企業(yè)財務總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務管理制度及內控制度的(已改無錯字)
2023-03-19 21:54:03 本頁面
【正文】 出計劃 檢查 審批計劃內借款 /報銷申請 審核計劃外借款 /報銷申請 審核 審批支出 入賬支出 入賬檢查分析統計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）0109 40234525423423452 現金管理制度錢帳分管制度現金開支審批制度日清月結制度現金清查制度現金保管制度出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。明確本單位現金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現金支出的審批權限。清理各種現金收付款憑證，登記和清理日記帳，現金盤點，檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點。0109 41234525423423452六、財務管理制度及內控制度的建設216。 制度設計與建立216。 制度的實施運行216。 制度效果評價216。 制度調整優(yōu)化制度的實施運行制度設計與建立制度效果評價制度調整優(yōu)化0109 42234525423423452 財務管理制度設計與建立216。 制度設計的原則216。 制度設計的步驟216。 制度的公布與溝通0109 43234525423423452 216。 合規(guī)性240。 財務管理制度制定時，應遵循國家有關法律規(guī)定。216。 適用性240。 考慮企業(yè)生產經營、市場業(yè)務管理的特點和要求。216。 可行性240。 財務管理制度應對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。216。 健全性 240。 財務管理制度應規(guī)范企業(yè)各項經濟活動，覆蓋產、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。0109 44234525423423452 財務管理制度設計的步驟準備調查設計定稿試行確定制度設計范圍，落實設計人員，安排進度。企業(yè)內外基本情況，企業(yè)財務制度現狀及實施情況，各類主要業(yè)務財務處理程序的調查。確定制度設計方案，按設計分工展開。通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。0109 45234525423423452 財務管理制度的公布與溝通216。 財務制度應以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。216。 財務制度公布后應根據管理層次，依次在企業(yè)內部對員工開展培訓。216。 培訓之前應由企業(yè)領導人明確表達管理高層對財務制度的支持與制度實施的堅決性。216。 培訓內容包括財務管理制度體系，各項制度的內容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應注意的問題。0109 46234525423423452 財務管理制度的實施運行216。 制度實施運行的組織保證216。 制度的執(zhí)行力問題216。 制度實施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協調0109 47234525423423452 財務管理制度實施運行的組織保證管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核財務制度體系外內各項財務制度明確完成任務必需的組織安排與各崗位職責各項財務制度之間在各崗位職責要求的協調一致各項財務制度內在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排明確財務部門在財務制度實施中的主體地位明確其他職能部門遵照財務制度運作的要求0109 48234525423423452 財務管理制度的執(zhí)行力問題財務管理制度本身的可執(zhí)行性 ?財務管理制度對現實的符合性 ?各項財務管理制度間的一致性 ?員工對財務管理制度的了解性 ?管理高層的意識觀念與管理風格 ?企業(yè)內其他管理制度的配合協調 ?員工素質與員工積極性 ?評價考核與獎懲機制 ?0109 49234525423423452 財務管理制度實施中 “原則性 ”與 “靈活性 ”的協調堅持按財務管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。在財務制度實施過程中從實際出發(fā)，根據情況的變化采取適當措施，必要時采取變通辦法。靈活性原則性平衡0109 50234525423423452 財務管理制度效果評價216。 制度運行的控制與評價機制216。 制度本身的完整有效性評價216。 制度運行過程的有效性評價216。 制度的實施結果評價216。 制度實施中人員的評估0109 51234525423423452 財務管理制度的調整與優(yōu)化216。 制度的穩(wěn)定性與調整性的關系216。 制度調整與優(yōu)化的過程0109 52234525423423452 制度的穩(wěn)定性 與調整性的關系財務制度穩(wěn)定性財務制度調整性制度的權威 行為習慣 價值認同技術變化 市場變化 組織變化協調0109 53234525423423452 制度調整與優(yōu)化的過程216。 財務管理制度體系的 “管理評審 ”216。 財務管理制度調整的頻率與范圍216。 防止財務管理制度調整時出現 “制度真空”0109 54234525423423452七、公司財務管理制度診斷公司財務制度現狀調查現行財務制度狀況財務制度運作狀況財務制度演變歷史其他財務工作指導全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應性診斷問題根
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