【正文】 及生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于 50000 元以下的由總經(jīng)理審批， 單位價(jià)值超過(guò) 50000 元（含 50000 元）以上的報(bào)公司董事會(huì)審批。 c..自用房屋、轎車(chē)、大屏幕電視機(jī)必須報(bào)公司董事會(huì)審批。 ：主管部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。 f. 固定資產(chǎn)的調(diào)入：主管部門(mén)根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門(mén)時(shí)，應(yīng)辦 理以下手續(xù)： (1) 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門(mén)蓋章簽； (2)登記《 固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門(mén)蓋章簽字； (3)登記《固定資產(chǎn)卡片》，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門(mén)； (4) 主管部門(mén)持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門(mén)登記，以便財(cái)務(wù)部 門(mén)作帳務(wù)調(diào)整。做成功物業(yè)管理人！』 第 16 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) d. 主管部門(mén)持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù) 部門(mén)登記，以便財(cái)務(wù)部 門(mén)作帳務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān) 賠償責(zé)任，按情節(jié)從工資或獎(jiǎng)金中扣除原價(jià)的 10%50%。 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn) 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保工作一律由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)發(fā)生故障，不能正常使用時(shí)，在經(jīng)濟(jì)合理情況下，應(yīng)盡可能修復(fù) 使用。固定資產(chǎn)修 理發(fā)生的費(fèi)用，由負(fù)責(zé)修理的部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)： 主管部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，一式兩份，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因及處 理意見(jiàn)， 交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限，呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》返回財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)務(wù)部門(mén)將已作批復(fù)的申請(qǐng)表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門(mén)，另一份留作固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理的 憑證。年度終了前，必須進(jìn)行一 次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。做成功物業(yè)管理人！』 第 17 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 行處理。清查盤(pán)點(diǎn)后， 主管部門(mén)、單位填寫(xiě)〈固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表〉，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。主管部門(mén)、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。 。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值； (7)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳。做成功物業(yè)管理人！』 第 18 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 (1) 下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋及建筑物；在用以及季節(jié)性停用和大修停 用的其他固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)； (2) 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定 資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； (3) 固定資產(chǎn)的折舊方法：固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法，預(yù)計(jì) 凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的 10%，計(jì)算公式如下：年折舊率 =（ 1預(yù)計(jì)凈殘值率） /（折舊年限 *100%）；月折舊率 =年折舊率 /12；月折舊額 =固定資產(chǎn)原價(jià) *月折舊率。 g. 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松蘩碣M(fèi)用 發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采取待攤的辦法，分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入以及保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈額。盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)凈收入、責(zé)任人以及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。月度計(jì)劃應(yīng)按業(yè)務(wù)內(nèi)容逐筆填列。 ，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 元以下的材料供應(yīng)商、工程分包商的確定和簽訂合約由主管副總裁審批。 30000元以上由公司總裁審批。做成功物業(yè)管理人！』 第 20 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) （管理處主任）每月 300 元以?xún)?nèi)的費(fèi)用開(kāi)支額度外，其他部門(mén)、單位無(wú)論金額大小一律經(jīng)公司總裁審批，交際費(fèi)用一次超過(guò) 20210元以上的報(bào)公司董事會(huì)審批。 、探親費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等由人事部審批。 k. 財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、合同、審批權(quán)限、經(jīng)辦手續(xù)等認(rèn) 真審核，不符規(guī)定的不予支出。 b. 經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)其跟蹤、結(jié)算、回收、清 理等事項(xiàng)。對(duì)擬調(diào)離本公司的責(zé)任人，要辦妥接交手續(xù)，財(cái)務(wù)部確認(rèn)后方可辦理調(diào)離手續(xù)。對(duì)無(wú)法收回的存出保證金，責(zé)任人及部門(mén)要作出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)原批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)同意后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理有關(guān)手續(xù)；屬個(gè)人原因造成存出保證金無(wú)法收回的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。 安排。 ，均不得安排宴請(qǐng)。 ： 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? ，財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 、憑證，按規(guī)定 權(quán)限逐級(jí)審批報(bào)銷(xiāo)。 （半年）向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)支出情況。 ： (1)員工異地出差，不分途中、住勤，每人每天補(bǔ)助 60 元，不報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)； (2) 員工異地出差凡報(bào)銷(xiāo)交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； (3)異地出差，乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)： 公司副總裁以上人員，或 50 歲以上且具有高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的部門(mén)經(jīng)理級(jí)人員，火車(chē)可乘坐軟席，輪船可乘坐二等艙，夜間乘火車(chē)可購(gòu)?fù)?臥。 凡夜間乘火車(chē)未購(gòu)臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價(jià)與坐票價(jià)的差額發(fā)給員工。 出差的路徑應(yīng)是出發(fā)地與目的地之間最近距離，因私繞道，其費(fèi)用自理； 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松缗阃F賓或經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可住星級(jí)賓館 ； (7) 員工出差期間，因工作需要饋贈(zèng)禮品，需事前請(qǐng)示公司總裁，事后簽 字方可報(bào)銷(xiāo)。因公市內(nèi)辦事乘坐公共汽車(chē)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)必須注明日期、事由，由所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。 ： (1) 凡乘坐出租車(chē)必須注明每次乘車(chē)的時(shí)間、事由、金額，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后 方可報(bào)銷(xiāo)； (2)出租車(chē)票應(yīng)單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)，不 得與其他市內(nèi)交通費(fèi)混報(bào)。財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的開(kāi)支計(jì)劃撥付資金。員 工自?shī)市缘呐恼召M(fèi)用自理。各分公司（管理處）及有關(guān)部門(mén)要妥善保管相關(guān)資料，重要資料 應(yīng)歸檔管理。 『學(xué)習(xí)改變?nèi)松? ，不得變相發(fā)放費(fèi)用。 b. 低值易耗品因老化無(wú)修理價(jià)值需更新時(shí)，由使用部門(mén)向主管部門(mén)提出申 請(qǐng)，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)。低值易耗品丟失、損毀的應(yīng)及時(shí)報(bào)告原因，主管部門(mén)提出處理意見(jiàn)，凡屬使用人直接責(zé)任的，應(yīng)按原物品原值的 10%50%賠償，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。由于物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)是委托管理，各物業(yè)項(xiàng)目分屬不同的利益主體，且管理時(shí)間上都有一定的期限。費(fèi)用劃分、結(jié)算必須手續(xù)清楚，資金原則上不許互相挪用。 分公司（管理處）原有銀行帳號(hào)較多，每個(gè)項(xiàng)目能分配一個(gè)結(jié)算帳戶(hù)的，可分配給每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)專(zhuān)用帳戶(hù)；帳戶(hù)不夠分配每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)的，可書(shū)面申請(qǐng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)物業(yè)項(xiàng)目結(jié)算專(zhuān)用帳戶(hù)。各項(xiàng)目之間往來(lái)統(tǒng)一在“其他應(yīng)收款”科目核算，月末必須用貨幣資金結(jié)清往來(lái)。做成功物業(yè)管理人！』 第 24 頁(yè)，共 24 頁(yè) 中國(guó)物業(yè)服務(wù)教育網(wǎng) 各物業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金帳分開(kāi)設(shè)立，庫(kù)存現(xiàn)金統(tǒng)一保管，現(xiàn)金帳必須及時(shí)登記，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳核對(duì)，注意避免因庫(kù)存現(xiàn)金互相挪用，造成某一項(xiàng)目現(xiàn)金帳出現(xiàn)貸方余額。 分公司（管理處）對(duì)共同費(fèi)用能夠按受益項(xiàng)目劃分開(kāi)的要嚴(yán)格分開(kāi)，統(tǒng)一付款的業(yè)務(wù)（如外購(gòu)物品）各物業(yè)項(xiàng)目能夠事先分開(kāi)的要分開(kāi)發(fā)票，確實(shí)無(wú)法劃分的可采用某一固定分配方法分配。 共同費(fèi)用、統(tǒng)一付款發(fā)生的原始憑證、分配計(jì)算資料作為項(xiàng)目間結(jié)算憑證的附件，各物業(yè)項(xiàng)目之間現(xiàn)金、銀行結(jié)算的必須使用收據(jù)或發(fā)票結(jié)算，各項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)帳結(jié)算的要填制內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算單。 b. 各類(lèi)罰款收入可按 50%比例提取獎(jiǎng)金，對(duì)糾正違章的有關(guān)人員進(jìn)行