【正文】 展業(yè)務空間中國銀行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)顯示，城商行銀團貸款余額已突破千億元人民幣，%。但與銀行業(yè)平均水平相比，仍有一定差距。據(jù)統(tǒng)計，截至2009年末，在全部銀團貸款余額中，%。由于凈資產(chǎn)相對較少，以城商行為代表的中小銀行長期被貸款集中度問題困擾。而貸款集中度越高，銀行資產(chǎn)質(zhì)量越容易受到宏觀經(jīng)濟波動和企業(yè)經(jīng)營周期的影響。中小銀行發(fā)展銀團貸款更有必要性。一方面，中小銀行受到的資本約束比大銀行更強，另一方面從客戶結(jié)構上來看，大銀行客戶信用評級更好，資產(chǎn)安全性更好，小銀行的資產(chǎn)風險則明顯高于大銀行，需要通過增加大客戶優(yōu)化客戶結(jié)構。此外，資產(chǎn)長期化問題困擾銀行業(yè)，但大銀行間的資產(chǎn)交易較多，小銀行間資產(chǎn)流動性較弱。貸款轉(zhuǎn)讓市場建立后將提高其資產(chǎn)流動性。而銀團貸款中貸款轉(zhuǎn)讓的發(fā)生也將幫助城商行突破物理網(wǎng)點少的限制，拓展異地業(yè)務。這是因為，對于異地的優(yōu)質(zhì)客戶，各家銀行在風險把控上必然比當?shù)劂y行審慎，更不用說一些當?shù)剌^不知名的企業(yè)。即使項目優(yōu)異，風險很低，也有可能因為不夠熟悉、不夠了解的原因而錯失業(yè)務拓展機會。發(fā)展貸款轉(zhuǎn)讓市場，就可以使得中小銀行通過銀團貸款的形式參與到大項目中，建立多渠道的客戶關系，同時，也可以通過在市場上轉(zhuǎn)讓貸款來減輕規(guī)模限制的壓力。 貸款轉(zhuǎn)讓業(yè)務開展中存在的“雙買斷”與“真實性”轉(zhuǎn)讓問題一般轉(zhuǎn)讓通過信托類貸款理財產(chǎn)品，以及同業(yè)間的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。由于去年的天量放貸以及資本充足率的約束，大型銀行從去年開始向城商行等中小金融機構轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)現(xiàn)象不斷增多。據(jù)了解，國有大行轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的目的是因2009年上半年的大量放貸，新增貸款規(guī)模受限，而股份制銀行則主要受制于資本充足率的約束。城商行、郵儲銀行等中小型金融機構，則因搶不到大型貸款項目而富余下大量資本金，成為主要的轉(zhuǎn)入方。同業(yè)間的信貸轉(zhuǎn)讓包括買斷、回購和雙買斷。由于雙買斷可降低轉(zhuǎn)出方當期信貸規(guī)模，提高轉(zhuǎn)入方的盈利水平卻不必計入風險資產(chǎn)，多數(shù)業(yè)務采用的是雙買斷形式?！半p買斷”要簽訂兩個條約，即當期的“買斷”合同和遠期的“回購”合同。轉(zhuǎn)讓方因“買斷”合同而可以將該筆信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)項下，而受讓方則因持有“回購”合同，無需將該筆貸款放在資產(chǎn)項下。由于買賣雙方均不在資產(chǎn)負債表內(nèi)計入這筆信貸資產(chǎn)，貸款因此憑空“消失”，無法納入央行的統(tǒng)計之中。對于這其中具體的貸款“消失”規(guī)模，多位受訪人士均表示不好“估算”。業(yè)內(nèi)表示，目前信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)成為商業(yè)銀行規(guī)避信貸規(guī)模控制的渠道之一，尤其是對于帶有遠期回購條款的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，對這方面的會計處理并不清晰，亦難以監(jiān)管。對于這種通過“雙買斷”轉(zhuǎn)讓貸款的規(guī)模具體占整個銀行業(yè)貸款規(guī)模的比例具體有多大，很難估算，由于信息不充分，因此為貨幣政策的制定帶來了困難。因此，銀監(jiān)會在2010年1月份向各家銀行下發(fā)《關于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務有關事項的通知》，繼監(jiān)管層在2009年底杜絕銀信合作中的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通道后，銀行同業(yè)之間的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓“雙買斷”亦被叫停。但由于我國貸款波動同經(jīng)濟發(fā)展密切相關，因此貸款規(guī)模的限制和資本充足率的要求都會促使商業(yè)銀行有開展貸款轉(zhuǎn)讓業(yè)務的沖動，同時對規(guī)避相關監(jiān)管做出其他“出表”創(chuàng)新。因此，建立正式的貸款轉(zhuǎn)讓市場，實現(xiàn)貸款轉(zhuǎn)讓的“陽光”操作，對于監(jiān)管也是有利的推動。參考文獻：A 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商業(yè)銀行的發(fā)展在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有舉足輕重的地位。近年來，我國商業(yè)銀行不良貸款得到了有效的控制，但同時也暴露出一些問題及不足。本文試圖對我國商業(yè)銀行不良現(xiàn)狀、存在問題作一次全面而系統(tǒng)的分析，進而提出降低我國商業(yè)銀行不良貸款的機制和對策。 關鍵詞 商業(yè)銀行 不良貸款 風險管理 一、引言 不良貸款是指銀行無法收回的貸款，不良貸款率和不良貸款額是銀行風險監(jiān)管的重要指標。隨著美國次貸危機的爆發(fā)，銀行的信貸風險管理面臨著考驗。我國銀行在國家宏觀調(diào)控方針政策的指引下，貸款不斷增長的同時信貸風險穩(wěn)中有降。根據(jù)中國銀監(jiān)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2009 年上半年，商業(yè)銀行不良貸款余額和比例保持“雙降”，商業(yè)銀行撥備覆蓋率也有一定的提高，這說明我國商業(yè)銀行抵御各種風險的能力在不斷增強。然而，在成績背后，我們應清醒的認識到不良貸款額比重依然很大，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)量也不容忽視。 二、我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀分析 隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，銀行機構采取了一系列措施來控制不良貸款，不良貸款數(shù)量從總體上來說情況較好。據(jù)中國銀監(jiān)會初步統(tǒng)計，2009 年 6 月末，我國境內(nèi)商業(yè)銀行，比2009年初減少 ；不良貸款率 %，比 2009 年初下降 %。商業(yè)銀行撥%，%。 分機構類型看，主要商業(yè)銀行（國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行），比2009年初減少，%，%。其中， 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %；股份制商業(yè)銀行不良貸款余額 億元，比年初增加 億元，不良貸款率 ％，比年初下降 %。城市商業(yè)銀行不，不良貸款率％，比年初下降 個百分點。農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸，％，%。，比年初增加 億元，不良貸款率 ％，比年初上升%①。 表1 主要商業(yè)銀行不良貸款情況表（20032009年） 單位：億元% 項目/年份 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009不良貸款余額 次級 可疑 損失 不良貸款率 次級 可疑 損失 01000020000300002003年 2005年 2007年 2009年05101520 不良貸款余額不良貸款率 數(shù)據(jù)來源：《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2008年報》 從以上圖表可以分析得出以下幾點： （1） 不良貸款余額從2003年以來一直在下降， 在2005年到2007年間減少的數(shù)量不明顯，甚至還有上升的趨勢。但在隨后的幾年中，下降趨勢十分明顯。特別是美國次貸危機在全球漫延開來，銀行信用受到巨大沖擊，我國商業(yè)銀行頂著巨大的壓力，不良貸款余額保持一種下降的趨勢，實屬不易。 （2）不良貸款率從 2003 年以來一直在遞減。這說明隨著銀行業(yè)務的不斷擴大，商業(yè)銀行的貸款數(shù)量不斷增大，不良貸款的數(shù)量并沒有隨著貸款的數(shù)量在不斷擴大。 （3）在不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的同時，還應看到背后存在的問題。盡管不良貸款的余額保持遞減的趨勢，但應看到不良貸款的數(shù)量依然是一個不小的數(shù)字，特別是國有商業(yè)銀行其不良貸款的數(shù)量在商業(yè)銀行的不良貸款比重非常高，這將對國有商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生不小的影響。 （4）主要商業(yè)銀行的不良貸款余額的結(jié)構問題也不容忽視，從表一中可以發(fā)現(xiàn)，不良貸款中的次級類、可疑類和損失類貸款并不是一直保持遞減的趨勢，而是在有些年份出現(xiàn)反彈上升的趨勢。 三、我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的主要原因分析 我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因多種多樣，但歸納起來不外乎以下兩個方面： （一）從我國商業(yè)銀行企業(yè)本身來說 1．我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在疏漏 商業(yè)銀行經(jīng)營的原則是安全性、流動性和效益性，對貸款也應該履行貸前檢查、貸時審查，貸后監(jiān)測程序。不少商業(yè)銀行將這些程序流于形式化，將精力放在了拉存款和維護存款客戶關系的工作上。而在貸款工作上有些力不從心。由于受豐厚利潤的驅(qū)使，商業(yè)銀行對貸款的數(shù)量十分關注，主要通過增加貸款數(shù)量來獲取收益，對貸款質(zhì)量把關不嚴，沒有對貸款全過程進行嚴格的風險監(jiān)測，這必然會導致不良貸款的增加。 2．信貸管理人員整體素質(zhì)有待進一步提高 不少商業(yè)銀行對貸款風險分析、認識能力不足，信貸管理人員對貸款風險責任心不足，對貸款企業(yè)提供的財務報表不加核實，輕信其承諾，往往導致貸款風險加大，造成損失。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和不斷變化，需要對信貸管理人員進行培訓來適應市場的變化。由于信貸人員缺少及時的培訓，知識層次難以適應現(xiàn)代信貸管理的要求，對現(xiàn)代財務管理方面知識的缺乏和信貸管理手段的滯后都將影響對貸款風險的監(jiān)測與控制。 3．國有商業(yè)銀行中的委托代理問題 在國有商業(yè)銀行中，存在著多重的委托代理關系。一般來說，在信貸管理過程中，由于信息不對稱，很難把一筆不良貸款的原因從客觀因素和銀行經(jīng)理人的工作疏忽中分辨出來。委托人往往是風險厭惡型，而銀行經(jīng)理是風險中性者，在這種條件下，由于升職和報酬與銀行經(jīng)理人對信貸風險的管理程度并不是嚴格正相關，這樣銀行經(jīng)理在信貸管理工作中的積極性和努力程度也不會太高。更缺乏積極性投入較高的成本進行信貸風險控制。這說明國有商業(yè)銀行激勵機制不健全，這造成了道德風險和逆向選擇增加，也是造成不良貸款的重要原因之一。 （二）從商業(yè)銀行外部原因來說 1．政府對商業(yè)銀行的行政干預 由于我國處于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡的轉(zhuǎn)軌時期，國家宏觀經(jīng)濟政策對商業(yè)銀行的影響非常大。在國有企業(yè)進股份制改革過程中，本應順應市場規(guī)律自發(fā)進行。不少國有企業(yè)遇到資金困難，就找政府求助，政府部門就幫其向銀行借款。許多企業(yè)都是經(jīng)營困難，資不抵債，無法償還銀行貸款，這樣造成不良貸款增加。由此可見，政府在經(jīng)濟生活中應扮演好角色，遵守市場經(jīng)濟規(guī)律，避免過多的行政干預。 2．金融法律法規(guī)執(zhí)法力度不強 我國針對金融機構特別是銀行出臺了一系列政策法規(guī)，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府部門審時奪勢，制定了一系列規(guī)章制度。這應該是值得可喜的，我國法制建設又向前邁進了一大步。但在這些條文背后，執(zhí)法力度卻不得不讓人置疑。不少地方銀行地方保護思想嚴重，執(zhí)法人員法律意識淡薄和責任心不強，導致金融法律法規(guī)缺乏強有力的保障。這阻礙了銀行結(jié)構調(diào)整，對銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和利潤率都有很大的影響。 3．監(jiān)管部門監(jiān)管不力 監(jiān)管部門監(jiān)管措施不力也是造成不良貸款的