【正文】 （ 1） 預(yù)算管理組織體系 （ 2） 年度預(yù)算的建立 （ 3） 預(yù)算執(zhí)行 （ 4） 預(yù)算執(zhí)行情況的溝通和反饋 （ 5） 年度中預(yù)算的調(diào)整（修正） （ 6） 年度預(yù)算考評（與績效考核掛鉤） （ 7） 年度預(yù)算總結(jié) 一 預(yù)算年度及時間規(guī)劃 預(yù)算年度為各該年公歷 1 月 1 日到 12月 31 日。 二 預(yù)算管理組織體系 1 士商預(yù)算組織體系 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)以及組成： ? 預(yù)算委員會 組成單位：①董事會；②高管層；③ SPC ? 預(yù)算常委會 組成單位： SPC ? 預(yù)算記錄單位 組成單位：財務(wù)部 ? 預(yù)算執(zhí)行單位 組成單位：各預(yù)算控制部門 第三部分 2 預(yù)算組織的職能（權(quán)利與義務(wù)） ① 預(yù)算委員會 ? 預(yù)算委員會是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)； ? 決議通過年度預(yù)算、決算方案，及年度內(nèi)預(yù)算方案的重大調(diào)整、重大追加； ? 決議通過年度預(yù)算執(zhí)行的考評結(jié)果； ? 決議通過預(yù)算管理制度的制定、修改； ? 要求預(yù)算常委會提供年度預(yù)算、 決算方案，質(zhì)詢預(yù)算常委會關(guān)于預(yù)算的執(zhí)行情況。 ② 預(yù)算常委會 ? 向公司預(yù)算委員會負(fù)責(zé)并報告； ? 起草預(yù)算管理制度，并根據(jù)公司實際情況進(jìn)行修改，提交公司預(yù)算管理委員會； ? 制定預(yù)算具體管理辦法； ? 組織年度預(yù)算、決算會議； ? 組織預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)預(yù)、決算方案編制； ? 組織預(yù)算考評工作，負(fù)責(zé)預(yù)算考評方案編制； ? 組織預(yù)算執(zhí)行過程中的信息溝通和反饋； ? 分析預(yù)算執(zhí)行情況； ? 指導(dǎo)公司各單位日常預(yù)算執(zhí)行，協(xié)調(diào)預(yù)算記錄工作； ? 組織年度中預(yù)算方案的調(diào)整，批準(zhǔn)小額預(yù)算調(diào)整和追加； ? 檢查各單位日常預(yù)算執(zhí)行情況； ? 回復(fù)預(yù)算委員會對預(yù)算管理情況的 質(zhì)詢。 ③ 預(yù)算記錄單位 ? 向公司預(yù)算委員會負(fù)責(zé)，接受預(yù)算常委會工作指導(dǎo)； ? 按照預(yù)算方案及預(yù)算管理辦法的規(guī)定收集、整理日常預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 按照預(yù)定格式編制預(yù)算執(zhí)行情況表； 預(yù)算委員會預(yù)算常委會記錄單位預(yù)算執(zhí)行單位 1 預(yù)算執(zhí)行單位 2 預(yù)算執(zhí)行單位 3 ……? 按照預(yù)算管理辦法規(guī)定將預(yù)算執(zhí)行情況表提交預(yù)算委員會、遞交預(yù)算常委會、下發(fā)預(yù)算執(zhí)行單位； ? 提供預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算執(zhí)行情況表真實性、完整性質(zhì)疑的解答； ? 對預(yù)算方案及預(yù)算管理辦法提出建議及意見。 ④ 預(yù)算執(zhí)行單位 ? 根據(jù)預(yù)算方案及預(yù)算管理辦法執(zhí)行預(yù)算； ? 提出預(yù)算修正、追加提議； ? 質(zhì)疑預(yù)算執(zhí)行情況表真實性、完整性； ? 對預(yù)算方案及預(yù)算管理辦法提出建議及意見。 三 年度預(yù)算的編制 前提是：經(jīng)營計劃的建立和細(xì)化 /年度績效考核方案的出臺（考核方案至少對關(guān)鍵損益指標(biāo)作出規(guī)定，如：成本費(fèi)用率） （一） 年度預(yù)算編制的前提 在年度預(yù)算編制前，以下工作內(nèi)容必須完成： ① 年度經(jīng)營計劃出臺，并得到細(xì)化； ② 年度績效考核方案出臺； ③ 年度組織架構(gòu)方案已確定出臺； ④ 董事會對年度經(jīng)營效益有明確目標(biāo)下達(dá)。 年度經(jīng)營計劃中，至少以下內(nèi)容須被明確： ① 公司及各部門年度預(yù)測銷售額已確定； ② 公司及各部門年度預(yù)測銷售額已分解至每個月，并細(xì)化到具體產(chǎn)品類別。 績效考核方案中，至少以下內(nèi)容須被明確： ① 預(yù)算執(zhí) 行情況已構(gòu)成績效考核的重要組成部分，且權(quán)重分不低于 20%； ② 對須達(dá)到的預(yù)算目標(biāo)在年度績效考核方案中已經(jīng)明確列示。 董事會必須對公司以下效益指標(biāo)進(jìn)行明確： ① 毛利率 ② 制造費(fèi)用率 ③ 營業(yè)費(fèi)用率 ④ 管理費(fèi)用率 ⑤ 年度庫存指標(biāo) 公司經(jīng)營管理層同樣須在各事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門、生產(chǎn)制造部門明確以上指標(biāo)。 由于公司預(yù)算基礎(chǔ)薄弱，歷史數(shù)據(jù)的不健全，為了全面預(yù)算工作能順利實施，須由公司對預(yù)算工作開展所必須的關(guān)鍵指標(biāo)給予確定。待全面預(yù)算工作順利開展 12 年后，預(yù)算管理辦法及相關(guān)程序再作相應(yīng)調(diào)整。 （二） 年度預(yù)算編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 1 年度銷售及回 款預(yù)測 （ 1）年度銷售預(yù)測 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃提交年度銷售預(yù)測，該銷售預(yù)測須從月份與產(chǎn)品線 2個維度進(jìn)行： （ 2）回款預(yù)測 各業(yè)務(wù)部門須根據(jù)年度銷售預(yù)測提交回款預(yù)測： 年度銷售預(yù)測表部門： 單位產(chǎn)品線 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計小計年度回款預(yù)測表部門： 單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計銷售預(yù)測收回前期銷售款本期銷售回款率本期銷售回款本期銷售未收回款本期回款小計2 制造費(fèi)用預(yù)測 年度經(jīng)營計劃編制期間，公司與制造部門就制造費(fèi)用率溝通交流，達(dá)成一致意見，并提交董事會，形成公司董事會指令。 根據(jù)公司核定的制造費(fèi)用率指標(biāo)，核定各制造部門的制造費(fèi)用總額。 制造部門在預(yù)算常委會指導(dǎo)下編制制造費(fèi)用的分配計劃。根據(jù)制造費(fèi)用項目的成本屬性，確定固定費(fèi)用預(yù)算金額，并確定變動費(fèi)用的比率（制造 費(fèi)用對銷售金額的比率）。最終須提交制造費(fèi)用預(yù)測表： 制造費(fèi)用項目中，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用由財務(wù)部門結(jié)合固定資產(chǎn)及折舊預(yù)測提供。 對于預(yù)測的費(fèi)用項目，重要內(nèi)容另須提供費(fèi)用詳細(xì)說明。 3 年度采購、付款及庫存預(yù)測 （ 1）庫存預(yù)測 年度經(jīng)營計劃編制期間，公司與制造部門就庫存控制溝通交流，達(dá)成一致意見，并提交董事會，形成公司董事會指令。 根據(jù)董事會對公司庫存控制的指令，將公司年度的庫存控制的目標(biāo)分解到各制造部門（ LD） ，并由各制造部門在預(yù)算常委會指導(dǎo)下編制提交年度庫存控制預(yù)測表： （ 2）材料成本預(yù)測 年度經(jīng)營計劃編 制期間，公司與相關(guān)部門就毛利率溝通交流，達(dá)成一致意見，并提交董事會，形成公司董事會指令。 根據(jù)公司核定的毛利率，由預(yù)算常委會主導(dǎo)編制材料成本預(yù)測表： 年度制造費(fèi)用預(yù)測表部門： 單位： ______費(fèi)用項目成本屬性變動費(fèi)用率1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計本期銷售收入費(fèi)用項目 1費(fèi)用項目 2費(fèi)用項目 3……小計年度庫存控制預(yù)測表部門： 單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月本期銷售期初庫存目標(biāo)期末庫存目標(biāo) 年度材料成本預(yù)測、制造費(fèi)用預(yù)測應(yīng)成為指導(dǎo)采購部門、生產(chǎn)部門工作開展的指導(dǎo)性規(guī)劃。 （ 3）采購預(yù)測 預(yù)算常委會主導(dǎo)編制采購預(yù)測表： （ 4）付款預(yù)測 根據(jù)年度采購預(yù)測表，采購部門與財務(wù)部門協(xié)商編制付款預(yù)測表： 年度材料成本預(yù)測表部門： 單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計本期銷售收入核定毛利率銷售成本核定制造費(fèi)用率制造費(fèi)用材料成本年度采購預(yù)測表部門： 單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計本期銷售收入期初庫存數(shù)期末庫存數(shù)本期銷售成本本期采購數(shù)年度付款預(yù)測表部門： 單位： ______項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合計本期銷售收入本期采購金額支付前期采購款支付本期采購款本期共支付采購款前期結(jié)余未付款本期結(jié)余未付款共結(jié)余未付款4 人力資源及薪資預(yù)測 人力資源部門負(fù)責(zé)分部門統(tǒng)計編制年度公司人力資源需求計劃： 5 固定資產(chǎn)及折舊預(yù)測 已經(jīng)批準(zhǔn)的公司及部門年度經(jīng)營