20xx房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(已改無錯(cuò)字)
2025-01-17 01 本頁面
【正文】 并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：
國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；
因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；
財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；
集團(tuán)總裁決定；
三、月度預(yù)算調(diào)整
月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
篇三：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度
各省、自治區(qū)、直轄市建委（建設(shè)廳），計(jì)劃單列市建委，直轄市、計(jì)劃單列市房地局：
為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，我部配合財(cái)政部制定了《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試
行）》?，F(xiàn)將財(cái)政部《關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)問題的通知》（財(cái)會(huì)字[1999]44
號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)向我部綜合財(cái)務(wù)司反映。 二○○○年一月五日
附：
財(cái)政部關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
有關(guān)問題的通知 （財(cái)會(huì)字[1999]44號(hào)）
國務(wù)院有關(guān)部委，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：
為了規(guī)范和加強(qiáng)物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，現(xiàn)就物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
有關(guān)問題通知如下：
一、本通知所指物業(yè)管理企業(yè)，是指經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格的物業(yè)管理企
業(yè)。
二、物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)
會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）”執(zhí)行（見附件）。
三、本通知自2000年1月1日起執(zhí)行。
附件：物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）
一、會(huì)計(jì)科目及使用說明
第204號(hào)科目 預(yù)收賬款
1. 本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共
衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。
2. 企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科
目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，
貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。
預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。
3. 本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。
4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)
單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。
第205號(hào)科目 代收款項(xiàng)
1. 本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電
視費(fèi)、電話費(fèi)等。
企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
2. 企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科
目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。
3. 本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。
4. 本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。
第209號(hào)科目 其他應(yīng)付款
1. 本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)
行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。
2. 發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記
“銀行存款”等科目。
3. 本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。
4. 本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。
第281號(hào)科目 代管基金
1. 本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
2. 企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：
由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入－－物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。
由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3. 本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。
4. 本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。
第411號(hào)科目 物業(yè)工程
1. 本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。
企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。
2. 企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人
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