【正文】 11213拖拉機2314種子精選車41015項目申報與驗收416其它1合計（五）項目實施風(fēng)險評價1．技術(shù)風(fēng)險項目的核心技術(shù)成果X203等5個X系列超高產(chǎn)品種均通過了江西省品種審定，其中有1個通過農(nóng)業(yè)部超級稻認定，2個是江西省高新技術(shù)成果，1個通過了國家品種審定，1個通過了廣東韶關(guān)市品種審定，1個國優(yōu)3級米品種，1個市場暢銷優(yōu)質(zhì)糧食品種，技術(shù)成果先進可靠。經(jīng)過兩年來對X203等5個X系列超高產(chǎn)組合的示范，已初步掌握了制種技術(shù)要點，熟悉了主要特征特性。項目實施單位江西現(xiàn)代種業(yè)有限責(zé)任公司是ISO9001:2000質(zhì)量管理體系認證企業(yè)，具有標(biāo)準(zhǔn)化的良種生產(chǎn)基地，有健全的種子生產(chǎn)、營銷和示范推廣網(wǎng)絡(luò)；項目協(xié)作單位江西農(nóng)業(yè)大學(xué)農(nóng)學(xué)院科研實力和成果轉(zhuǎn)化能力強。因此，本項目不存在技術(shù)風(fēng)險。 2．市場風(fēng)險近年來，由于人口的增長，耕地面積的下降，人們生活水平的提高，生態(tài)、栽培環(huán)境的惡化，自然資源的枯竭，以及病蟲危害的猖獗等，兼具高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高抗特性的農(nóng)作物品種倍受市場歡迎。X203等5個X系列超高產(chǎn)品種是一個集高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)于一體，抗性較好，綜合性狀優(yōu)良的超高產(chǎn)雜交稻新組合。不論在種子市場還是糧食市場均具有強大的市場競爭力。我們在項目實施過程中還將充分發(fā)揮每位科技人員的積極性和創(chuàng)造性，提高市場風(fēng)險的預(yù)測分析能力和降低風(fēng)險的處理能力，可將市場風(fēng)險降到最低。3．經(jīng)濟風(fēng)險經(jīng)濟風(fēng)險的產(chǎn)生原因，主要表現(xiàn)在投入成本上升、產(chǎn)品銷售量和銷售價格下降、生產(chǎn)能力下降等幾個方面。其中水稻生產(chǎn)投入成本的上升主要是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料（肥料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、秧盤等）價格的上升和農(nóng)工工資的增加，這些應(yīng)該都會在可接受的范圍，風(fēng)險較小。銷售量主要受市場需求和銷售價格波動，但預(yù)計今后幾年種子和糧食市場的需求、價格會持續(xù)相對穩(wěn)定，加上X203等5個X系列超高產(chǎn)品種集高產(chǎn)、高抗（抗病、抗逆）于一體，米質(zhì)較好，市場競爭力強，預(yù)計風(fēng)險不大。同時，我們通過超高產(chǎn)雜交稻的高產(chǎn)制種技術(shù)研究和高產(chǎn)、保優(yōu)、節(jié)本、高效栽培技術(shù)研究，使良種生產(chǎn)和示范配套技術(shù)得以完善后，對農(nóng)民高產(chǎn)制種和種植高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)水稻將起到技術(shù)指導(dǎo)和保障作用，大大地提高水稻種植效益，降低了經(jīng)濟風(fēng)險。其定量分析如下（表38）：表38 項目敏感性分析表(基本方案收益率85%)序號不確定因素變化率(%)內(nèi)部收益率敏感系數(shù)臨界點(%)臨界值1產(chǎn)品產(chǎn)量%%%產(chǎn)品1%%數(shù)量臨界值：%%2產(chǎn)品價格%%%產(chǎn)品1%%單價(含稅)臨界值：%%3收購價格%%%材料備件1%%單價(含稅)臨界值：%%4建設(shè)投資(不含建息)%%%建設(shè)投資%%臨界值：%%從敏感性分析表可以看出，產(chǎn)品銷售價格對內(nèi)部收益率影響較大,經(jīng)營成本造成的影響次之, 它們是影響財務(wù)內(nèi)部收益率的主要因素, 同時也可以看出，當(dāng)各因素向不利的單一方面變化10%時，財務(wù)內(nèi)部收益率保持在很好的水平上，說明該項目有較強的承受風(fēng)險的能力。4．自然災(zāi)害風(fēng)險水稻生產(chǎn)的自然災(zāi)害主要有干旱、洪澇、異常氣溫，以及持續(xù)陰雨造成的稻瘟病大爆發(fā)、強臺風(fēng)引起的倒伏等，由于自然災(zāi)害是不可抗拒的，有一定的風(fēng)險性。預(yù)防措施是注意選擇灌排條件好的地方進行試驗和示范，合理安排播種期避開高溫和低溫危害，適時掌握氣象信息等，加上項目品種本身對稻瘟病、倒伏和低溫具有較強的抵抗力，只要注意防范，可將自然災(zāi)害風(fēng)險降到最低。（六）項目實施計劃① 高產(chǎn)制種技術(shù)和高產(chǎn)栽培技術(shù)研究與配套集成。 在2009年和2010年進行X203等5個X系列超高產(chǎn)品種高產(chǎn)制種和高產(chǎn)栽培技術(shù)研究與配套集成，編制出高產(chǎn)制種綜合配套技術(shù)模式圖和高產(chǎn)栽培技術(shù)規(guī)程。② 原種生產(chǎn)和良種生產(chǎn)。2009年生產(chǎn)親本原種4萬kg，生產(chǎn)X203等雜交稻良種80萬kg，制種產(chǎn)量180kg/畝以上；2010年生產(chǎn)親本原種6萬kg，生產(chǎn)X203等雜交稻良種130萬kg，制種產(chǎn)量200kg/畝以上。③ 百畝連片示范。2010－2011年分別進行各品種不同地點的百畝示范，示范產(chǎn)量600kg/畝以上。④ 技術(shù)培訓(xùn)。2009年培訓(xùn)量達1500人次以上，2010年培訓(xùn)量達3500人次以上，2011年達4500人以上。⑤ 土建工程。2009年6月~2010年12月，完成4000米排灌水渠、3000米機耕道、2000㎡曬場、240㎡種子質(zhì)檢室、400㎡種子倉庫等土建工程。⑥ 儀器設(shè)備購置。2009年6月~2010年12月，完成種子檢驗和加工設(shè)備的購置和安裝調(diào)試工作。⑦ 大面積示范種植。2010年示范推廣種植80萬畝，2011年示范推廣種植130萬畝。⑧ 項目驗收鑒定?？偨Y(jié)項目實施經(jīng)驗和成果，組織專家進行項目驗收鑒定。圖35 項目進度安排甘特圖2009年6月⑤土建工程①高產(chǎn)制種技術(shù)和高產(chǎn)栽培技術(shù)中試研究時間2009年12月2010年6月2010年12月2011年12月任務(wù)⑥儀器設(shè)備購置②原種、良種生產(chǎn)③百畝連片示范④技術(shù)培訓(xùn)⑦大面積示范種植⑧驗收鑒定四、項目預(yù)期效益分析（一）成果轉(zhuǎn)化目標(biāo)分析本項目通過對X203等5個X系列超高產(chǎn)品種的高產(chǎn)制種和高產(chǎn)栽培技術(shù)研究以及原種、良種生產(chǎn)基地的配套工程建設(shè)，可形成完善的原種、良種生產(chǎn)技術(shù)體系以及高產(chǎn)栽培技術(shù)規(guī)程。通過高產(chǎn)制種和高產(chǎn)栽培技術(shù)培訓(xùn)，可使廣大農(nóng)民和農(nóng)技員掌握高產(chǎn)制種和高產(chǎn)栽培技術(shù)。通過百畝連片示范，可帶動廣大農(nóng)戶推廣種植超高產(chǎn)雜交稻新組合。項目的實施可為X系列超高產(chǎn)雜交稻新組合的規(guī)?；?、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)奠定基礎(chǔ)。項目完成后，每年可生產(chǎn)符合國家原種質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的X系列超高產(chǎn)雜交稻新組合親本原種6萬公斤，生產(chǎn)種子130萬公斤，制種產(chǎn)量200kg/畝以上，在江西、湖南、湖北、安徽、廣東、廣西等地示范種植X系列超高產(chǎn)雜交稻新組合130萬畝。（二）經(jīng)濟效益分析1．產(chǎn)品成本分析（1）計算生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)本項目生產(chǎn)成本主要是雜交稻制種成本、技術(shù)開發(fā)費、固定資產(chǎn)折舊、及購買肥料和原輔材料；收購基地農(nóng)戶雜交稻原糧計為收購成本（見表41）。折舊費用執(zhí)行農(nóng)業(yè)財務(wù)會計制度，房屋建筑按20年，儀器設(shè)備按10年，曬場及其他按8年計算，長期待攤費用按5年攤銷（見表42）。為便于計算，技術(shù)人員和管理人員等30個員工工資及福利費，按每人每年2萬元計, 全年工資福利費60萬元（見表41）。技術(shù)開發(fā)費按銷售收入的5%計入成本,（見表41）。維修費用按固定資產(chǎn)的5%（見表41）。其他營業(yè)費用按銷售收入的5%計算。根據(jù)計算，（見表41）。表41 項目產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的成本預(yù)測 單位：萬元序號項 目合計建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期123456789101外購原材料費112507201170117011701170117011701170117011702外購包裝及加工費250162626262626262626263技術(shù)開發(fā)費524工資及福利費600606060606060606060605修理費0006其他營業(yè)費用527經(jīng)營成本(1+2+3+4+5)900142514258折舊費77000111111111111119攤銷費29500059595959590010利息支出0000000000011總成本費用合計(6+7+8+9)90014251425　其中：可變成本788　固定成本112（2）生產(chǎn)成本產(chǎn)生負面影響的主要因素和采取的對策生產(chǎn)成本的高低直接影響到產(chǎn)品的市場競爭力，就X系列超高產(chǎn)種子生產(chǎn)而言，對生產(chǎn)成本產(chǎn)生負面影響因子眾多，主要有原材料的質(zhì)量、生產(chǎn)資料的市場波動、不良氣候的影響、農(nóng)民和技術(shù)人員的技術(shù)水平等。生產(chǎn)資料的市場波動是難以避免的，對其它各種負面影響因子可采取以下對策：① 嚴(yán)格原種生產(chǎn)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，使提供雜交稻種子生產(chǎn)的原種達到原種質(zhì)量要求；② 強化培訓(xùn)，加強指導(dǎo)，提高農(nóng)民和技術(shù)人員的技術(shù)水平。2．產(chǎn)品單位售價與盈利預(yù)測按照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)政策，本項目為水稻種業(yè)，根據(jù)2008年執(zhí)行的新《企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。項目實施期內(nèi)累計生產(chǎn)X系列超高產(chǎn)雜交稻良種210萬公斤，良種銷售價為每公斤 元，實現(xiàn)銷售收入 萬元，凈利潤 萬元，按稅后利潤的10%和5%提取盈余公積金和公益金，年可分配利潤 萬元（見表42）。項目產(chǎn)品單價(元/kg)中試后達產(chǎn)產(chǎn)量試產(chǎn)期345650%100%100%100%100%年銷售收入　　雜交稻良種600000 表4－2 項目產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的利潤預(yù)測 單位:萬元序號項目\年份合 計123456　生產(chǎn)負荷　0%50%100%100%100%100%1銷售收入2銷售稅金及附加　　　　3總成本費用4利潤總額5所得稅6稅后利潤7可供分配利潤盈余公積金未分配利潤8累計未分配利潤　投資利潤率%　　　　　　　盈虧平衡點%　　　　　　盈虧平衡分析本項目達產(chǎn)年銷售收入為 萬元，年總成本費用為 萬元，年固定成本 萬元，年可變成本 萬元。180。100%=% 銷售收入 銷售稅金及附加可變成本固定成本BEP=盈虧平衡點產(chǎn)量(附表7) 本項目以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點（BEP）%，表明保本點產(chǎn)量低，%，具有較強抗風(fēng)險能力。3．經(jīng)濟效益分析項目實施期內(nèi)累計生產(chǎn)X系列超高產(chǎn)雜交稻良種210萬公斤，良種銷售價每公斤 元，實現(xiàn)銷售收入 萬元，凈利潤 萬元。本項目實施后2011年達產(chǎn)，年產(chǎn)X系列超高產(chǎn)雜交稻良種130萬公斤，年銷售收入 萬元，利潤總額 萬元，按稅后利潤的10%和5%提取盈余公積金和公益金，年可分配利潤 萬元。項目達產(chǎn)年生產(chǎn)X系列超高產(chǎn)雜交稻良種130萬公斤，可為130萬畝大田種植提供高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)良種，按畝產(chǎn)原糧600kg計算，按出米率65%計算。，按制種比種糧畝增收500元計算，農(nóng)戶可增收550萬元。項目完成后，通過X系列超高產(chǎn)雜交稻的示范種植，每畝比種植現(xiàn)有品種增產(chǎn)50kg，共增產(chǎn)稻谷6500萬kg，按每95元/50kg計，使種植水稻的經(jīng)濟效益提高10%以上，各項主要經(jīng)濟指標(biāo)表明，實施本項目具有良好的經(jīng)濟效益。4．項目投資評價本項目財務(wù)分析及預(yù)測依據(jù)是國家計委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》、財政部頒發(fā)的《農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《農(nóng)業(yè)企業(yè)會計制度》及國家相關(guān)政策。從全部投資現(xiàn)金流量分析，所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）%，稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（i=10%），（見表43）。，%，速動比率為6（見表44）。根據(jù)以上各項財務(wù)分析指標(biāo)進行綜合評價，本項目具有較好的盈利能力和抗風(fēng)險能力，償債能力較強，項目在成果轉(zhuǎn)化后進行產(chǎn)業(yè)化和推廣應(yīng)用在經(jīng)濟上是可行的。表43 全部投資財務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬元序號項目\年份合計123456　生產(chǎn)負荷　0%50%100%100%100%100%銷售收入固定資產(chǎn)回收余值　　　　　　流動資金回收　　　　　　1現(xiàn)金流入合計固定資產(chǎn)投資　　　　流動資金　　經(jīng)營成本銷售稅金及附加　　　　　　　所得稅2現(xiàn)金流出合計　所得稅前凈現(xiàn)金流量　稅后凈現(xiàn)金流量　稅前累計凈現(xiàn)金流量　稅后累計凈