初創(chuàng)公司財(cái)務(wù)制度的建立-閱讀頁
2025-06-03 17:48本頁面
【正文】 ，包括確定流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目的目標(biāo)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)資產(chǎn)的融資方法。 流動(dòng)資產(chǎn)占用水平與銷貨收入 流動(dòng)資產(chǎn) 銷貨收入 固定資產(chǎn) 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 穩(wěn)健政策 中庸政策 激進(jìn)政策 美國所有制造企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債 1996 1970 1980 1990 1994 流動(dòng)資產(chǎn) /總資產(chǎn) 現(xiàn) 金 有價(jià)證券 應(yīng)收帳款 存 貨 其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債 /總資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 應(yīng)計(jì)和其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % 美國行業(yè)營運(yùn)資本需求與銷售額比率 行業(yè) 1996年 最高值（ 1992~1996） 最低值（ 1992~1996） 電子元件 24 25 22 宇 航 22 22 19 鋼 鐵 20 20 19 汽 車 20 20 18 機(jī)械設(shè)備 19 21 18 紡 織 17 20 17 服 裝 15 17 15 百 貨 業(yè) 15 19 13 計(jì) 算 機(jī) 14 17 14 “ 零營運(yùn)資本 ” ? 零營運(yùn)資本，是極端意義上的激進(jìn)的營運(yùn)資本政策，即通過嚴(yán)格而科學(xué)的生產(chǎn)、營銷管理，將企業(yè)的營運(yùn)資本 —— 現(xiàn)金、存貨等降低為零，從而實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資本管理的最高水平。其中，存貨與應(yīng)收帳款是創(chuàng)造銷貨額的主要因素，這部分本應(yīng)由企業(yè)占用的流動(dòng)資金可由供貨商通過應(yīng)付帳款來提供。 ? 經(jīng)營計(jì)劃可以按照不同的時(shí)間段來編制，但通常是按 5年進(jìn)行編制的。 ? 預(yù)算控制是基本的理財(cái)手段。財(cái)務(wù)預(yù)算體現(xiàn)著管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)未來的展望，體現(xiàn)著管理當(dāng)局對(duì)自身管理實(shí)力的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)預(yù)算不存在準(zhǔn)確與不準(zhǔn)確之分。 5年期經(jīng)營計(jì)劃的構(gòu)成 第一部分 企業(yè)終極目標(biāo) 第二部分 企業(yè)經(jīng)營范圍 第三部分 企業(yè)具體目標(biāo) 第四部分 商務(wù)環(huán)境預(yù)測 第五部分 企業(yè)戰(zhàn)略 第六部分 商務(wù)結(jié)果預(yù)測 第七部分 各部分計(jì)劃與政策，包括營銷、制造、財(cái)務(wù)、 管理與人事、研究與開發(fā)、新產(chǎn)品等。 ? 投資者是企業(yè)資金的供應(yīng)者，也是企業(yè)收益的最終享受者。 ? 融資決策是為投資決策服務(wù)的，是依附于投資決策的。
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