【正文】 ]：A 　　[解析]： 　　本題考核增值稅稅率和扣除率的運(yùn)用。 　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+3000013%+70007%=19180(元)，增值稅銷項(xiàng)稅額=28900+40000247。(1+13%)13%=(元)，應(yīng)納增值稅==(元)。 　　17.[答案]：A 　　[解析]： 　　金銀首飾以舊換新用實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=247。(1+17%)5%=(萬元)。 　　18.[答案]：C 　　[解析]： 　　從價(jià)稅=[2210(1+50%)+15010/10000]247。(156%)56%=(萬元)，從量稅=15010/10000=(萬元)，該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=+=(萬元)。 　　19.[答案]：B 　　[解析]： 　　將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的消費(fèi)稅視同銷售規(guī)定，有一些與增值稅的視同銷售規(guī)定一致，如用于在建工程。用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)。提供勞務(wù)。用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，這些情況下，消費(fèi)稅與增值稅同時(shí)作視同銷售處理。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[35000(1+5%)+20000(1+5%]247。(130%)30%=24750(元)。 　　20.[答案]：B 　　[解析]： 　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6000(1+30%)17%=663(萬元)，增值稅銷項(xiàng)稅額=800017%=1700(萬元)，應(yīng)納增值稅=1700663=1037(萬元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=800020%=2000(萬元)。合計(jì)=1037+2000=3037(萬元)?！　?1.[答案]：C 　　[解析]： 　　新牌號(hào)、新規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的核定公式為：某牌號(hào)規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=零售價(jià)格247。(1+45%)。其中45%是指卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤(rùn)率。 　　22.[答案]：B 　　[解析]： 　　從已納消費(fèi)稅扣除范圍看，以外購(gòu)的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿屬于已納消費(fèi)稅扣除范圍。從扣稅依據(jù)看，要按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，不同于增值稅的購(gòu)進(jìn)扣稅。 　　23.[答案]：C 　　[解析]： 　　本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目、計(jì)稅依據(jù)規(guī)則及稅額計(jì)算的實(shí)際運(yùn)用，也是非常典型和常見的命題模式。計(jì)算過程為：廣告業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是向客戶收取的收入扣減廣告發(fā)布費(fèi)，但不能扣減廣告制作費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)，該題目廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[28+(6025)]5%=(萬元)。培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于文化業(yè)，其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含全部培訓(xùn)收入，培訓(xùn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅=603%=(萬元)。 　　24.[答案]：D 　　[解析]： 　　郵電通信業(yè)的征稅范圍，是郵政業(yè)、電信業(yè)以及與郵政、電信業(yè)相關(guān)的勞務(wù)。AC屬于建筑業(yè)。B視不同情況屬于增值稅或營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征管范疇。D應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。 　　25.[答案]：C 　　[解析]： 　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[7200/18000(18000+3000)18000/90000(18000+3000)]5%=210(萬元)。 　　26.[答案]：D 　　[解析]： 　　****納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120+2+80)3%=(萬元)。 　　27.[答案]：D 　　[解析]： 　　演出門票收入屬于文化業(yè)。出租攤位租金收入屬于服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)。餐飲收入屬于服務(wù)業(yè)——飲食業(yè)。該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200003%+500005%+600005%=6100(元)。 　　28.[答案]：B 　　[解析]： 　　出租土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目。銷售貨物時(shí)向購(gòu)買方收取的包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用。 　　29.[答案]：B 　　[解析]： 　　該旅游開發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)=127%+(23%+2520%)5%=(萬元)。 　　30.[答案]：C 　　[解析]： 　　教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、。教育費(fèi)附加隨營(yíng)業(yè)稅的減免而減免，D選項(xiàng)也是錯(cuò)誤的。 　　31.[答案]：A 　　[解析]： 　　應(yīng)納資源稅=(240+30247。30%)5=1700(萬元)。 　　32.[答案]：B 　　[解析]： 　　該油田應(yīng)納資源稅=812=96(萬元)。 　　33.[答案]：B 　　[解析]： 　　該企業(yè)應(yīng)納資源稅=433+(725510)+251/3=284(萬元)。 　　34.[答案]：B 　　[解析]： 　　三次采油資源稅減征30%。資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2010年6月1日。 　　35.[答案]：D 　　[解析]： 　　資源稅只對(duì)特定資源征稅。資源稅有著進(jìn)口不征，出口不退的規(guī)則。冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。 　　36.[答案]：A 　　[解析]： 　　B選項(xiàng)：購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。C選項(xiàng)：納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D選項(xiàng)：符合免稅條件的車輛需辦理免稅申請(qǐng)審批手續(xù)，車購(gòu)辦依據(jù)免稅申請(qǐng)審批表在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜。 　　37.[答案]：C 　　[解析]： 　　不含稅價(jià)格=80000/(1+17%)=(元)73000元,王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=7300010%=7300(元)。 　　38.[答案]：B 　　[解析]： 　　減免稅條件消失的應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=180000(12/10)100%10%=14400(元)。 　　39.[答案]：B 　　[解析]： 　　進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。 　　40.[答案]：D 　　[解析]： 　　關(guān)稅完稅價(jià)格=20++(20+)3‰=(萬元)。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。應(yīng)繳納關(guān)稅=40%=(萬元)。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(+)/(130%)30%=(萬元)，應(yīng)繳納的增值稅=(+9)/(130%)17%=(萬元)，合計(jì)=++=(萬元)?！　《?、多選題 　　1.[答案]：B,C,D,E 　　[解析]： 　　目前各國(guó)普遍能夠接受轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法。 　　2.[答案]：B,D 　　[解析]： 　　《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》設(shè)置了貨物稅、工商業(yè)稅、鹽稅、關(guān)稅、薪給報(bào)酬所得稅、存款利息所得稅、印花稅、遺產(chǎn)稅、交易稅、屠宰稅、房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、特種行為消費(fèi)稅、車船使用牌照稅和契稅等全國(guó)統(tǒng)一開征的稅種。 　　3.[答案]：A,B,E 　　[解析]： 　　具體內(nèi)容包括：采用“量出制入”原則。以各地現(xiàn)居人口為納稅人。稅率的確定：“戶稅”按九等分?jǐn)?。稅款分夏秋兩次繳納。實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主。鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征等 　　4.[答案]：A,B,D,E 　　[解析]： 　　國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容 　　(1)稅收管轄權(quán)的問題 　　(2)避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅的問題 　　(3)避免稅收歧視，實(shí)行稅收無差別待遇 　　(4)加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅。 　　5.[答案]：B,C,E 　　[解析]： 　　稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 　　6.[答案]：A,B,D 　　[解析]： 　　職能分離制度、聽證制度和回避制度體現(xiàn)了公正原則。 　　7.[答案]：A,B,E 　　[解析]： 　　轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅。 　　8.[答案]：B,C,E 　　9.[答案]：C,E 　　[解析]： 　　視同銷售的有 　　(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷 　　(2)銷售代銷貨物 　　(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外 　　(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 　　(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 　　(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶 　　(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 　　(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 　　10.[答案]：A,B,E 　　[解析]： 　　適用13%增值稅稅率的有 　　(1)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、食用植物油 　　(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 　　(3)圖書、報(bào)紙、雜志 　　(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 　　(5)食用鹽、音像制品、電子出版物、二甲醚。 　　11.[答案]：A,C,D 　　[解析]： 　　銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退政策 　　(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 　　(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力(垃圾用量占發(fā)電燃料的比重不低于80%，并且生產(chǎn)排放達(dá)標(biāo)) 　　(3)以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油 　　(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30% 　　(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)的水泥(包括水泥熟料)或者外購(gòu)水泥熟料采用研磨工藝生產(chǎn)的水泥，并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%。 　　12.[答案]：A,B,C 　　[解析]： 　　經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件：①無法認(rèn)證。②納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。③專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。 　　13.[答案]：A,B,C 　　[解析]： 　　選項(xiàng)CD:生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退(免)稅：必須與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、