【正文】 金性質(zhì)借支他人；3) 定額備用金作為個(gè)人借支入帳，以定額備用金形式反映；4) 定額備用金必須借款時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請(qǐng)審批手續(xù)。 臨時(shí)備用金管理1) 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款暫支單》上注明票據(jù)號(hào)碼；2) 理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對(duì)方單位正式收據(jù)后，可以及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；3) 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)；4) 部門審核主管為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)；5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷抵沖。六、罰則1) 分公司財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對(duì)分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理處100元以上罰款。8) 財(cái)務(wù)部對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。借出的款項(xiàng)由同級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進(jìn)行催收。 樣表（1） 3． 用銀行承兌匯票結(jié)算的供應(yīng)商必須有171。授權(quán)委托書(shū)187。供應(yīng)商承諾書(shū)187。 賬扣名稱金額備注廣告費(fèi)展臺(tái)制作費(fèi)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)贊助費(fèi)外墻廣告費(fèi)合計(jì) 公司名稱： （加蓋公章） 法人簽字： 日期：注：上述“上海XX家用電器有限公司”各分公司應(yīng)根據(jù)付款單位名稱修改樣表2。中寫明的調(diào)換日期來(lái)?yè)Q銀票。授權(quán)委托書(shū)187。結(jié)款確認(rèn)書(shū)187。三、個(gè)人因生活困難等而需借款一律向工會(huì)申請(qǐng)，行政不予借支。7) 若借款人拒不歸還情況下（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。 出納備用金的金額控制1) 獨(dú)立門店出納備用金控制金額為3000元2) 上海分公司及集團(tuán)總部出納備用金控制金額為40000元3) 其他分公司出納備用金控制金額為20000元 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、公司安全管理原則；3) 保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過(guò)控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財(cái)務(wù)管理中心申請(qǐng)報(bào)批后才能實(shí)行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；5) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì)帳實(shí)數(shù)據(jù)；6) 出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。6) 超過(guò)規(guī)定金額（5000元及以上）必須報(bào)總部總裁審批。4) 超出規(guī)定范圍（超過(guò)控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上），必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。(2)登記和清理日記賬。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。未及時(shí)完成上述工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理扣績(jī)效分2分。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實(shí)施。消戶在總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開(kāi)進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開(kāi)始使用管理日期。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開(kāi)戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號(hào)：31981300003004402，開(kāi)戶銀行：上海銀行嘉定支行。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬(wàn)，期限7天，到期必須歸還。四、獎(jiǎng)罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。分公司申請(qǐng)總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告，對(duì)運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來(lái)源內(nèi)容。我們將隨時(shí)依據(jù)各地分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有誤、報(bào)表缺乏完整性，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。鑒于目前各分公司報(bào)表上傳的及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問(wèn)題，現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容、格式、上報(bào)時(shí)間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。2) 對(duì)于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時(shí)間和實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)間。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書(shū)面證明。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價(jià)表并交與財(cái)務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 每日按門店登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，每日?qǐng)?bào)營(yíng)銷部。3． 營(yíng)銷部門未按時(shí)將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部，逾期予以處罰。差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表補(bǔ)差日期品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計(jì)財(cái)務(wù)主管： 　　　門店經(jīng)理： 　（二）分公司返利部1．分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項(xiàng)不變只是依品類匯總28日前給營(yíng)銷部門確認(rèn)。我公司承諾自消費(fèi)者購(gòu)買我公司商品15日內(nèi)，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購(gòu)買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。 市場(chǎng)管理部門在制作促銷活動(dòng)的廣告宣傳資料和制定促銷活動(dòng)細(xì)則時(shí)，應(yīng)將所送金額和代扣個(gè)人所得稅金額說(shuō)明清楚，讓消費(fèi)者明白所獲贈(zèng)品或獎(jiǎng)金須交納個(gè)人所得稅的具體金額。五、 考核制度 各分公司所有財(cái)務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。1000＝%按公司目前平均費(fèi)用率6%計(jì)算，商品保本毛利率必須達(dá)到25 %以上方可贈(zèng)送。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。打印的帳薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第十九條 各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。第四條 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。第三條 各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。第七條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)同監(jiān)交。第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。并注明附件張數(shù)。第二十八條 次年3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。第三十四條 各分公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。（1－20%）] 20%＝25元贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計(jì)繳所得稅12533%＝合計(jì)：贈(zèng)送100元禮金券后，二、 公司利潤(rùn)要求按每1000元贈(zèng)送100元禮金券計(jì)算，247。四、 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)審批流程 業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈(zèng)送計(jì)劃審批表》； 營(yíng)銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)； 返利結(jié)算員審核； 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈(zèng)送禮金券操作通知書(shū)； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務(wù)員通知市場(chǎng)部門進(jìn)行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈(zèng)送，經(jīng)總裁特批的除外。所贈(zèng)金額在300元以下的，個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)；所贈(zèng)金額在300元以上的，個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān)。第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范第一項(xiàng) 江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第 0023 號(hào)》一．定義及產(chǎn)生原因定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對(duì)庫(kù)存商品的售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價(jià)的降低；或市場(chǎng)上同類商品的售價(jià)低于我公司的售價(jià)。每月27日前將上月26日至本月25日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員。2． 返利部門未按時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。（三） 財(cái)務(wù)出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補(bǔ)差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（五） 營(yíng)銷操人員操作 根據(jù)出納每日?qǐng)?bào)的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計(jì)劃。銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。如￥1，409．50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開(kāi)具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵(lì)預(yù)收款。附表： 注：若為門店銷售日?qǐng)?bào)表，則“門店”一欄改為“日期”________分公司銷售日?qǐng)?bào)表星期： 年月日單位：元行次項(xiàng)目門店＊＊＊＊＊＊＊＊合計(jì)天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款() 4 合計(jì) 5本日實(shí)際開(kāi)票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽(tīng)科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計(jì) 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 18 合計(jì) 19本日銷售其它組成實(shí)際抵用禮金券20讓利21工資獎(jiǎng)金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 24　2526 合計(jì) 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款() 30 合計(jì) 實(shí)際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計(jì)劃 單位:萬(wàn)元 　　　　　 時(shí)間進(jìn)度 　　　　　 累計(jì)銷售額 單位:萬(wàn)元 　　　　　 累計(jì)銷售占預(yù)算比例