【正文】 和檢查，重視整改情況落實(shí)。 增強(qiáng)會計人員的責(zé)任心，切實(shí)提高會計人員的綜合素質(zhì) 一是加強(qiáng)會計核算的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，完善對會計人員考核實(shí)施辦法，并將審計整改情況納入到考核之中 。 二是及時確定開發(fā)屬性和結(jié)轉(zhuǎn)成本 。三是日常賬務(wù)處理中，注意收入和支出的配比。 加強(qiáng)財政資金和財務(wù)管理 一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理 。 二是加強(qiáng)對財政資金使用情況、劃撥及結(jié)轉(zhuǎn)情況的管理 。三是提高賬務(wù)處理能力，杜絕虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票行為 。四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統(tǒng)一核算和管理、事業(yè)單位賬戶適當(dāng)歸并 。五是理順直屬公司投資關(guān)系，解決注冊資本金未到位題 。六是定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位交流，加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力、工作責(zé)任心的培養(yǎng)。 (三 )整改要求 組織實(shí)施 成 立落實(shí)審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)落實(shí)審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。辦事處主任任組長、紀(jì)工委書記任副組長，組員有辦公室、監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)落實(shí)審計整改的各項(xiàng)具體工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門人員組成。 整改時間安排 本次落實(shí)審計整改工作自《審計報告》出具之日 (2021 年 7 月 24日 )起三個月之內(nèi)完成 (即 2021 年 10月 24 日前 )。具體分五個階段： (1)動員部署階段 (2021 年 7 月 25 日至 8 月 11 日 ) 通 過深入的思想發(fā)動、政策法規(guī)宣傳和落實(shí)整改責(zé)任制，進(jìn)一步提高對落實(shí)審計整改工作的認(rèn)識，對存在題能及時地組織整改實(shí)施。 街道審計室、財政所、經(jīng)營管理站等經(jīng)濟(jì)管理職能部門，要加強(qiáng)與被整改單位或部門的聯(lián)系與溝通，及時指導(dǎo)、研究具體整改措施和審計意見、建議的采納，切實(shí)提高審計整改率和審計整改質(zhì)量。 (2)落實(shí)整改階段 (2021 年 8 月 12 日至 9 月 20 日 ) 落實(shí)審計整改責(zé)任的單位或部門要按照《審計報告》或區(qū)審計局的要求，抓緊制定具體整改辦法及審計意見、建議的采納。各單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員對落實(shí)整改情況、審計意見、建議的采納負(fù)責(zé)，對審計提出的題，須逐條整改，并將書面落實(shí)整改情況于 2021 年 9 月 20日前報街道落實(shí)審計整改工作辦公室。 (3)整改情況的檢查階段 (2021 年 9 月 21 日至 9 月 30 日 ) 落實(shí)審計整改工作結(jié)束后，街道落實(shí)審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)將對各單位、各部門具體整改辦法及審計意見、建議采納情況進(jìn)行檢查。對未執(zhí)行審計結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查 明原因。對具體整改辦法及審計意見、建議采納走過場的單位或部門，審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及時了解情況，給于通報批評并責(zé)令整改。 (4)整改情況落實(shí)的反饋階段 (2021 年 10 月 1 日至 15 日 ) 街道審計室，根據(jù)街道各單位、各部門的整改情況進(jìn)行匯總、總結(jié)。并將總體執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況，以及內(nèi)控制度建立情況報區(qū)審計局。 (5)整改情況的督查回階段 (2021 年 10月 16 日至 30日 ) 區(qū)審計局赴中山街道審計組，在此階段對我街道整改情況進(jìn)行督查和回。審計整改方案和整改措施 審計問題整改措施方案 根據(jù)市委、市政府的部署安排，我市 2021 年村級審計工作已全面結(jié)束。通過審計我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作存在問題較為突出。根據(jù)市委、市政府要求，對審計過程中出現(xiàn)的問題，必須于 11 月 10 日前整改結(jié)束，為認(rèn)真扎實(shí)的搞好村級審計問題整改工作，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際制定我鎮(zhèn)村級審計問題整改方案。 一、認(rèn)清形勢、提高認(rèn)識 農(nóng)村財務(wù)工作事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與發(fā)展的大局。一直以來是農(nóng)村工作重點(diǎn)，通過這次市里組織的統(tǒng)一審計發(fā)現(xiàn)，由于在執(zhí)行“一定兩議三監(jiān)督”農(nóng)村工作法不到位，以及在執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律法規(guī)方面存在不按程序、違規(guī)操作等。致使我鎮(zhèn)村級審計問題突出，有些村財務(wù)案件久拖不結(jié)，嚴(yán)重危害了農(nóng)村的穩(wěn)定與發(fā)展。當(dāng)前正值農(nóng)村村級班子換屆，為打造一個風(fēng)清氣正的換屆環(huán)境，確保換屆選舉順利進(jìn)行。全鎮(zhèn)各級要充分認(rèn)清形勢 ,扎實(shí)工作，對照村級審計出的問題，認(rèn)真落實(shí)，立即整改，確保農(nóng)村審計問題整改工作按時完成。 二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、壓實(shí)責(zé)任 為認(rèn)真扎實(shí)的搞好村級審計問題整改，鎮(zhèn)黨委政府成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)長任組長，紀(jì)委書記、分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，工作區(qū)區(qū)長為成員 (名單附后 )下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在經(jīng)管統(tǒng)計審計服務(wù)中心，郭宗萬任辦公室主任。設(shè)立九個村級審計問題整改小組，即以九個工作管區(qū)為單位。工作管區(qū)總支書記，管區(qū)區(qū)長、記賬會計為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、組織整改本轄區(qū)內(nèi)村莊審計過程中出現(xiàn)的問題。各村要成立村支書為組長，村委主任為副組長，村文書、財會人員、理財小組人員、村務(wù)監(jiān)督人員組成的審計問題整改小組，對照審計問題清單按照要求不折不扣的 進(jìn)行整改。 三、村級審計問題整改辦法 票據(jù)管理不規(guī)范：凡審計出使用普通收據(jù)、白條及其它非正規(guī)發(fā)票入賬的，要出具正規(guī)發(fā)票經(jīng)當(dāng)事人、理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽章后將正規(guī)票據(jù)粘貼到原賬后。無會議記錄、合同、工程明細(xì)、理財小組簽章的，要將會議記錄、合同、工程明細(xì)補(bǔ)齊分別經(jīng)當(dāng)事人及理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核后粘貼到原賬后。 工程類項(xiàng)目：合同管理不規(guī)范未按一定兩議三監(jiān)督實(shí)施，無工程明細(xì)、無合同，要將會議記錄、一定兩議三監(jiān)督資料、施工合同及工程明細(xì)材料準(zhǔn)備完善，開具正規(guī)發(fā)票，一并經(jīng)當(dāng) 事人及理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核簽章后粘貼到原憑證后。 高息舉債：立即停止舉債，特別是利息支付與結(jié)轉(zhuǎn)。重點(diǎn)村舉債問題要立即召開黨員、群眾代表會議審議停止。 工資類支出無明細(xì)：工資類支付要做好明細(xì)表，經(jīng)當(dāng)事人及理財小組簽章后，粘貼到原憑證后。 村級財務(wù)人員不交接或交接不及時：各工作區(qū)要采取得力措施，于 11 月 5 日前交接結(jié)束。 村莊墊付問題嚴(yán)重，程序不合理：要按一定二議三監(jiān)督程序進(jìn)行，會議記錄、資金用途、明細(xì)，是工程類的 (含機(jī)械費(fèi) )要有工程合同，開據(jù)正規(guī)發(fā)票，經(jīng)當(dāng)事人、理財小組 簽章后，報經(jīng)管區(qū)總支書記及區(qū)長審核簽字后粘貼到原憑證后。同時各村要停止資金墊付。 開支不合理：對超出規(guī)定范圍的租車費(fèi)、報刊費(fèi)及保險、日用品、慰問品等費(fèi)用應(yīng)由當(dāng)事人交回。收據(jù)經(jīng)當(dāng)事人及理財小組簽章后，報經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長審核簽字后入賬。 債權(quán)債務(wù)化解不及時：及時清收債權(quán)，化解債務(wù)。按照債權(quán)債務(wù)清收政策分類管理。 收入支出入賬不及時：按照程序召開好會議審批入賬，于 11 月10 日前全部入賬結(jié)束。 村委與企業(yè)財務(wù)混淆：主要在大村，要做好會議記錄項(xiàng)目審批，缺少部分要補(bǔ)齊。由當(dāng)事人、理財 小組簽章后，經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長審核簽字后粘貼到原憑證后。 固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問題：按程序召開好會議，及時核銷空、無、低值資產(chǎn)，及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，做到賬實(shí)相符。 四、摸清底子、列出清單、立即整改 10 月 28 日 10 月 30 日為摸清底子列清單階段。各記賬會計對照審計結(jié)果，列出清單由各工作管區(qū)組織各村召開會議，向各村安排整改事項(xiàng)，指導(dǎo)各村具體整改內(nèi)容，做到不漏一個村，不漏一項(xiàng)問題。 10 月 31 日 11 月 10 日為整改階段。各村將整改后票據(jù)、合同、會議記錄、工程明細(xì)等簽章后報整改小組 (工作管區(qū) )，經(jīng)整改小組總支書記、管區(qū)區(qū)長簽章后由記賬會計按照會計財務(wù)規(guī)定入賬整改，確保按時完成整改。 五、嚴(yán)肅紀(jì)律、責(zé)任追究 各工作管區(qū)、各村黨支部、村委會，農(nóng)村財務(wù)事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與發(fā)展大局，市審計組已為各村列出審計問題，任務(wù)已經(jīng)明確，大家一定要認(rèn)真對待，依法按程序予以整改。對弄虛做假拖延整改或拒不整改的由紀(jì)檢部門根據(jù)財務(wù)管理規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人責(zé)任，違法的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對在整改過程中未按期整改或整改不到位的單位進(jìn)行通報批評，并視情況追究相關(guān)人員責(zé)任。 嚴(yán)格 落實(shí)“一定兩議三監(jiān)督”工作機(jī)制，切實(shí)搞好民主監(jiān)督管理 進(jìn)一步落實(shí)“一定兩議三監(jiān)督”工作，將農(nóng)村“一定兩議三監(jiān)督”工作法落實(shí)，作為工作管區(qū)、包村干部工作責(zé)任考核。 切實(shí)搞好民主監(jiān)督管理制度落實(shí)，嚴(yán)格財務(wù)審批程序。各村資產(chǎn)購置和資金支出嚴(yán)格執(zhí)行平新發(fā)〔 2021〕 11 號《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理工作的意見》。工作管區(qū)和包村干部全程參入，簽字留印，否則一律不予審批。 加強(qiáng)鎮(zhèn)村財務(wù)人員培訓(xùn)和隊(duì)伍建設(shè)，以村級審計問題整改為契機(jī)，組織鎮(zhèn)村干部和財務(wù)人員進(jìn)行，財務(wù)知識和財經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn) ，切實(shí)提高依法、依規(guī)理財自覺性。鎮(zhèn)經(jīng)審中心切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，嚴(yán)格把關(guān)，同時加強(qiáng)內(nèi)部審計力度，內(nèi)審人員每月對各記賬會計所記財務(wù)進(jìn)行審計，并依據(jù)審計結(jié)果提出處理意見，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。鎮(zhèn)紀(jì)檢部門對違規(guī)違紀(jì)問題及時處理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，對違規(guī)違紀(jì)人員嚴(yán)肅處理。 第四篇：整改報告審計整改報告 2021單位審計整改報告范文 篇一 我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告 2021年審計工作報告中指出問題的整改情況。 一、 高度重視審計整改工作 市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于 2021 市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實(shí)審計整改工作措施 ，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。 截至 10 月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題 27 個，已整改到位 21 個，涉及單位 26 個，正在整改的問題 6 個，涉及單位 5 個。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查 23 家，刑事拘留 16 人，取保候?qū)?2 人，批捕 1 人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金 萬元，取得了較好的整改效果。 二、審計整改落實(shí)情況 (一 )關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。 2021 年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年 9 月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年 6 月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專 項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭取 2021 年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。 (二 )關(guān)于部分用地單位至今年 5 月拖欠國土出讓收入 萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位 。二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳 。三是強(qiáng)化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提 請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年 5 月份以前收回 億元的基礎(chǔ)上，至 10月 20 日，又收回國土出讓收入欠款 萬元。目前仍欠繳國土出讓收入 萬元，其中： 2021 年以前欠繳 萬元，欠繳單位 12 個， 2021 欠繳 18848 萬元，欠繳 單位 2 個。 14 個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳 10200 萬元，占欠繳總額的 26%。湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳 16650 萬元，占欠繳總額的 43%。 10 月 8 日和 10 月 17 日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳 調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾 11 月底前繳清欠款。 (三 )關(guān)于國土出讓收入 萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。 2021 年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從 2021 年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn) 財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。至 2021 年 12 月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的 萬元，主要是 2021 年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不