額） X 毛利潤(rùn)率案例：某企業(yè)于 2023年 1月 1日投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，2023年該企業(yè)的毛利潤(rùn)率為 30％。該企業(yè)于 2023年 7月 1日發(fā)生火災(zāi)，需 6個(gè)月才能恢復(fù)，賠償期為 7月 1日至 12月 31日，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額按上年同期（即 2023年 7月 1日至 12月 31日）的營(yíng)業(yè)額 50000元，賠償期營(yíng)業(yè)額為 30000元，則營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失為：（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失：指企業(yè)在遭受保險(xiǎn)事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失后，為避免或減少營(yíng)業(yè)中斷的損失而額外支出的費(fèi)用。保險(xiǎn)人承保上述費(fèi)用的條件：1. 這些費(fèi)用的支出在主觀上是為了避免或減少營(yíng)業(yè)損失，縮短營(yíng)業(yè)中斷時(shí)間；2. 增加的費(fèi)用不能超過(guò)一定的 “經(jīng)濟(jì)限度 ”。即增加的費(fèi)用小于賠償期內(nèi)挽回的營(yíng)業(yè)額所形成的利潤(rùn)。公式： 經(jīng)濟(jì)限度 ≤ 賠償期營(yíng)業(yè)額 X 毛利潤(rùn)率（三）工資（四）審計(jì)師費(fèi)用四 . 營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)的賠償期一般企業(yè)受災(zāi)后，要立即進(jìn)行修建或重建重置，使之能在短期內(nèi)恢復(fù)到受災(zāi)前的水平，并能進(jìn)行正常營(yíng)業(yè)，這一段恢復(fù)時(shí)期稱為賠償期。賠償期可為 3個(gè)月至 12個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間。賠償期與保險(xiǎn)期圖示賠償期保險(xiǎn)期受災(zāi)日期 恢復(fù)日期 2. 營(yíng)業(yè)額與標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額是指企業(yè)在發(fā)生損失之前 12個(gè)月中與賠償期相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)額。賠償參照上一年同期的營(yíng)業(yè)額或?yàn)?zāi)前幾個(gè)月的營(yíng)業(yè)額。五 . 營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率（一）保險(xiǎn)金額：按企業(yè)上年度的銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)總額 加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和通貨膨脹因素為 基礎(chǔ)，確定的本年度毛利潤(rùn)額。賠償期與保險(xiǎn)金額賠償期 ≤ 12 個(gè)月 本年度的毛利潤(rùn)額賠償期 ＞ 12個(gè)月 按比例增加如 18個(gè)月，保險(xiǎn)金額則為年毛利潤(rùn)的 150％。（二）保險(xiǎn)費(fèi)率營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的費(fèi)率一般按以下原則和步驟確定：1. 以承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率為基礎(chǔ)費(fèi)率；2. 根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率進(jìn)行增減；3. 加上各種附加險(xiǎn)及擴(kuò)展責(zé)任的費(fèi)率；4. 根據(jù)其他影響損失的因素加費(fèi)或減費(fèi)；5. 根據(jù)賠償期的長(zhǎng)短進(jìn)行調(diào)整 賠償期與保險(xiǎn)費(fèi)率關(guān)系表賠償期限（月數(shù)） 費(fèi)率（％）1 502 603 704 805 906 1008 12010 14012 150六 . 營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的賠償處理（一）確定賠償責(zé)任1. 利潤(rùn)損失保險(xiǎn)必須發(fā)生在被保險(xiǎn)人所占有或指定的場(chǎng)所；2. 營(yíng)業(yè)中斷必須是必要的；3. 損失必須是保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失原因引起的；4. 物質(zhì)損失必須發(fā)生在保險(xiǎn)期內(nèi)，如營(yíng)業(yè)中斷延續(xù)到保險(xiǎn)期滿后，對(duì)于超過(guò)保險(xiǎn)期限的利潤(rùn)損失也給予賠償。（二）確定實(shí)際賠償期實(shí)際賠償期是從損失發(fā)生之日起到生產(chǎn)或營(yíng)業(yè)完全恢復(fù)到原有水平為止。 （三）其他事項(xiàng)1. 對(duì)不足額保險(xiǎn)；2. 實(shí)際維持費(fèi)用的減少；3. 為縮短實(shí)際賠償期所支付的額外費(fèi)用。不足額保險(xiǎn)的賠償計(jì)算：毛利潤(rùn)損失 X 保險(xiǎn)金額 /全年毛利潤(rùn)額毛利潤(rùn)損失 ＝ 營(yíng)業(yè)額減少所致毛利潤(rùn)損失 ＋ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所造成利潤(rùn)損失 － 所保固定費(fèi)用的節(jié)余部分。案例：某企業(yè)投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)附加利潤(rùn)損失險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額240,000元，約定賠償期為 6個(gè)月。在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生火災(zāi)，營(yíng)業(yè)額下降到 300,000元，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額為 500,000元，上年毛利潤(rùn)率為 20％，在賠償期內(nèi)挽回的營(yíng)業(yè)額為 100,000元，因租房增加租金 40,000元，固定費(fèi)用節(jié)余 3,000元，全年毛利潤(rùn)為300,000元。保險(xiǎn)賠款的計(jì)算 ：營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失固定費(fèi)用的節(jié)余：毛利潤(rùn)損失 ＝ 不足額投保：七 . 營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的其他問(wèn)題（一） 免賠額：按貨幣量或按時(shí)間計(jì)算。實(shí)際操作一般都按時(shí)間計(jì)算，用絕對(duì)免賠額 ，如 7天、 15天或一個(gè)月等。（二）附加條款1. 通道堵塞條款2.
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