【正文】 保公司實(shí)力不強(qiáng)，承擔(dān)過低的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任使銀行不愿把過高的信貸風(fēng)險(xiǎn)寄托于擔(dān)保公司，與其發(fā)生交易。擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身的運(yùn)作機(jī)制存在的一些問題，既制約了資金的擴(kuò)充，使民間社會(huì)資本無法進(jìn)入，又使這一市場(chǎng)化的產(chǎn)物在行政管理的方式下運(yùn)行不暢。又缺乏應(yīng)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的損失的措施，政府財(cái)政資金一次下?lián)芏鴽]有定期的損失補(bǔ)償機(jī)制和來源，基金風(fēng)險(xiǎn)只得采取簡單的分擔(dān)攤派而不是有資金短缺風(fēng)險(xiǎn)分散。據(jù)調(diào)查，%，%，%。 缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制 目前面向小微企業(yè)的信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展難以滿足廣大小微企業(yè)提升信用能力的需要。政府出資設(shè)立的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)通常僅在籌建之初得到一次性資金支持,缺乏后續(xù)的補(bǔ)償機(jī)制。民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)受所有制限制,只能獨(dú)自承擔(dān)擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn),而無法與協(xié)作銀行形成共擔(dān)機(jī)制。另外,與信用擔(dān)保業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)滯后,也在一定程度上影響了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。信用擔(dān)保制度不健全，抵押擔(dān)保難落實(shí)。為防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，各金融機(jī)構(gòu)基本停辦了信用貸款，普遍實(shí)行資產(chǎn)抵押擔(dān)保貸款制度。由于小微企業(yè)關(guān)系簡單，一般沒有上級(jí)部門和相關(guān)單位為其解決擔(dān)保問題。另外，小微企業(yè)普遍存在的經(jīng)營規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，土地、房屋等抵押品不足，流動(dòng)資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中易發(fā)生物質(zhì)形態(tài)變化，無形資產(chǎn)又難以量化等特點(diǎn)，這與金融機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)等抵押物偏好相左，妨礙了小微企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)融通資金。五、國外小微企業(yè)融資渠道的經(jīng)驗(yàn)借鑒西方發(fā)達(dá)國家小微企業(yè)經(jīng)過幾百年的發(fā)展，已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，而且在對(duì)小微企業(yè)的融資制度及融資渠道方面有許多可以為我國所用的經(jīng)驗(yàn)。 美國對(duì)小微企業(yè)融資的支持和幫助美國發(fā)展小微企業(yè)融資的主要做法有[1][J].金融經(jīng)濟(jì),2010(9):1314.：(1)普通貸款擔(dān)保小企業(yè)管理局為小企業(yè)的普通商業(yè)用途的貸款向放款機(jī)構(gòu)(通常是地方銀行)擔(dān)保，對(duì)1 5萬美元以下的貸款可擔(dān)保85％；對(duì)1 5萬美元以上的貸款可擔(dān)保75％；最高可對(duì)200萬美元的貸款提供50％的擔(dān)保。(2)小額貸款擔(dān)保，小微企業(yè)管理局向地區(qū)的中介放款機(jī)構(gòu)擔(dān)保，為小微企業(yè)提供不超過35000美元的貸款。(3)小微企業(yè)投資公司計(jì)劃，私營投資公司在小企業(yè)管理局的授權(quán)和管理下，通過投資或貸款，向具有較高風(fēng)險(xiǎn)的小企業(yè)提供資金，以期從小微企業(yè)的成功中得到回報(bào)。 英國對(duì)發(fā)展小微企業(yè)融資的支持和幫助英國政府把發(fā)展小微企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略重點(diǎn)之一，并在法律保障、金融支持、創(chuàng)業(yè)意識(shí)和人員培訓(xùn)、產(chǎn)品銷售、出口和對(duì)外投資等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)小微企業(yè)給予支持，使小微企業(yè)逐步成為英國經(jīng)濟(jì)的中堅(jiān)力量。英國為小微企業(yè)的發(fā)展積極拓展融資渠道，融資渠道多是英國小微企業(yè)發(fā)展迅速的關(guān)鍵，融資難是制約一些國家小微企業(yè)發(fā)展的瓶頸。為提高小微企業(yè)的融資能力，英國政府采取了許多具體而務(wù)實(shí)的措施，保證小微企業(yè)從不同渠道獲得企業(yè)發(fā)展所需要的資金。英國為小微企業(yè)提供的融資渠道有以下幾方面：(1)建立“風(fēng)險(xiǎn)投資基金”1995年英國成立了“風(fēng)險(xiǎn)投資基金，專門提供對(duì)小微企業(yè)的資金支持。(2)推出“企業(yè)資本基金試點(diǎn)項(xiàng)目。2008年7月，英國政府開展“企業(yè)資本基金”試點(diǎn)項(xiàng)目，有政府專門向有潛力的小微企業(yè)提供融資幫助。具備條件的小微企業(yè)最多可從該基金融資200萬英鎊。(3)設(shè)立“早期發(fā)展基金?！霸缙诎l(fā)展基金有地方和中央政府共同籌資組成，主要幫助新建小微企業(yè)解決融資難的問題，平均每個(gè)企業(yè)可申請(qǐng)5萬英鎊的貸款。(4)設(shè)立“小微企業(yè)信貸擔(dān)保。2009年底，英國政府推出了新的小微企業(yè)貸款保證項(xiàng)目，由政府出面向商業(yè)放貸機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，給小微企業(yè)放貸，創(chuàng)業(yè)滿一年的小微企業(yè)可獲得用于廠房和設(shè)備總投資50％的最高貸款額，英國政府還于2010年4月制定了更為靈活的還貸計(jì)劃。(5)設(shè)立“小微企業(yè)研究計(jì)劃組，負(fù)責(zé)監(jiān)督政府機(jī)構(gòu)是否將至少2．5％i包研發(fā)資金(用于外包給切進(jìn)行研發(fā)的經(jīng)費(fèi))投入小微企業(yè)。2004年至2005年度，英國政府部門的外包研發(fā)資金總計(jì)達(dá)25億英鎊，其中l(wèi) 0．6％外包給了小微企業(yè)。(6)政府采購優(yōu)先照顧小微企業(yè)，以盤活小微企業(yè)周轉(zhuǎn)資金。2009年英國政府將59％的采購訂單給了小微企業(yè)。英國還計(jì)劃推出一個(gè)全國性公共領(lǐng)域的小額采購網(wǎng)，目前已有800名政府采購員和3000多家小微企業(yè)參加了全國性政府采購培訓(xùn)項(xiàng)目。 歐盟對(duì)發(fā)展小微企業(yè)融資的支持和幫助歐盟在發(fā)展小微企業(yè)融資方面主要是通過以下幾個(gè)方面逐步完善融資渠道[1][M].武漢大學(xué),2010(7):1011.。(1)在改善小微企業(yè)融資條件方面，歐盟設(shè)立了專門的融資機(jī)構(gòu)：歐洲投資銀行和歐洲投資基金。歐洲投資銀行對(duì)小微企業(yè)的支持，主要體現(xiàn)為對(duì)創(chuàng)新型小微企業(yè)或處于擴(kuò)大期的小微企業(yè)優(yōu)惠貸款，為修建跨歐洲基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)(交通、通訊、能源)進(jìn)行投資，為企業(yè)與第三國合作提供融資方便。(2)歐盟鼓勵(lì)和促進(jìn)小微企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化和集群化。由于歐洲信息中心為企業(yè)項(xiàng)目之間的交流做出了重大貢獻(xiàn)，被歐盟委員會(huì)視為“共同體支持小微企業(yè)的脊梁’’。歐盟還啟動(dòng)了。進(jìn)入信息社會(huì)計(jì)劃，幫助小微企業(yè)利用“信息高速公路進(jìn)入國際市場(chǎng)、發(fā)展電子商務(wù)。(3)歐盟專為高速成長的小微企業(yè)設(shè)立了EASDAQ股票市場(chǎng)，該市場(chǎng)已經(jīng)聯(lián)合了荷蘭、德國和比利時(shí)等國家的NM市場(chǎng)，形成了一個(gè)歐洲新市場(chǎng)(Euro．NM)。 日本對(duì)小微企業(yè)融資的支持和幫助日本支持小微企業(yè)融資的方式與美國基本相似，但機(jī)構(gòu)多，內(nèi)容具體并富有可操作性。日本實(shí)行“積極穩(wěn)定的借貸制度，專門成立了針對(duì)小微企業(yè)融資的優(yōu)惠貸款機(jī)構(gòu)，如國民金融公庫、環(huán)境衛(wèi)生金融公庫等。政府還針對(duì)小微企業(yè)信用薄弱、只依靠一般城市商業(yè)銀行不可能有效解決他們資金需要的情況，專門設(shè)立了三個(gè)面向小微企業(yè)的政策性金融機(jī)構(gòu)，即小微企業(yè)金融公庫、工商組合中央公庫、小微企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫。貸款利率比一般商業(yè)銀行低34個(gè)百分點(diǎn)。為保證小微企業(yè)獲取貸款，日本還在各縣成立了小微企業(yè)擔(dān)保協(xié)會(huì)，它是一個(gè)非盈利性機(jī)構(gòu)，專門為小微企業(yè)擔(dān)保。眾多的民間小微企業(yè)金融機(jī)構(gòu)被允許存在，它們的服務(wù)對(duì)象、經(jīng)營方式等對(duì)小微企業(yè)融資有很大程度的支持。通過對(duì)上述幾個(gè)國家小微企業(yè)融資的支持和幫助的分析，可以看到“政府主導(dǎo)”在解決小微企業(yè)融資難問題中的重要性。從全世界范圍來看，小微企業(yè)融資難是個(gè)普遍現(xiàn)象，自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制存在缺陷，小微企業(yè)在融資方面競(jìng)爭(zhēng)不過大企業(yè)，要解決這一問題，政府干預(yù)是必須的。無論在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，還是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的國家，凡是政府關(guān)注這一問題較早介入干預(yù)力度較大的，都在較好程度上解決了小微企業(yè)融資難的問題。我國正在全力建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，自然也逃不過這一規(guī)律。應(yīng)該說我國近年來已經(jīng)非常重視小微企業(yè)發(fā)展問題了，但是從許多具體措施來看，介入干預(yù)的深度與力度還有欠缺。為此政府部門還應(yīng)加大力度，借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，制定一整套全面支持小微企業(yè)發(fā)展的宏觀政策。六、緩解小微企業(yè)融資困境的建議小微企業(yè)融資難是由多種因素造成的。緩解小微企業(yè)融資難必須做到標(biāo)本兼治、多措并舉。 ，樹立良好企業(yè)形象。劉立麗[1] 劉立麗 我國小微企業(yè)籌資難成因及對(duì)策[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2009（2009）指出信用是現(xiàn)代企業(yè)生存的基石。企業(yè)只有講誠信，才能贏得市場(chǎng)，也才有可能籌集到更多的社會(huì)資本，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。小微企業(yè)信用不佳是造成銀行對(duì)小微企業(yè)“惜貸”和“拒貸”的重要原因，到期不還本付息、逃廢銀行債務(wù)，雖一時(shí)得到“甜頭”，卻敗壞了自身的信用。隨著社會(huì)誠信系統(tǒng)的不斷完善，信用不佳者從銀行貸款更是難上加難。小微企業(yè)必須要立足企業(yè)長遠(yuǎn)利益，積極恪守信用關(guān)系，樹立信用觀，不斷加強(qiáng)誠信教育。只有這樣，小微企業(yè)才能樹立良好的企業(yè)融資信譽(yù)，為企業(yè)自身開辟融資渠道，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)柴世品[2] 柴世品 臺(tái)州民營小微企業(yè)籌資渠道淺析[J].科協(xié)論壇(下半月) 2008（2008）指出我國小微企業(yè)所普遍存在的財(cái)務(wù)管理混亂、會(huì)計(jì)信息失真問題，不僅導(dǎo)致其融資困難，而且直接威脅到小微企業(yè)自身的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是有關(guān)資金的籌集、投放和分配的管理工作。我們?cè)谶@里主要考慮企業(yè)資金籌集工作。企業(yè)籌集多少資金、什么時(shí)候籌集是融資計(jì)劃的內(nèi)容，而融資計(jì)劃以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)為前提。因此，企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和管理人員的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能力。提高小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的具體措施：一是提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做好出貢獻(xiàn)。二要努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動(dòng)用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金緊張。最后合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。三要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物質(zhì)采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，絕不能把資產(chǎn)管記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)