【正文】 ?！　“凑諘嫏n案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經批準，不得對外公布各種會計資料?！　∽龊帽鞠到y(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓工作?！　〉谑藯l 出納崗位職責制度　　嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。　　熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用?！　∈炀毷褂檬胸斦嵌愊到y(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金?！　≌J真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理。對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理?！　「鶕?jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。　　嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。　　按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。　　認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)?！　〔坏眉嫒位?、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系?！　〕修k負責人交辦的其他工作。　　第十九條 稽核員崗位職責制度　　協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃?！　∝撠熤鸸P復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責?！　《ㄆ诔椴楦鲬糍~簿記錄?！　秃烁鞣N會計報表，并對復核的報表負責?！　〕修k財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作?！　〕修k領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作?！　〉谖逭?賬務處理程序制度　　第二十條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。　　第二十一條 根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證?！　〉诙l 根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正?！　〉诙龡l 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚?！　〉诹?會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度　　第二十四條 會計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交?！　〉诙鍡l 會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：　　已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。　　尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經辦人員印章?！　≌響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項寫出書面材料。　　編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內容(實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內容)。　　第二十六條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：　　現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清。　　會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。　　銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符?！　∫平蝗藛T經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接?！　〉诙邨l 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任?！　〉诙藯l 會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整?！　〉诙艞l 及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管?！　〉谌畻l 設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。　　第三十一條 會計檔案的借閱：　　會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員批準。　　外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)?！　挝粌炔咳藛T借閱會計檔案時，應經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)?！　〗栝喨藨J真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚?！　〗栝啎嫏n案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件(有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復印原件)?！　〗璩龅臅嫏n案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)?！　〉谌l 會計檔案的銷毀：　　會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行?！　〉谌龡l 電算化會計崗位和工作職責　　軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作?！?