【正文】 9802198018983209832008322183234072月底現(xiàn)金（AB）808757879977150801231041586631882051033711048631265871215671456481104234 投資方案分析： 創(chuàng)業(yè)總資金為:10萬(wàn)元，固定資產(chǎn)5萬(wàn)元，流動(dòng)資金5萬(wàn)元。 主要財(cái)務(wù)假設(shè) 水電費(fèi)：參照公司現(xiàn)在消耗水平估算。 管理費(fèi)用：按公司現(xiàn)有水平，參考一般行業(yè)數(shù)據(jù)估算。 銷售費(fèi)用：按同行業(yè)生產(chǎn)平均水平估算，同時(shí)考慮人員培訓(xùn)。創(chuàng)新活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，其中新產(chǎn)品的研發(fā)投入不低于銷售收入的5%. 折舊：按照直線折舊法，設(shè)備折舊年限為5年，不計(jì)殘值。 公司自盈利之日起按稅后凈利潤(rùn)10%15%分紅，不能分紅太多，資金用于轉(zhuǎn)增資本，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)。盈余公積按凈利潤(rùn)的10%提取。 根據(jù)重慶市財(cái)政扶持政策：區(qū)縣安排財(cái)政預(yù)算，向申請(qǐng)人撥付資金補(bǔ)助，補(bǔ)助比例控制注冊(cè)資本的50%以內(nèi)。 企業(yè)所得稅按15%的稅率征收。損 益 表 損 益 表 單位：萬(wàn)元第一年第二年第三年第四年第五年減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用3．50制造費(fèi)用12．00三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入1122減：營(yíng)業(yè)外支出112四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn) 現(xiàn)金流量計(jì)劃 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:流量會(huì)計(jì)利潤(rùn)減：折舊攤銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~00000000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：合伙人投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年初第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益年初第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款235短期借款2 減:壞帳準(zhǔn)備負(fù)債合計(jì)000000 應(yīng)收帳款凈額 存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn): 固定資產(chǎn)原價(jià) 減:累計(jì)折舊所有者權(quán)益: 固定資產(chǎn)凈值實(shí)收資本101010101010無(wú)形資產(chǎn):盈余公積 減:累計(jì)攤銷未分配利潤(rùn)無(wú)形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)10負(fù)債及權(quán)益合計(jì)10注： 應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的30%定，其中70%當(dāng)季收回，剩余30%下季收回%提機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命7年，期末無(wú)殘值，按直線折舊法計(jì)算應(yīng)付帳款按當(dāng)季材料采購(gòu)額的20%提，下季付款 投資凈現(xiàn)值 n NPV=∑(CICO)t(1+i)t NPV= (萬(wàn)元 ) t=0 需要初始投資100000元，投入運(yùn)營(yíng)的凈現(xiàn)金流量如下：年1 2 3 4 5凈現(xiàn)金流量123000118500149200195600239200復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)0．8696NPV= 100000+123000（P/F，15%，1）+118500（P/F，15%，2）+149200（P/F，15%，3）+195600（P/A，15%，4）+239200（P/F，15%，5） = ＞ 0考慮到目前是創(chuàng)業(yè)初期市場(chǎng)不太穩(wěn)定，以及資金的使用和成本的控制等因素，i取值15%，此時(shí)NPV0,計(jì)算期內(nèi)盈利效果較好，故方案可行，能夠?qū)嵤?。投資回收期通過(guò)凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為十個(gè)月，不足一年，投資方案可行。（回收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值)）內(nèi)部收益率根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率如下： nIRR）= ∑（CICO）t（1+IRR）t=0 t=0 %IRR=121%15%, 所以該項(xiàng)目可行。第七章 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)由于本公司剛成立，所以重點(diǎn)考慮技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要存在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是公司團(tuán)隊(duì)成員全都是學(xué)生，對(duì)市場(chǎng)的運(yùn)作程序了解程度不夠，沒(méi)有足夠的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，可能在公司運(yùn)作上出現(xiàn)運(yùn)作困難問(wèn)題。對(duì)于一個(gè)新成立的公司，可能不能找到足夠多的顧客，顧客來(lái)源不足，而前期辦公設(shè)備的購(gòu)買，使得公司的支出較大，可能出現(xiàn)運(yùn)作困難的情況，通過(guò)加大公司宣傳，積極尋找客源，能緩解財(cái)務(wù)困境。一個(gè)新公司的成立，沒(méi)有以往公司運(yùn)作的成功事例作為行動(dòng)指南，公司的管理始終是個(gè)問(wèn)題。管理者通過(guò)慎重的制定戰(zhàn)略計(jì)劃，加強(qiáng)公司管理，建立危機(jī)預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最小化。 存在的問(wèn)題 我們的資金量相對(duì)較少，很有可能在未來(lái)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)資金鏈短缺現(xiàn)象，導(dǎo)致公司正常運(yùn)作受影響。 學(xué)生對(duì)市場(chǎng)缺乏客觀的認(rèn)識(shí)，前期對(duì)市場(chǎng)的規(guī)律無(wú)法完全預(yù)測(cè)，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)問(wèn)題的發(fā)生，資金的運(yùn)用也可能不合理。 我們的商業(yè)運(yùn)作模式很容易被復(fù)制，我們必須爭(zhēng)取在較短時(shí)間內(nèi)開拓市場(chǎng)，做好保密工作，防止雷同項(xiàng)目的產(chǎn)生，從而導(dǎo)致的惡性競(jìng)爭(zhēng)事件發(fā)生。 改進(jìn)的建議對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的建議本公司將把好三關(guān)，即建立公司基本運(yùn)作為基礎(chǔ)，全面預(yù)算管理為核心，內(nèi)部審計(jì)為保障的財(cái)務(wù)管理體系。本公司將積極采取措施，預(yù)防或規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻關(guān)注外部環(huán)境的變化，以提前做好預(yù)防措施。同時(shí)，學(xué)習(xí)一個(gè)類似公司的管理經(jīng)驗(yàn)，加大本公司形象的宣傳。 努力的方向現(xiàn)階段，本公司的工作重點(diǎn)是在永川各高校進(jìn)行旅游服務(wù)工作的試運(yùn)行，從而在公司運(yùn)作過(guò)程中找到企業(yè)存在的不足。在本質(zhì)上，本公司屬于大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，為了回?cái)n在公司成立初期投入的資金，在前期運(yùn)作時(shí)，盡可能的與政府、學(xué)校合作，尋求他們的支持與協(xié)助，為公司前期的順利運(yùn)作奠定基礎(chǔ)，為公司的成功運(yùn)作提供更多豐富的血液。第八章 法律分析本項(xiàng)目擬注冊(cè)為有限責(zé)任公司，項(xiàng)目資金由公司股東（即：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員）集體籌措，為維護(hù)公司、股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制訂本章程。1. 公司名稱：重慶湖之夢(mèng)旅游發(fā)展有限責(zé)任公司 （以下簡(jiǎn)稱公司）2. 公司住所：重慶市永川區(qū)紅河大道319號(hào)3. 公司營(yíng)業(yè)期限：永久存續(xù)4. 執(zhí)行董事為公司的法定代表人5. 公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。公司以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。6. 本章程自生效之日起，即對(duì)公司、股東、執(zhí)行董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具有約束力。許可證經(jīng)營(yíng)范圍：無(wú)一般經(jīng)營(yíng)范圍：本公司經(jīng)營(yíng)的范圍是： 教育咨詢服務(wù)（禮儀培訓(xùn)等），會(huì)展服務(wù)，旅游信息咨詢服務(wù)，軟件服務(wù)外包，以服務(wù)外包形式承接人力資源管理，工藝品生產(chǎn)、銷售。公司根據(jù)實(shí)際情況，可以改變經(jīng)營(yíng)范圍，但須經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記。公司由5個(gè)股東共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本為人民幣10萬(wàn)元。股東姓名或名稱出資額（萬(wàn)元）出資方式出資比例（%）隆黎5貨幣50艾弘湖2貨幣20甘遠(yuǎn)1貨幣10余河1貨幣10田躍興1貨幣10 股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納各自所認(rèn)繳的出資額，并在繳納出資后，經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。公司注冊(cè)資本由全體股東依各自所認(rèn)繳的出資比例分一次繳納。首次出資應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記以前足額繳納。公司可以增加或減少注冊(cè)資本，公司增加或減少注冊(cè)資本，按照《公司法》以及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定和公司章程規(guī)定的程序辦理。公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書。，記載下列事項(xiàng)1. 股東的姓名或名稱及住所；2. 股東的出資額；3. 出資證明書編號(hào)。記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。1. 按照其實(shí)繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時(shí)，優(yōu)先按照其實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資；2. 參加或委托代理人參加股東會(huì)，按照認(rèn)繳出資比例行使表決權(quán)；3. 優(yōu)先購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；4. 對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢；5. 選舉和被選舉為公司執(zhí)行董事或監(jiān)事；6. 查閱公司會(huì)計(jì)帳簿，查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、執(zhí)行董事的決議、監(jiān)事的決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；7. 公司終止后，按其實(shí)繳的出資比例分得公司的剩余財(cái)產(chǎn)；8. 法律、行政法規(guī)或公司章程規(guī)定的其他權(quán)利。 股東承擔(dān)如下義務(wù)1. 遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；2. 按期足額繳納所認(rèn)繳的出資；3. 在公司成立后，不得抽逃出資；4. 國(guó)家法律、行政法規(guī)或公司章程規(guī)定的其他義務(wù)。自然人股東死亡后，由合法繼承人繼承其股東資格，其他股東不得對(duì)抗或妨礙其行使股東權(quán)利。股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)，毋須征得其他股東同意。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起三十日內(nèi)未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的 股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例；協(xié)商不成的，按照各自認(rèn)繳的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。依本章程規(guī)定轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。對(duì)公司章程該項(xiàng)修改不需再由股東會(huì)決議。股東會(huì)由全體股東組成，是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使下列職權(quán)：1. 決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；2. 選舉或者更換執(zhí)行董事、非由職工代表?yè)?dān)任的監(jiān)事，決定有關(guān)執(zhí)行董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；3. 聘任或者解聘公司經(jīng)理，決定其報(bào)酬事項(xiàng)；4. 審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事的報(bào)告；5. 審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告；6. 審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；7. 審議批準(zhǔn)公司年度利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；8. 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；9. 對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；10. 對(duì)公司的合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；11. 修改公司章程；12. 對(duì)公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保作出決議；13. 決定聘用或解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；14. 國(guó)家法律、行政法規(guī)和本章程規(guī)定的其他職權(quán)。股東可以自行出席股東會(huì)，也可以委托代理人出席股東會(huì)并代為行使表決權(quán)。委托代理人出席會(huì)議的，其代理人應(yīng)出示股東的書面委托書。首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持。股東會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議每年召開一次，并于上一會(huì)計(jì)年度完結(jié)之后三個(gè)月之內(nèi)舉行。經(jīng)代表十分之一以上表決權(quán)的股東，執(zhí)行董事，監(jiān)事提議，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)會(huì)議。召開股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開十五日前通知全體股東。經(jīng)全體股東一致同意，可以調(diào)整通知時(shí)間。股東或者其合法代理人按期參加會(huì)議的，視為已接到了會(huì)議通知。該股東不得僅以此主張股東會(huì)程序違法。股東會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集和主持；執(zhí)行董事不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，