【正文】 安裝工程。按《輕工業(yè)建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資估算編制辦法》規(guī)定費(fèi)率估算。 設(shè)備購置①國內(nèi)主要生產(chǎn)專用設(shè)備以制造廠家提供的現(xiàn)行產(chǎn)品廠價為準(zhǔn)。②非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備按重量或其它計算單位進(jìn)行估算。本項目計劃總投資額為300萬元，其中固定資產(chǎn)投資274萬元，無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)投資26萬元。該項目固定資產(chǎn)274萬元，分項投資如下： ，%。 ，%。（含鋪底流動資金）經(jīng)過計算共需流動資金480萬元，其中鋪底流動資金480萬元。 技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)2萬元，%。 ，%。 征用土地費(fèi)20萬元，%。根據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦有關(guān)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目的規(guī)定，本項目資金來源可分為中省財政投資、地方配套和企業(yè)自籌三部分，并按一定比例匹配。為此，本項目資金來源如下：項目計劃申請中央財政補(bǔ)貼資金100萬元，%。地方財政配套資金包括省級財政和市區(qū)財政配套資金，項目計劃申請地方配套資金50萬元，%。其中需省財政投資40萬元，市區(qū)級匹配10萬元。項目共需自籌資金150萬元，占項目總投資的50%，自籌資金主要為以物折資、企業(yè)生產(chǎn)利潤及社會融資。 根據(jù)農(nóng)業(yè)開發(fā)財務(wù)政策的要求，項目的財政資金主要用于基礎(chǔ)設(shè)施及能夠直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的工程和設(shè)備上。為了保證資金在使用過程中的合理性，主要采取以下措施：一是建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，實行“三?！惫芾?，實行報賬制，市開發(fā)辦負(fù)責(zé)定期檢查指導(dǎo)，嚴(yán)格控制不合理開支；二是嚴(yán)格按計劃組織實施程序，根據(jù)工程形象進(jìn)度，撥付各項資金，并對資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。 項目自籌資金的使用，主要用于土建工程建設(shè)和部分設(shè)備的購置上，自籌資金的管理采取報賬制，并與財政資金同時報賬，同時農(nóng)開部門監(jiān)督實施，確保項目建設(shè)的質(zhì)量。第九章 財務(wù)評價項目財務(wù)評價按照國家計委，建設(shè)部頒布的《建筑項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》規(guī)定的方法和國家農(nóng)業(yè)開發(fā)辦[2002]175號文件規(guī)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，結(jié)合食品工業(yè)項目的特點(diǎn)，對項目進(jìn)行盈利能力、敏感性分析。項目取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下： 原材料價格，按市場現(xiàn)行價加到廠運(yùn)費(fèi)及儲運(yùn)損失計算，為到廠平均價。碎糯米4600元/噸。 外購燃料及動力A、 稻殼：按現(xiàn)行價140元/噸B、 水費(fèi)：3元/噸C、 電費(fèi)：按現(xiàn)行價1元/度 制造費(fèi)用A、 折舊費(fèi)：根據(jù)有關(guān)規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊年限及折舊費(fèi)如下：生產(chǎn)廠房20年，年折舊率5%機(jī)器設(shè)備10年，年折舊率10%B、修理費(fèi)：按固定資產(chǎn)原值的3%計提。C、保險費(fèi)：財產(chǎn)保險費(fèi)按金額保險費(fèi)率4%。D、物料消耗、勞動保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等參照同行業(yè)情況估算。 銷售費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)等按銷售收入的10%以內(nèi)估算。 管理費(fèi)用，包括工會經(jīng)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、職工培訓(xùn)費(fèi)、其它費(fèi)用等。A、 無形資產(chǎn)攤銷按10年B、 遞延資產(chǎn)攤銷按5年C、 工會經(jīng)費(fèi)按工資的2%計提D、 職工培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及其它費(fèi)用按實際情況估算。 稅金提交本項目為農(nóng)產(chǎn)品加工項目，產(chǎn)品銷售的增值稅率為13%，其產(chǎn)品進(jìn)項稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅5%，教育費(fèi)附加2%，企業(yè)所得稅按25%計征。 資金貼現(xiàn)率A、 加工項目為10% 工人工資及福利 按計件工資計算，每加工1噸40元，職工福利費(fèi)按工資總額全年加工1萬噸，計40萬元。、營業(yè)稅金和附加估算該項目建成正常運(yùn)行生產(chǎn)生，年銷售收入為6000萬元。按國家政策規(guī)定，。經(jīng)計算。其中原材料費(fèi)5340元，動力及燃料費(fèi)120元，工資及福利費(fèi)40元。經(jīng)計算，項目達(dá)產(chǎn)正常運(yùn)行后，詳見總成本表5。該項目的經(jīng)營成本包括原材料費(fèi)、燃料及動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)用，經(jīng)過計算，該項目的經(jīng)營成本為5500萬元。 投資利潤率 其計算公式為：M—GP= 100%式中：P投資利潤率M年均新增純利潤 G項目總投資經(jīng)計算，% 投資回收期經(jīng)計算。 財務(wù)內(nèi)部收益率經(jīng)嘗試法計算，項目內(nèi)部收益率i=139% 財務(wù)凈現(xiàn)值經(jīng)計算，項目凈現(xiàn)值NPV=，大于0，說明項目的收益成本，項目在效果上是可行的。 盈虧平衡分析其計算公式為： C ——PVSN0= 100%式中：N0盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量C固定成本V產(chǎn)品可變成本P產(chǎn)品銷售收入S銷售稅No=%%，就可以保本，說明項目承擔(dān)風(fēng)險能力強(qiáng)。本項目作了全部投資的敏感性分析?；痉桨肛攧?wù)內(nèi)部收益率為76，均滿足財務(wù)基準(zhǔn)值的要求；考慮項目實施過程中一些不定因素的變化，分別對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入作了提高10%和降低10%的單因素變化對內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析。敏感性分析見下表：財務(wù)敏感性分析表91項目基本方案投資經(jīng)營成本銷售收入增減變化（%）+10%10%+10%10%+10%10%內(nèi)部收益率(%)139132.13614214783較基本方案增減(%)0+++8投資回收期（年）從表91可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率及投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感，其次是投資的增減，敏感性分析圖如下91：財務(wù)內(nèi)部收益率（%）139%基本方案內(nèi)部收益率線經(jīng)營成本投資10%基準(zhǔn)收益率線10 0 +10銷售收入圖91敏感性分析圖從圖上可以看出銷售收入和投資對基本方案內(nèi)部收益率的影響曲線與財務(wù)基準(zhǔn)收益率的交點(diǎn)（臨界點(diǎn)）%和投資增加約58%時，項目的內(nèi)部收益率才低于基準(zhǔn)收益率的水平。根據(jù)上述各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評定，各項財務(wù)指標(biāo)制定科學(xué)、合理，符合行業(yè)客觀實際。本項目投資風(fēng)險小，如果通過實施建設(shè)，將收到良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，可增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力，同時，也帶動我省水稻產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，該項目在財務(wù)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)方面具有良好的可行性，是可行的。 附表1 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目建設(shè)卡（加工業(yè)）項目名稱：1萬噸水磨糯米粉加工 承建單位：某谷物有限公司 聯(lián)系人及電話：楊春和 13796648017建設(shè)年度建 設(shè) 任 務(wù)新增生產(chǎn)能力（萬公斤）20101000 投 資 規(guī) 模 單位：萬元總投資財政資金自籌貸款合計中央財政省級財政市縣鄉(xiāng)配套小計市區(qū)、鄉(xiāng)1500 300150100401055 單位：萬公斤、萬元、人、戶、元主產(chǎn)品數(shù)量新增總產(chǎn)值增加值新增利稅凈利潤新增固定資產(chǎn)可安排勞動力轉(zhuǎn)化糧食帶動農(nóng)戶項目區(qū)人均增收糯米粉100060006000274701000150090 附表1 建設(shè)內(nèi)容單位數(shù)量總投資(萬元)中省投資（萬元）市縣配套（萬元）自籌（萬元）建設(shè)內(nèi)容單位數(shù)量總投資(萬元)中省投資（萬元）市縣配套（萬元）自籌（萬元）合計14010150二、設(shè)備購置36一、土建工程斗式提升機(jī)臺8生產(chǎn)車間M210005050色選機(jī)臺1原料庫房M2500白米分離篩臺1成品庫M2500風(fēng)選機(jī)臺1化驗室M22001化驗設(shè)備套1職工休息室M21001除石機(jī)臺1食堂M2501打深水井個1三、科技措施1增容配電設(shè)備套1科技培訓(xùn)1次2001浸泡罐臺6四、征用土地費(fèi)M230001清洗罐臺4五、前期工作費(fèi)1清洗機(jī)臺21提升機(jī)臺31水磨臺1輸送泵臺12壓榨系統(tǒng)套12干燥系統(tǒng)套12輸送機(jī)臺12包裝機(jī)臺1附表2 建設(shè)投資估算表 單位：萬元序號項 目估 際 價 值比例（%）建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計1.工程費(fèi)用主體工程生產(chǎn)車間輔助工程原料庫房成品庫化驗室職工休息室食堂公用工程設(shè)備購置加工設(shè)備化驗設(shè)備打機(jī)井設(shè)備增容配電系統(tǒng)2.工程建設(shè)其它費(fèi)用技術(shù)培訓(xùn)土地購置3.預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價預(yù)備費(fèi)4其它費(fèi)用5建設(shè)投資合計100比例（%）附表21 土建工程投資明細(xì)表 單位：萬元序號項 目建設(shè)性質(zhì)新建/改建建設(shè)面積（平方米）單位造價（元/平方米）投資額（萬元）其中：財政資金（萬元）備注1.主體工程新建1000500生產(chǎn)車間新建10005008m鋼架結(jié)構(gòu)2.輔助工程新建1350原料庫房新建5005006m高鋼架結(jié)構(gòu)成品庫新建5005006m高鋼架結(jié)構(gòu)化驗室新建200700磚混結(jié)構(gòu)職工休息室新建100700磚混結(jié)構(gòu)食堂新建50700磚混結(jié)構(gòu)合計2350附表22 設(shè)備投資明細(xì)表 序號項 目數(shù)量（臺件套）單位（元）投資額（萬元）其中財政無償資金（萬元）1.主安設(shè)備斗式提升機(jī)8臺2500色選機(jī)1臺350000除石機(jī)1臺20000白米分離篩1臺15000風(fēng)選機(jī)1臺10000浸泡罐6臺5000清洗罐4臺5000清洗機(jī)2臺15000