上海某公司財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì)(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-06-09 22:51:25 本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算報(bào)告a 審計(jì) 每年 9 月份 每年 112 月 每年 12 月底b 每年 9 月份建議：1. 關(guān)于業(yè)務(wù)運(yùn)作流程（業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部操作工作流）之整合，有關(guān)人員須取得一致：方法 a，理光可以考慮建立全面審計(jì)制度，審計(jì)人員按規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、匯報(bào)問(wèn)題并提出再18 / 36造意見(jiàn)；方法 b，在目前審計(jì)人員能力不具備或?qū)徲?jì)制度不健全情況下，可通過(guò)項(xiàng)目小組方式，每年 9 月份組織項(xiàng)目小組進(jìn)行業(yè)務(wù)流程審計(jì)，并提出修改意見(jiàn)。2. 組織體系（各部門功能設(shè)計(jì)、功能詳細(xì)描述、管理縱向、橫向關(guān)系）之整合須取得一致。3. 會(huì)計(jì)科目確定：以高層管理者和財(cái)務(wù)部為主，組織項(xiàng)目小組，確定會(huì)計(jì)科目、明確考核方式；選擇預(yù)算方法。4. 核算指標(biāo)及費(fèi)用分?jǐn)偙壤拇_定。預(yù)算編制小組與高層管理者及相關(guān)部門經(jīng)充分討論，確定相關(guān)核算，如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、費(fèi)用分?jǐn)偙壤取?. 組織預(yù)算編制：a 成立預(yù)算編制項(xiàng)目組；b 確定目標(biāo)；c 業(yè)務(wù)部門信息整理；d 財(cái)務(wù)部匯總；e 標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)修訂；f 業(yè)務(wù)部門指標(biāo)修訂；g 預(yù)算定稿。6. 編制預(yù)算報(bào)告：a 銷售預(yù)算、應(yīng)收款預(yù)算；b 生產(chǎn)預(yù)算；c 直接材料預(yù)算；d 直接人工預(yù)算；e 制造費(fèi)用預(yù)算；f 單位成本與期末存貨預(yù)算；g 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算；h 其他現(xiàn)金收支預(yù)算；I 現(xiàn)金預(yù)算；j 預(yù)計(jì)損益表；k 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；l 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。7. 全面預(yù)算報(bào)告的具體內(nèi)容19 / 36①經(jīng)營(yíng)預(yù)算――宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢(shì)及其對(duì)本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展之影響分析――工作目標(biāo)的設(shè)定――主要業(yè)務(wù)戰(zhàn)略圖表――新戰(zhàn)略、新產(chǎn)品、新技術(shù)的可行性研究分析圖表――業(yè)務(wù)情況分析圖表（產(chǎn)品、價(jià)格、分銷渠道、推廣、服務(wù)水平、組織、競(jìng)爭(zhēng)能力之存在問(wèn)題及解決方法）――銷售規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表（分部門、個(gè)人、區(qū)域、業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品） ，應(yīng)收款預(yù)算表。――資源配置（部門、崗位功能設(shè)定及配置，固定資金需求分析、流動(dòng)資金需求分析）②生產(chǎn)預(yù)算——直接材料預(yù)算、應(yīng)付款預(yù)算——直接人工預(yù)算——制造費(fèi)用預(yù)算20 / 36——單位成本與期末存貨預(yù)算③資本預(yù)算――固定資產(chǎn)投資計(jì)劃――流動(dòng)資產(chǎn)需求計(jì)劃④財(cái)務(wù)預(yù)算――主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（銷售及管理費(fèi)用、其他現(xiàn)金收支預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)指標(biāo)等）預(yù)算（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比）――預(yù)計(jì)的損益表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比）――預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比）――預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量預(yù)算表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比）21 / 36――存貨預(yù)算表（分月、分季、年度累計(jì)、整年度之實(shí)際指標(biāo)本年與上年同期比，與預(yù)算比，與滾動(dòng)預(yù)算比）五、全面預(yù)算編制的組織與管理：（1） 一把手工程。全面預(yù)算編制過(guò)程中，公司高層必須給予全力支持。（2） 由一名對(duì)會(huì)計(jì)、計(jì)劃值管理、軟件較精通的高級(jí)管理者具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算工作，此人應(yīng)具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力。（3） 以工作計(jì)劃節(jié)點(diǎn)圖控制進(jìn)程，確保年底前完成，明年執(zhí)行。（4） 工作過(guò)程：總部→利潤(rùn)中心→基層→利潤(rùn)中心→總部→利潤(rùn)中心→總部（5） 各利潤(rùn)中心簽字確認(rèn)作為預(yù)算執(zhí)行之正式文件22 / 36附件一第一部分 標(biāo)準(zhǔn)成本制度一、 標(biāo)準(zhǔn)成本制度激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，市場(chǎng)決定了產(chǎn)品的價(jià)格，產(chǎn)品成本的高低也就決定了企業(yè)效益的高低，這樣，改善成本管理便成為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的內(nèi)在要求和現(xiàn)實(shí)選擇。國(guó)外先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，改變了原有的責(zé)任成本管理模式，全面推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)制度改革的重要內(nèi)容。（一） 推行標(biāo)準(zhǔn)成本制度的原因企業(yè)一直采用的是責(zé)任成本管理制度，成本目標(biāo)以上年實(shí)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)而加以確定，并以生產(chǎn)廠為責(zé)任單位，其主要內(nèi)容是：以責(zé)任成本下降為核心，結(jié)合重點(diǎn)費(fèi)用控制，重點(diǎn)指標(biāo)跟蹤分析，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。這種被國(guó)內(nèi)企業(yè)廣泛采用的管理方法，在降成本、增效益方面起到了一定的作用，但其弱點(diǎn)也較明顯：缺乏科學(xué)性。責(zé)任成本把成本的降低幅度作為成本管理水平的標(biāo)志。一方面由于23 / 36基數(shù)不同，降低幅度不能充分反映其成本管理水平；另一方面無(wú)限制地降低成本可能起到副作用。缺少系統(tǒng)性。企業(yè)產(chǎn)品成本水平是企業(yè)內(nèi)部各方面工作的反映，成本管理工作應(yīng)與其他工作（如計(jì)劃管理等）有機(jī)結(jié)合。責(zé)任成本管理往往在企業(yè)計(jì)劃之外，再加一塊靠降低成本來(lái)增加效益的任務(wù)，實(shí)際上使責(zé)任成本不能以計(jì)劃的形式下達(dá)，缺少嚴(yán)肅性。很難納入公司的 CIMS。采用 CIMS是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必由之路。它是將公司各項(xiàng)管理工作科學(xué)地、有機(jī)地、納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，是管理方法、管理手段的飛躍。責(zé)任成本管理因缺乏系統(tǒng)性，故很難納入 CIMS。另外，責(zé)任成本同國(guó)外先進(jìn)企業(yè)的成本水平缺少可比性；責(zé)任成本的制訂主觀成分比較多，核算量比較大，致使成本管理人員不能把主要精力放在推進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)成本管理上。國(guó)外現(xiàn)代化大型鋼鐵企業(yè)（如：新日鐵、浦項(xiàng)、美鋼聯(lián)等）內(nèi)部成本控制方法無(wú)一不在采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度。這些企業(yè)由于擁有現(xiàn)代化的管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，在工序成本控制方面頗具特色，即：可按班查詢各工序主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的波動(dòng)對(duì)成本或效益的影響程度，以便于知道現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員隨時(shí)調(diào)整作業(yè)方式，強(qiáng)化成本控制。標(biāo)準(zhǔn)成本制度克服了責(zé)任成本管理制度的缺陷，是一種能夠提供確切成本信息的先進(jìn)的成本計(jì)24 / 36算和控制系統(tǒng)。它以企業(yè)成本管理發(fā)展的方向，是目前現(xiàn)代化大型企業(yè)的通行模式，（二） 準(zhǔn)成本管理系統(tǒng)概述標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖所示。 標(biāo)準(zhǔn)成本制 定生產(chǎn)制造活動(dòng)發(fā)生實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算成本差異處理匯總產(chǎn)品實(shí)際成本25 / 36標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)包括標(biāo)準(zhǔn)成本、差異分析和差異處理三個(gè)有機(jī)組成部分。 標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定標(biāo)準(zhǔn)成本是通過(guò)精確的調(diào)查、分析與技術(shù)測(cè)定而制訂的，來(lái)評(píng)價(jià)實(shí)際成本、衡量工作效率標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算成本差異分析26 / 36的一種預(yù)計(jì)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本基本上排除了不應(yīng)該發(fā)生的“浪費(fèi)” ，因此被認(rèn)為是一種“應(yīng)該成本”。 制定標(biāo)準(zhǔn)成本，
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1