現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)概論(已改無錯(cuò)字)
2023-03-17 11:49:03 本頁面
【正文】 經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金支付稅款工資其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量（一）簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表（一）簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表 Leading Vision簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表 （續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤收到的現(xiàn)金債券利息收入收到的現(xiàn)金收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付現(xiàn)金股票、債券投資支付的現(xiàn)金其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 Leading Vision簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表（續(xù)） 項(xiàng)目 行次 金額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)行股票收到的現(xiàn)金發(fā)行債券與借款收到的現(xiàn)金債券利息收入收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)等支付現(xiàn)金分配股利、支付利息支出的現(xiàn)金其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量四、現(xiàn)金的凈增加額 Leading Vision（二）現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)反映一定期間現(xiàn)金流動(dòng)的情況和結(jié)果按收付實(shí)現(xiàn)制填列，真實(shí)反映未來資源的掌握（部分）（三）分析要點(diǎn)：一定期間凈現(xiàn)金流量變動(dòng)（并與損益表的損益額比較，分析差額產(chǎn)生的可能情況）（ 1）本期現(xiàn)金從哪來（ 2）本期現(xiàn)金用到哪（ 3）現(xiàn)金余額有什么變化 Leading Vision現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量規(guī)模（分三部分評(píng)價(jià)）三部分間的關(guān)系一般講，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為正、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量隨前兩部分比較的結(jié)果而定現(xiàn)金流量分析的作用（ 1）對(duì)現(xiàn)金獲取能力作出評(píng)價(jià)（ 2）對(duì)償債和支付能力作出評(píng)價(jià)（ 3）對(duì)收益質(zhì)量作出評(píng)價(jià)（ 4）對(duì)投資和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià) Leading Vision四、其他資料的分析審計(jì)報(bào)告報(bào)表附表、附注和說明相關(guān)行業(yè)、企業(yè)的資料 Leading Vision會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露如下內(nèi)容 1.不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說明；2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明； 3. 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明，主要包括；（ 1） 會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由；（ 2） 會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)；（ 3） 累積影響數(shù)不能合理確定的理由；（ 4） 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由；（ 5） 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)；（ 6） 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由；（ 7） 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容；（ 8） 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額。 Leading Vision4.或有事項(xiàng)的說明；（ 1） 或有負(fù)債的類型及其影響；（ 2） 如果或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響。5.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；應(yīng)說明股票和債券的發(fā)行、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法作出估計(jì)，應(yīng)說明其原因。6.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；7.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明； Leading Vision8.企業(yè)合并、分立的說明；9.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；（ 1）應(yīng)收款項(xiàng) (不包括應(yīng)收票據(jù) )及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法 。（ 2） 存貨核算方法 。（ 3） 投資核算方法 。（ 4） 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法 。（ 5） 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法 。（ 6） 長期待攤費(fèi)用的攤銷方法 。10.收入11.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 。12.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說明13.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。 Leading Vision資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 流動(dòng)負(fù)債 短期投資 短期借款 0應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 0應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 108203.25減：壞賬準(zhǔn)備 預(yù)收賬款 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)付賬 預(yù)付賬款 應(yīng)付工資 0其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi) 0存貨 1未交稅金 2待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 未付利潤 其他未交款 一年內(nèi)到期的長期債券投資 預(yù)提費(fèi)用 待扣稅金 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 25其他流動(dòng)負(fù)債 長期投資： 長期投資 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 212466.75固定資產(chǎn) 長期負(fù)債： 固定資產(chǎn)原價(jià) 06長期借款 0167433.60減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 06應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)清理 長期應(yīng)付款 在建工程 08其他長期負(fù)債 待處理固定資產(chǎn)凈損失 長期負(fù)債合計(jì) 0167433.60固定資產(chǎn)合計(jì) 04所有者權(quán)益： 無形及遞延資產(chǎn)： 實(shí)收資本 0400000.00無形資產(chǎn) 0資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 5無形及遞延資產(chǎn)合計(jì) 0其中：公益金 其他資產(chǎn)： 未分配利潤 143000.00其他長期資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì) 0631195.53資產(chǎn)總計(jì) 41011095.69負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 41011095.69 Leading Vision損益表項(xiàng) 目 上年實(shí)際 本年實(shí)際一、產(chǎn)品銷售收入 減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 產(chǎn)品銷售稅金及附加 二、產(chǎn)品銷售利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營業(yè)利潤 加；投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減 :所得稅 五、凈利潤 Leading Vision現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目 1999年 2023年一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到增值稅銷項(xiàng)稅額收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付增值稅款 支付所得稅款 支付除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金取得債券利息收入所收回的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 償還利息所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 600五、現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額 ***綜合財(cái)務(wù)分析趨勢(shì)分析法是對(duì)
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