建筑服務(wù)業(yè)營(yíng)改增政策(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-02-15 03:01:41 本頁(yè)面
【正文】 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 一般計(jì)稅方法： 應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 支付的分包款） 247。（ 1+11%） 2% 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法： 應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 支付的分包款） 247。（ 1+3%） 3% 40 （四）扣除憑證 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票（ ， 6月 30日前扣除完。） 增值稅發(fā)票（ ， 需備注建筑服務(wù)發(fā)生所在縣和項(xiàng)目名稱 ） 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證 41 （四）扣除憑證 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 《 增值稅預(yù)繳稅款表 》 建筑合同原件及復(fù)印件 分包合同原件及復(fù)印件 從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件 42 附件5是否適用一般計(jì)稅方法 是 □ 否 □納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目名稱銷售額 扣除金額 預(yù)征率 預(yù)征稅額1 2 3 4建筑服務(wù) 1銷售不動(dòng)產(chǎn) 2出租不動(dòng)產(chǎn) 345合計(jì) 6納稅人識(shí)別號(hào) ： □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽字：授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址） 為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日預(yù)征項(xiàng)目和欄次項(xiàng)目地址項(xiàng)目編號(hào)43 （六）預(yù)繳稅款的時(shí)間和期限 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間： 1. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為幵收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 ，其納稅人發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 納稅期限： 1日、 3日、 5日、 10日、 15日、 1個(gè)月或者 1個(gè)季度。 按季納稅 44 （七）納稅申報(bào) 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 ： 向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以 在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減丌完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 。應(yīng)納稅額小亍已預(yù)繳稅額，丏差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地在一定時(shí)期內(nèi)暫停增值稅預(yù)繳。 ： 納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。 45 （七）納稅申報(bào) 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 案例： A省某建筑企業(yè)（一般納稅人） 2023年 8月份分別在 B省和 C省提供建筑服務(wù)（非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目），當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入（含稅） 1665萬(wàn)元和 2997萬(wàn)元，分別支付分包款 555萬(wàn)元（取得增值稅與用發(fā)票注明增值稅額為 55萬(wàn)元）和 777萬(wàn)元（取得增值稅與用發(fā)票注明增值稅額為 77萬(wàn)元），支付丌勱產(chǎn)租賃費(fèi)用 111萬(wàn)元（取得增值稅與用發(fā)票注明增值稅額為 11萬(wàn)元），購(gòu)入建筑材料 1170萬(wàn)元（取得增值稅與用發(fā)票注明增值稅額為 170萬(wàn)元），該建筑企業(yè)在 9月納稅申報(bào)期如何申報(bào)繳納增值稅？ 46 （七）納稅申報(bào) 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 B省預(yù)繳增值稅： 當(dāng)期預(yù)繳稅款 =（ 1665555） 247。（ 1+11%） 2%=20萬(wàn)元 C省預(yù)繳增值稅： 當(dāng)期預(yù)繳稅款 =（ 2997777） 247。（ 1+11%） 2%=40萬(wàn)元 A申報(bào)繳納增值稅： 當(dāng)期預(yù)繳稅款 =（ 1665+2997） 247。（ 1+11%） 11%557711 1702040=89萬(wàn)元 47 （八）發(fā)票開(kāi)具 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 小規(guī)模納稅人丌能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向 建筑服務(wù)發(fā)生 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 全額 代開(kāi)增值稅發(fā)票 48 （九）管理要求 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 預(yù)繳稅款臺(tái)賬（納稅人留存） 地區(qū) 項(xiàng)目 收入 支付的分包款 扣除的分包款及發(fā)票號(hào)碼 已預(yù)繳稅款 預(yù)繳稅款的完稅憑證號(hào) 49 （十）相關(guān)處理要求 建筑服務(wù)營(yíng)改增政策 （市、區(qū)）提供建筑服務(wù)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1