20xx淺談商業(yè)銀行信貸風(fēng)險審計的重點和方法匯編_我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(已改無錯字)
2025-01-17 01 本頁面
【正文】 管理部門辦理他項權(quán)證，土地抵押沒有到土地管理部門辦理土地登記；三是抵押物不足值，不能覆蓋所取得的貸款，無法滿足還本付息的需要；四是重復(fù)抵押，即同一物權(quán)多次抵押貸款。
（五）信貸資金管理不到位的風(fēng)險。由于我國的信用環(huán)境較差，銀行監(jiān)管資金流向的手段不完善，一些貸款客戶存在以虛假理由申請貸款，信貸資金到賬后通過虛假受托支付，刻意轉(zhuǎn)移貸款資金，逃避銀行監(jiān)管。主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是在信貸資金入賬后，資金支付管理環(huán)節(jié)中，雖然有系統(tǒng)控制和制度約束，但資金的使用與監(jiān)督未能最終落到實處；二是集團客戶內(nèi)部資金管理模式的變化和網(wǎng)銀工具的使用，已成為信貸資金監(jiān)管的難點，銀行監(jiān)管業(yè)務(wù)的發(fā)展和控制風(fēng)險還有一定差距；三是少數(shù)貸款仍存在貸后管理不力，貸款資金使用的監(jiān)管流于形式的問題，貸款改變用途，如將流動資金貸款用于固定資產(chǎn)建設(shè)等問題仍然存在。
三、信貸風(fēng)險審計的方法 （一）檢查法。審計人員對商業(yè)銀行紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進行審查，或者對有形資產(chǎn)進行審查。如調(diào)閱信貸檔案，審查貸前報告、借款合同、抵押合同等，借款合同中注明的利率是否符合中國人民銀行的規(guī)定，有無任意提高或降低貸款利率、自行制定利率或?qū)﹃P(guān)系人利率優(yōu)于其他客戶等問題。
（二）詢問法。審計人員通過與部分機構(gòu)負責(zé)人、部門負責(zé)人或重要崗位的從業(yè)人員進行座談，就他們各自負責(zé)的工作進行詢問，尋找商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的弱點或問題。通過詢問相關(guān)信貸政策、貸款業(yè)務(wù)操作程序等，可以對貸款業(yè)務(wù)狀況有
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