【正文】 19200 480000 表 6 ABC公司 銷售及管理費用預(yù)算 1998年 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 預(yù)計銷售量（表 1） 5000 15000 20220 10000 50000 單位變動銷管費用耗用額（元） 預(yù)計變動銷管費用耗用額（元 ) 7500 22500 30000 15000 75000 固定銷管費用： 廣告費 25000 25000 45000 2500 120220 管理人員工資 32022 32022 32022 32022 128000 保險費 20220 10000 30000 財產(chǎn)稅 + + + + 12022 +12022 固定銷管費用合計（元） 77000 57000 87000 69000 290000 預(yù)計銷管費用合計（元） 84500 79500 117000 84000 365000 表 7 財 務(wù) 預(yù) 算 ABC公司 資本預(yù)算 1998年 項 目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 購置生產(chǎn)設(shè)備 20220 10000 10000 10000 50000 支付股利 10000 10000 20220 合計 30000 10000 20220 10000 70000 表 8 ■ 現(xiàn)金預(yù)算的編制 ● 年度預(yù)算控制要以現(xiàn)金預(yù)算控制為重點 。 ● 現(xiàn)金預(yù)算的控制功能 。 ● 現(xiàn)金預(yù)算規(guī)定了現(xiàn)金流入量 、 現(xiàn)金流出量的途徑 、 方式和期量要求 。 ● 編制現(xiàn)金預(yù)算要考慮企業(yè)的還貸 、 融資和投資 。 現(xiàn)金預(yù)算的編制過程 。 現(xiàn)金預(yù)算 期初現(xiàn)金余額 ＋ 現(xiàn)金收入 可共使用的現(xiàn)金 － 現(xiàn)金支付 － 最低現(xiàn)金余額 現(xiàn)金溢余或短缺 ＋借款，或－還款 ＋最低現(xiàn)金余額 期末現(xiàn)金余額 ABC公司 現(xiàn)金預(yù)算 1998年 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 期初現(xiàn)金余額 31000 30130 31360 31460 31000 加：銷售現(xiàn)金收入 （表 1 ） + 110000 + 240000 + 370000 + 260000 + 980000 現(xiàn)金收入合計 165。 141000 165。 270130 165。 401360 165。 291460 165。 1011000 直接材料 （表 3） 17720 24920 33600 26210 102450 直接人工 （表 4） 26000 64000 72022 40000 202022 制造費用 （表 5） 20650 53350 56550 26250 156800 銷售 費用 （表 7） 84500 79500 117000 84000 365000 所得稅 17000 17000 17000 17000 68000 購置生產(chǎn)設(shè)備 （表 8） 20220 10000 10000 10000 50000 發(fā)放股利 （表 8） + 10000 + + 10000 + + 20220 現(xiàn)金支出合計 165。 195870 165。 248770 165。 316150 165。 203460 165。 964250 現(xiàn)金多余（不足） ） 165。（ 54870） 165。 21360 165。 85210 165。 88000 165。 46750 資金融通 借款 85000 10000 95000 還款