【正文】 41所示：圖41 項(xiàng)目初始化第二步，用取數(shù)工具取數(shù)。首先要選擇財(cái)務(wù)軟件的版本，由于我們已經(jīng)知道部分備份帳套的財(cái)務(wù)軟件類型，故可以直接選擇相應(yīng)軟件的類型。接著要選定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，這里我們可以通過軟件自動(dòng)識(shí)別功能，從中選擇目標(biāo)數(shù)據(jù)庫，也可以通過手工選擇直接導(dǎo)入。第一次這樣嘗試時(shí)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，打開存放目標(biāo)數(shù)據(jù)庫的文件夾，卻是空的，也就是不能被審計(jì)大師軟件讀出來。為什么呢？結(jié)果如圖42所示：42 選擇數(shù)據(jù)庫通過網(wǎng)絡(luò)了解，我發(fā)現(xiàn)，原來審計(jì)大師對(duì)數(shù)據(jù)的采集有一定的限定條件，只能從原始的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行采集，而不能從加密的備份的帳套數(shù)據(jù)庫采集。怎么辦呢？既然審計(jì)大師可以識(shí)別原始的數(shù)據(jù)庫文件，那么我們可以通過其他的審計(jì)軟件來將備份的帳套數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，就可以被審計(jì)大師識(shí)別了。用審易軟件轉(zhuǎn)換具體如下：打開用友審易軟件，選擇審計(jì)準(zhǔn)備欄目下的數(shù)據(jù)采集，選擇SQL server系列下的SQL server備份取數(shù)，進(jìn)入后打開目標(biāo)數(shù)據(jù)庫所在的文件夾，選擇備份帳套中存放財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的后綴名為BA_的文件，如圖43所示：圖43 審易取數(shù)工具取數(shù)連接成功后，將備份帳套中所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出為ACCESS文件，并選擇文件存放路徑，開始導(dǎo)出，直到提示導(dǎo)出數(shù)據(jù)成功。如圖44所示：圖44 導(dǎo)出數(shù)據(jù)成功借助于用友審易軟件的中間轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)，就可以被審計(jì)大師識(shí)別了。按照前述相同的方法采用審計(jì)大師取數(shù)工具取數(shù)，如圖45所示：圖45 審計(jì)大師取數(shù)工具數(shù)據(jù)識(shí)別成功需要提醒的是，選擇財(cái)務(wù)軟件的版本時(shí)，無論即將導(dǎo)入的目標(biāo)數(shù)據(jù)是采用用友M811財(cái)務(wù)軟件備份帳套產(chǎn)生的，還是用其他版本財(cái)務(wù)讓軟件產(chǎn)生的，由于我們之前通過審易軟件，將這份加密的備份帳套轉(zhuǎn)換了，故在這里，我們要選擇我財(cái)務(wù)軟件版本是用友ACCESS數(shù)據(jù)庫而不是SQL SERVER數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫選擇完畢后，選擇需要導(dǎo)入的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)范圍，在這里我們即根據(jù)審計(jì)的實(shí)際需要，選擇科目總賬、項(xiàng)目總賬、記帳憑證和為記賬的記帳憑證所有數(shù)據(jù)資料。如圖46所示：圖46 選擇要獲取的數(shù)據(jù)范圍點(diǎn)擊前進(jìn)，開始獲取數(shù)據(jù)，直到顯示取數(shù)成功。數(shù)據(jù)取數(shù)成功后，相應(yīng)目標(biāo)數(shù)據(jù)被審計(jì)大師軟件再次轉(zhuǎn)換成后綴為sjdt形式的數(shù)據(jù)文件存在與相應(yīng)的文件夾中。通過對(duì)其他財(cái)務(wù)軟件的使用，我還發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)的方法還有其他，審計(jì)直通車軟件，在選取目標(biāo)數(shù)據(jù)庫是，有一種方法是從備份文件中選取，這是審計(jì)大師軟件所不能的。第三步，選擇目標(biāo)審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)。首先，選擇項(xiàng)目初始化欄目下的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或查看，點(diǎn)擊進(jìn)入之后，我們只能看到空白的數(shù)據(jù)模板，并沒有數(shù)據(jù)，這是因?yàn)橥ㄟ^前述步驟，我們只是把目標(biāo)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成了可以供審計(jì)之星軟件直接獲取的數(shù)據(jù)文件格式，保存在相應(yīng)文件夾下，并沒有導(dǎo)入到系統(tǒng)之中。選擇導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)欄目下的從取數(shù)工具獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)。選擇剛剛?cè)?shù)工具完成取數(shù)保存的默認(rèn)文件夾中的數(shù)據(jù)，打開D盤，選擇審計(jì)大師軟件打開，選擇財(cái)務(wù)取數(shù)軟件工具文件夾，找到目標(biāo)數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計(jì)項(xiàng)目中。如圖47所示：圖47 從取數(shù)工具獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中導(dǎo)入數(shù)據(jù)通過以上操作之后，就成功的將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計(jì)軟件中。選擇項(xiàng)目初始化欄目下的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或查看，就可以看到被審計(jì)單位憑證、明細(xì)賬、總賬以及科目、輔助項(xiàng)目余額表了。但是我們并不需要所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，我們只需要與其他應(yīng)付款有關(guān)的數(shù)據(jù)即可，因而我們要進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選。點(diǎn)擊篩選，輸入其他應(yīng)付款科目代碼或者從負(fù)債類科目中直接選擇確定，就把所有涉及其他應(yīng)付款的憑證、明細(xì)賬總賬篩選出來了。如圖48所示：圖48 其他應(yīng)付款明細(xì)賬對(duì)于篩選出來的數(shù)據(jù)，我們可以進(jìn)行一些處理了，比如點(diǎn)擊試算平衡按鈕，進(jìn)行科目余額試算平衡和憑證試算平衡。還可以進(jìn)行重新計(jì)算期末余額等操作。憑證試算平衡結(jié)果如圖49所示：圖49 憑證試算平衡對(duì)于篩選出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們還可以將數(shù)據(jù)導(dǎo)出成excel,再通過excel本身強(qiáng)大的功能進(jìn)行審計(jì)。如圖410所示：圖410 導(dǎo)出數(shù)據(jù)為excel表格教師簽字__________第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）在用審計(jì)大師軟件最初進(jìn)行數(shù)據(jù)采集導(dǎo)入時(shí)，一直無法成功，備份的帳套數(shù)據(jù)無法被審計(jì)大師取數(shù)工具識(shí)別，但另外一份SQL server數(shù)據(jù)文件卻可以識(shí)別。在使用審易和審計(jì)直通車時(shí)，發(fā)現(xiàn)二者都可以將備份的文件轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)文件，于是就猜想，我們把上述備份的帳套數(shù)據(jù)文件經(jīng)過審易或者審計(jì)直通車轉(zhuǎn)換成ACCESS數(shù)據(jù)文件后，再通過審計(jì)大師取數(shù)工具，應(yīng)該可以取數(shù)成功吧？經(jīng)過嘗試，果然可行。二、小結(jié)、建議及體會(huì)在實(shí)際軟件的運(yùn)用過程中，由于對(duì)審計(jì)取數(shù)方法過程本身的不熟、對(duì)不同審計(jì)軟件自身功能的不了解、自己本身知識(shí)的匱乏以及學(xué)以致用實(shí)際操作能力的欠缺等原因，一直在操作過程中困難重重。但是經(jīng)過對(duì)各種不同軟件不斷地摸索與嘗試，審計(jì)大師、審計(jì)之星、審易、審計(jì)直通車等各自的功能模塊有了一定的了解再使用起來就比較得心應(yīng)手了。由此我深深體會(huì)到，我們?cè)谶\(yùn)用時(shí)不要太死板，要學(xué)會(huì)應(yīng)用現(xiàn)有資源，讓其發(fā)揮最大效益，采用不同軟件的組合運(yùn)用，讓其功能互補(bǔ)，以滿足我們的審計(jì)需要。實(shí)驗(yàn)課程名稱：__數(shù)據(jù)審計(jì)—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證_____________ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱數(shù)據(jù)審計(jì)—數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證實(shí)驗(yàn)成績實(shí) 驗(yàn) 者 專業(yè)班級(jí) 組 別同 組 者實(shí)驗(yàn)日期 第一部分：實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（包括實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義，實(shí)驗(yàn)基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實(shí)驗(yàn)方案與技術(shù)路線等） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義了解、熟悉商品化審計(jì)軟件的應(yīng)用，要求應(yīng)用部分審計(jì)軟件進(jìn)行各環(huán)節(jié)審計(jì)的實(shí)際操作。 實(shí)驗(yàn)基本原理與方法一般情況下，初次采集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不會(huì)完全符合審計(jì)人員的要求，這就需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)前的整理，使其能較好的滿足審計(jì)人員的需求。對(duì)數(shù)據(jù)的整理可有以下幾種：數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換。根據(jù)審計(jì)軟件的要求和審計(jì)人員對(duì)應(yīng)用軟件的情況，將不符合要求的數(shù)據(jù)庫文件格式或數(shù)據(jù)表文件格式轉(zhuǎn)換為審計(jì)軟件和審計(jì)人員需求的格式。例如：在采集浪潮國強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)時(shí)，雖然其提供了將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存為dbf格式，但一般情況下存在數(shù)據(jù)采集不全的問題，大部分情況下是科目編碼字段只能取到前8位。解決的方法是在導(dǎo)出數(shù)據(jù)時(shí)將其存為xls格式，而審計(jì)軟件要求的數(shù)據(jù)格式是dbf，這就需要我們將采集到的xls文件轉(zhuǎn)換為dbf格式。對(duì)大數(shù)據(jù)文件的分割。有的數(shù)據(jù)庫文單表文件的大小就超過了2G，但大部分現(xiàn)有軟件的處理能力不能超過此大小，這就要求對(duì)大數(shù)據(jù)文件根據(jù)審計(jì)人員便于使用的原則進(jìn)行分割。比如，SQL數(shù)據(jù)格式單表超過2G，此表中存儲(chǔ)的為三年的數(shù)據(jù)，利用SQL數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出功能，將此表按年度轉(zhuǎn)存為3個(gè)表，這樣不僅解決了數(shù)據(jù)過大的問題，也沒有對(duì)接下來的審計(jì)產(chǎn)生不良影響。對(duì)關(guān)系表的處理?，F(xiàn)在的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，為了降低冗余往往會(huì)將一個(gè)表中的所用字段分成幾個(gè)表存放，但在具體的審計(jì)過程中會(huì)給審計(jì)人員帶來諸多不便。比如在證券行業(yè)，其“歷史資金證券變動(dòng)”表中的“發(fā)生營業(yè)部”、“開戶營業(yè)部”、“貨幣類型”、“業(yè)務(wù)代碼”、“委托方式”等字段的內(nèi)容都是用代碼來表示的，這些代碼的具體含義都分別由一個(gè)獨(dú)立的表來說明。在審計(jì)過程中，為了使審計(jì)人員對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)有一個(gè)直觀的認(rèn)識(shí)，就需要對(duì)這些表進(jìn)行綜合處理，是代碼的含義也在“歷史資金證券變動(dòng)”表中顯現(xiàn)出來，達(dá)到數(shù)據(jù)完整、直觀的要求。當(dāng)然，這步操作要根據(jù)實(shí)際情況確定是否需要，如果代碼很少或是審計(jì)人員熟悉就不需要做了。對(duì)字段類型的調(diào)整。在有的數(shù)據(jù)庫中某些金額、數(shù)量型的數(shù)據(jù)字段的類型被定義為字符型或其他類型，使審計(jì)軟件無法識(shí)別，也不便于審計(jì)人員利用其他工具軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算。還有就是日期型數(shù)據(jù)的格式，標(biāo)志用數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型等都是需要審計(jì)人員關(guān)注的。出現(xiàn)類似的情況后，為了方便正常審計(jì)中的操作，就需要我們調(diào)整某些字段的數(shù)據(jù)類型。查找說明型文件。通過對(duì)主要文件的查看，看其是否有代碼型字段或是否有某些字段的內(nèi)容不知其含義的字段，對(duì)出現(xiàn)的字段，通過詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員或查看獲取的數(shù)據(jù)庫文件，查找其中是否有對(duì)這些字段的說明。一般情況下，像類似情況都會(huì)有一個(gè)說明型文件。例如：在證券行業(yè)，營業(yè)部代碼表、貨幣類型代碼表、業(yè)務(wù)代碼表等都是對(duì)“歷史資金證券變動(dòng)”表的說明型文件。分析數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)庫表中的字段名稱大多數(shù)是英文的，為了方便審計(jì)人員的使用需要將表字段名稱轉(zhuǎn)換為中文。在此過程重要特別注意金額型字段，因?yàn)橛泻芏嘧侄蔚挠⑽拿Q都很相似。我在審計(jì)中使用了《通用》審計(jì)軟件，用過此軟件人都知道，為了