【正文】 況調查報告 關于地方 2021 年以來減稅降費政策措施落實情況的調查報告 為進一步推動減稅降費政策措施貫徹落實，促進積極財政政策落地生根，提升企業(yè)和群眾對減稅降費的獲得感，根據(jù)《審計署關于進一步加強減稅降費政策措施落實情況審計監(jiān)督的意見》（審財發(fā)〔 2021〕28 號）及省廳、市局的相關要求，審計、財政、稅務、發(fā)改部門，對2021 年以來尋甸縣減稅降費政策措施落實情況進行了審計調查，現(xiàn)將2021 年以來尋甸縣減稅降費政策措施落實情況報告如下： 一、減稅降費工作開展情況及成效（一）減輕企業(yè)稅負方面。 1．認真落實增值稅降低稅率、提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準的稅收政策 ，進一步減輕企業(yè)稅負。自 2021 年 5 月 1 日開始，一是降率，將 17%和 11%兩檔稅率各下調 1 個點；二是統(tǒng)一標準，將小規(guī)模納稅人的年應稅銷售額標準統(tǒng)一到 500 萬元。縣稅務局各項工作均按上級主管部門的安排及時保證質量的開展，在落實降低增值稅稅率和提高小規(guī)模納稅人銷售額標準等稅收政策方面，積極主動向納稅人宣傳，對于有疑問的納稅人都詳細講解，盡量讓納稅人都能理解該項政策。以尋甸回族彝族自治縣供銷社民族貿(mào)易中心為例： 2021 年全年收入，按一般納稅人申報納稅與按小規(guī)模納稅人 申報納稅對比，該企業(yè)全年應稅收入 元，按一般納稅人 17%稅率應納稅額為 元，不考慮進項抵扣的因素情況下，該企業(yè)稅負達 %；按小規(guī)模納稅人征收率 3%應納稅額 元，按小規(guī)模納稅人征收率減少稅款 元，稅負下降較為明顯，減輕了企業(yè)的資金與稅收雙重壓力，讓企業(yè)在發(fā)展的道路上能輕裝上陣。 2．認真落實支持制造業(yè)轉型升級的增值稅等方面政策。在落實支持制造業(yè)轉型升級的增值稅政策方面，根據(jù)《關于 2021 年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》（財稅〔 2021〕 70 號），在省、市稅務 局下發(fā)名單的基礎上采集數(shù)據(jù)，梳理企業(yè)實際經(jīng)營行業(yè)與可退稅行業(yè)是否匹配，最終精確識別可以享受留抵退稅企業(yè)，應退戶數(shù)為10 戶，享受退稅為 億元。 3．認真落實金融機構對農(nóng)戶和小微企業(yè)金融服務的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅 2021 年 44 號）、《財政部國家稅務總局關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅 2021 年 76 號）等相關文件，及時對縣域內的金融企業(yè)進行了政策宣傳，幫助企業(yè)按規(guī)定享受相關政策。 2021年尋甸縣域內 2 戶金融企業(yè)都依據(jù)相關政策 申報享受增值稅的減免和所得稅的收入減計政策。 4．認真落實大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限的稅收政策，進一步減輕企業(yè)稅負?！敦斦慷悇湛偩株P于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔 2021〕 54 號）規(guī)定：企業(yè)在 2021 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分計算折舊。經(jīng)梳理暫未發(fā)現(xiàn)有納稅人申請享受政策。 ?，F(xiàn)行小微企業(yè)所得稅減半征收政 策，按照《財政部稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔 2021〕 77 號）等規(guī)定執(zhí)行。自 2021 年1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于 100 萬元（含100 萬元，下同）均可以享受財稅〔 2021〕 77 號文件規(guī)定的所得減按50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）。 2021 年 1 月 7 月，尋甸縣的執(zhí)行情況是 :享受小微企業(yè)的戶數(shù)為 7614 戶次，減免稅額總計 萬元。 。 2021 年尋甸縣地方稅務局將優(yōu)惠政策的宣傳落實重點放在了研發(fā)費用加計扣除上，根據(jù)省稅務局下發(fā)的《 2021 年云南省中小型科技企業(yè)一至四批的名單》，縣稅務局納入考核的有 6 戶。相關部門的工作人員先對各企業(yè)進行電話宣傳，了解各企業(yè)的實際經(jīng)營情況以及研發(fā)活動的開展情況，再根據(jù)各企業(yè)不同情況準備需要的宣傳資料，后由專門的政策宣傳輔導小組攜帶宣傳資料到各家企業(yè)，實地翻看企業(yè)賬務后輔導企業(yè)建立研發(fā)費用歸集臺賬。尋甸縣域內的中小型科技企業(yè)大都集中在種養(yǎng)殖業(yè)， 經(jīng)營規(guī)模 小，財務核算不規(guī)范，研發(fā)經(jīng)費支出有限，支出的形式也較為單一，重要集中在人工和材料支出上，經(jīng)輔導后 6 家企業(yè)全部進行了研發(fā)費用的加計扣除。另有兩家高新技術企業(yè) 2021 年都享受了研發(fā)費用加計扣除的政策。 2021 年縣稅務局總計申報研發(fā)費加計扣除金額 萬元。 、天使投資等稅收優(yōu)惠政策，推進創(chuàng)新驅動發(fā)展。尋甸縣稅務局登記在冊的管戶中暫不涉及《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔 2021〕 55 號）文件中明確的相關政策和企業(yè)。 8.《科技部財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔 2021〕 32 號）、《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔 2021〕 195 號）規(guī)定的高新技術企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的落實情況。尋甸縣稅務局登記在冊的管戶中 2021 涉及優(yōu)惠 1 戶次，減免所得稅額 550 萬元。 。尋甸縣稅務局認真貫徹落實財稅〔 2021〕 51 號規(guī)定，為鼓勵企業(yè)加大職工教育投入，積極開展宣傳和政策輔導，按政策要求企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費 支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。目前政策已宣傳到位，具體執(zhí)行情況將在 2021年對 2021 年企業(yè)所得稅匯算時才能統(tǒng)計體現(xiàn)。 ，激發(fā)企業(yè)活力方面的情況。尋甸縣稅務局根據(jù)營業(yè)稅改增值稅政策、簡化稅率政策和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要求免征教育費附加、地方教育附加，同時起征點由按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超 3 萬元（按季不超 9 萬元）擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超 10 萬元；對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；取消、免征、降低、停征行政事業(yè)性收費，出口退稅方面等，現(xiàn)尋甸縣域內的企業(yè)暫不涉及。 。尋甸縣的殘保金由縣稅務局在 10 月份全部展開，目前暫未涉及。 （二）清理規(guī)范涉企收費方面。 ，發(fā)揮了財政票據(jù)在非稅收入征管中源頭控制作用。行政事業(yè)收費、政府定價的經(jīng)營服務性收費到目前為止，嚴格按發(fā)改局公示的收費目錄清單執(zhí)行，沒有自立名目收費及提高收費標準等違規(guī)行為。由于嚴格執(zhí)行上級降費政策， 2021 年上半年行政事業(yè)性收費入庫數(shù)為 720 萬元，同比上年降低 97 萬元，降低 13%。 ，及時取消、停征、免征或降低相關收費項目；及時對全縣行政事業(yè)性收費項目、政府