【正文】 合理的庫(kù)存，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。三、 今后凡涉及大盤(pán)合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開(kāi)給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開(kāi)給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過(guò)額度的必須由分公司先將款打入總部。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬(wàn)，期限7天，到期必須歸還。五、 分公司超過(guò)核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告需寫(xiě)明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫(kù)存總額，現(xiàn)有庫(kù)存內(nèi)26天至90天的庫(kù)存金額，90天以上的庫(kù)存金額以及還款計(jì)劃。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定摘自《永財(cái)通字【2003】第0085號(hào)》一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來(lái)、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤(pán)合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”科目?jī)?nèi)核算。二、 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來(lái)戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤(pán)合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對(duì)清往來(lái)，將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團(tuán)總部”子目。今后“上海XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對(duì)，“XX集團(tuán)總部”子目下的余額由財(cái)務(wù)中心資金部與各分公司核對(duì)。四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開(kāi)戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號(hào)：31981300003004402，開(kāi)戶銀行：上海銀行嘉定支行。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊(cè)資金、銀行信用和“內(nèi)部往來(lái)―――分公司資金往來(lái)戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來(lái)界定各分公司的資金占用。六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。今后凡涉及大盤(pán)合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計(jì)劃，在歸定的期限內(nèi)將款項(xiàng)歸還總部。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財(cái)通字【2003】第00105號(hào)》為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過(guò)總部資金核定額度部分上存總部。根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無(wú)錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬(wàn)分之五的罰款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬(wàn)分之一的罰款。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第0026 號(hào)》一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。二、 銀行帳戶開(kāi)戶指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開(kāi)戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開(kāi)戶的銀行帳戶。需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開(kāi)戶的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員（簡(jiǎn)稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報(bào)送“XX集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表”?？偛吭谑盏缴暾?qǐng)后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開(kāi)戶與否作出答復(fù)。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“XX集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表”與其他銀行開(kāi)戶資料一并歸檔管理。沒(méi)有批準(zhǔn)的開(kāi)戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開(kāi)設(shè)銀行帳戶。三、 印鑒管理經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開(kāi)戶申請(qǐng)表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開(kāi)進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開(kāi)始使用管理日期。四、 停用停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶?？偛抠Y金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對(duì)指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時(shí)間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。停用的帳戶，管理權(quán)在總部財(cái)務(wù)管理中心。開(kāi)立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。五、 啟用啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開(kāi)帳戶的啟用。停用帳戶的啟用，必須以報(bào)告形式向總部資金管理專員提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時(shí)間啟用。六、 消戶消戶是指對(duì)原已開(kāi)立帳戶進(jìn)行取消。消戶在總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報(bào)送。七、 異動(dòng)異動(dòng)是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；使用狀況的重大變化是指：A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門(mén)的行為）；B、 空頭（包括任何原因或有無(wú)損失的空頭）；C、 其他異動(dòng)。停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向資金管理專員報(bào)告。八、 報(bào)表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報(bào)送“銀行帳戶季報(bào)表”。以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財(cái)務(wù)檔案管理范圍，總部財(cái)務(wù)管理中心將定期或不定期進(jìn)行檢查。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實(shí)施?？偛控?cái)務(wù)管理中心資金管理專員負(fù)責(zé)解釋。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知《永2004財(cái)（通）字04211號(hào)》為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理，財(cái)務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財(cái)（規(guī)）字第0026號(hào)《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來(lái)各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個(gè)分公司到銀行開(kāi)戶都必須經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實(shí)際執(zhí)行中只有個(gè)別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒(méi)有按規(guī)定要求做好銀行開(kāi)戶和銷戶資料的保管工作。為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對(duì)銀行賬戶的管理。要求各分公司在10月10日前做好對(duì)所屬商場(chǎng)所有開(kāi)戶銀行資料的統(tǒng)計(jì)整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。在10月30日前對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶報(bào)財(cái)務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷。此項(xiàng)工作分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)中心將對(duì)此項(xiàng)工作的完成情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。本通知附：永2003財(cái)（規(guī)）字第0026號(hào)《銀行賬戶管理規(guī)定》　　　　　XX集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表　　　　　XX集團(tuán)銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表　　　　 　銀行賬戶開(kāi)戶情況一覽表XX集團(tuán)銀行開(kāi)戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：開(kāi)戶名稱　開(kāi)戶銀行　帳戶性質(zhì)　帳戶用途　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)：XX集團(tuán)銀行帳戶銷戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：　擬銷帳戶名稱　擬銷帳戶帳號(hào)　開(kāi)戶銀行　此帳戶性質(zhì)　此帳戶原用途　銷戶原因　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)：銀行帳戶開(kāi)戶情況一覽表上報(bào)單位：截止日期：序號(hào)開(kāi)戶單位名稱開(kāi)戶銀行帳號(hào)性質(zhì)用途是否在用備注1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　4　　　　　　　5　　　　　　　填表人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入摘自《永財(cái)通字【2003】第0097號(hào)》為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對(duì)銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：一、 新門(mén)店（公司）開(kāi)業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門(mén)店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。未及時(shí)完成上述工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理扣績(jī)效分2分。二、 銀票開(kāi)具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時(shí)錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績(jī)效分2分。三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計(jì)金額相符，存單利率正確。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對(duì)相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對(duì)相符后結(jié)帳。第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金。 從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。1． 錢賬分管制度。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)2． 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開(kāi)出收款收據(jù)3． 日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。(4)檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。4． 現(xiàn)金保管制度。（1）超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。各單位的出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。 紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整?shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。5． 現(xiàn)金清查制度。在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤(pán)點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。本規(guī)定自2003年1月1日起啟用。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財(cái)（規(guī)）字第04004號(hào)》為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)