內(nèi)部控制整體框架到企業(yè)風(fēng)險管理整體框架(已改無錯字)
2023-03-18 16:38:23 本頁面
【正文】 四、農(nóng)行的信用卡通過電話銀行往彩票中心轉(zhuǎn)彩票款，應(yīng)設(shè)置最高轉(zhuǎn)款限額。 COSO的企業(yè)風(fēng)險管理 ? 企業(yè)風(fēng)險管理框架的建立背景 – 二十世紀九十年代以來愈演愈烈的商業(yè)丑聞，使得投資者和其他利益相關(guān)者遭受了巨大的損失，人們在加強內(nèi)部控制的同時，開始認識到全面風(fēng)險管理的重要性，希望建立一個能有效地幫助管理策識別、評價和管理風(fēng)險的思維框架。 – 2023年， COSO設(shè)立研究項目，委托 PwC研發(fā)一個能被管理層用來評價和改進其企業(yè)風(fēng)險管理的框架。 – 2023年 7月，公布研究報告討論稿。 – 2023年 9月，研究報告“企業(yè)風(fēng)險管理：整體框架（ Enterprise Risk Management– Integrated Framework）”正式發(fā)布。 COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理 》 （ 2023） ? 《 企業(yè)風(fēng)險管理框架 》 （ 《 Enterprise Risk Management Framework》 ERM）認為“全面風(fēng)險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其它人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別哪些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標。” 從“內(nèi)部控制”到“企業(yè)風(fēng)險管理” 控 制 環(huán) 境 風(fēng) 險 評 估 控 制 活 動 監(jiān)督 作 業(yè) 活 動 1 作 業(yè) 活 動 2 循 遵 營 經(jīng) 告 報 信息與溝通 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 COSO《 企業(yè)風(fēng)險管理 》 （ 2023） ? ERM框架有三個維度； ? 第一維是企業(yè)的目標，企業(yè)的目標有四個，即戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。 ? 第二維全面風(fēng)險管理要素有 8個，即內(nèi)部環(huán)境；目標設(shè)定；事件識別；風(fēng)險評估；風(fēng)險對策；控制活動；信息和交流；監(jiān)控。 ? 第三個維度是企業(yè)的層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。 ? ERM三個維度的關(guān)系是，企業(yè)風(fēng)險管理的 8個要素都是為企業(yè)的四個目標服務(wù)的；企業(yè)各個層級都要堅持同樣的四個目標；每個層次都必須從以上 8個方面進行風(fēng)險管理。 ? 該框架適合各種類型的企業(yè)或機構(gòu)的風(fēng)險管理。 《 企業(yè)風(fēng)險管理 ——綜合框架 》 （ ERM） 企業(yè)目標可以從以下四個方面來考慮： –戰(zhàn)略 –經(jīng)營 –報告 –遵循 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ERM框架（續(xù)） ERM考慮了組織中所有層次上的活動： – 企業(yè)整體層次 – 分支機構(gòu)或者子公司 – 業(yè)務(wù)單元環(huán)節(jié) 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 COSO的企業(yè)風(fēng)險管理 ? 企業(yè)風(fēng)險管理框架包括八個基本要素 1. 內(nèi)部環(huán)境 2. 目標制定 3. 事件識別 4. 風(fēng)險評估 5. 風(fēng)險應(yīng)對 6. 控制活動 7. 信息和溝通 8. 監(jiān)控 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 事 件 識 別 風(fēng) 險 評 估 風(fēng) 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 ? 建立風(fēng)險管理理念。應(yīng)認識到未預(yù)期事件與預(yù)期事件一樣可能發(fā)生。 ? 建立企業(yè)的風(fēng)險文化。 ? 考慮所有的其他組織行為如何影響風(fēng)險文化。 ? 在設(shè)定目標時，管理層應(yīng)該考慮風(fēng)險戰(zhàn)略。 ? 形成企業(yè)的風(fēng)險偏好（ risk appetite） ——從高層次的視角來確定管理層和董事會樂意接受多大風(fēng)險。 ? 風(fēng)險容忍度（ risk tolerance），是指目標變化程度的可接受水平，是與風(fēng)險偏好相聯(lián)系的。 （風(fēng)險）識別 ? 區(qū)分風(fēng)險和機會。 ? 帶來負面影響的事件代表風(fēng)險。 ? 帶來正面影響的事件代表自動抵消（機會），管理層應(yīng)該在戰(zhàn)略制定中重新考慮這些事件的存在。 ? 考慮發(fā)生在內(nèi)部的或發(fā)生在外部的可能影響戰(zhàn)略和目標實現(xiàn)的事件。 ? 指出內(nèi)部資源與外部資源應(yīng)如何結(jié)合起來，相互作用來影響風(fēng)險的組合。 風(fēng)險識別 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險 ? 經(jīng)營風(fēng)險 – 業(yè)務(wù)管理風(fēng)險 – 資源管理風(fēng)險 – 法律事務(wù)風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略管理 經(jīng)營管理 供應(yīng) 投資活動 資產(chǎn) 售后服務(wù) 業(yè)務(wù)管理 資源管理 法務(wù)管理 人力資源 資金 生產(chǎn) 研發(fā)活動 銷售 信息 戰(zhàn)略風(fēng)險 供應(yīng)風(fēng)險 投資風(fēng)險 資產(chǎn)風(fēng)險 售后風(fēng)險 人力風(fēng)險 資金風(fēng)險 生產(chǎn)風(fēng)險 研發(fā)風(fēng)險 銷售風(fēng)險 信息風(fēng)險 公司治理 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險管理 法律風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險識別 ? PEST分析： – 政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)等環(huán)境分析 ? Porter五要素分析： – 競爭者、新加入者、替代品、供應(yīng)商、客戶等分析 ? SWOT分析： – 強項、弱項、機會、威脅等分析 戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié) 戰(zhàn)略風(fēng)險 長虹基本情況 ? 長虹前身為 1958年創(chuàng)建的軍工企業(yè)“國營四川無線電廠”，位于綿陽市，是我國研制生產(chǎn)軍、民用雷達的重要基地，是建國初期重點建設(shè)項目之一。 ? 1965年，軍轉(zhuǎn)民，“國營四川無線電廠”更名為“國營長虹機器廠”。 ? 1973年，長虹廠成功研制出第一臺電視機，注冊商標“長虹”， 開始創(chuàng)建長虹品牌。 ? 1994年，長虹股票在上海證券交易所掛牌上市。 ? 2023年，長虹品牌價值達 ，成為中國最有價值的知名品牌。 長虹歷年經(jīng)營業(yè)績（億元） 主營收入 凈利潤 1999 101 2023 2023 2023 2023 2023 主營收入 凈利潤 1993 1994 1995 1996 1997 1998 116 20 長虹的國際化戰(zhàn)略 ? 1998年長虹提出“世界品牌，百年長虹”的戰(zhàn)略目標；
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