基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法-閱讀頁
2024-11-15 12:10本頁面
【正文】 法性?包括概算調(diào)整的原則?各種調(diào)整系數(shù)?設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等。審查彌補(bǔ)資金缺口的來源,有無擠占?挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況?第七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容:建筑安裝工程支出?設(shè)備投資支出?待攤投資支出?其他投資支出?待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性?合法性和效益性?第八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)交付使用的固定資產(chǎn)?流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí),手續(xù)是否完備。(三)交付使用的遞延資產(chǎn)的情況?第九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)的主要內(nèi)容:審查水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況?第十條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容:水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源?分配?上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性?第十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)銀行存款?現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況。(三)庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性?有無積壓?隱瞞?轉(zhuǎn)移?挪用等問題(四)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無轉(zhuǎn)移?挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題,呆帳壞帳的處理情況等?(五)按照有關(guān)規(guī)定,計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確,是否合理合法?第十二條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)工程勘測(cè)?設(shè)計(jì)?施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)。(三)合同變更?解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)。也可以由水利審計(jì)部門委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)?水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定,對(duì)被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督?第十五條 參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)?經(jīng)濟(jì)?工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識(shí)?社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)將參加審計(jì)人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報(bào)委托的水利審計(jì)部門審查和備案?第十六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請(qǐng)進(jìn)行竣工決算審計(jì)前,應(yīng)通過相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款,待竣工決算審計(jì)結(jié)論下達(dá)后再予清算?第十七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)?勘察?設(shè)計(jì)?施工?監(jiān)理?采購?供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受水利審計(jì)部門的審計(jì)調(diào)查,并提供有關(guān)證明材料?第十八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì),有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?第十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見和審計(jì)決定,可以作為對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)和參考?第二十條 列入國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),水利審計(jì)部門可以根據(jù)需要,在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)前進(jìn)行預(yù)審?國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后,水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論和本單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行整改的情況書面報(bào)上級(jí)水利審計(jì)部門?四?審計(jì)程序第二十一條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),由水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計(jì)部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)書面申請(qǐng)?水利審計(jì)部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請(qǐng)后十日內(nèi)提出安排意見?第二十二條 水利審計(jì)部門或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)事先擬定審計(jì)實(shí)施方案,組織審計(jì)組,并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書, 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)于審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位三日前送達(dá)?第二十三條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門或被其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,并按照審計(jì)需要提供下列資料:(一)水利基本建設(shè)項(xiàng)目建議書?可行性研究報(bào)告。(三)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料。(五)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)?投標(biāo)有關(guān)文件和資料。(七)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度。(九)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。(十一)審計(jì)需要提供的其他資料?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性?完整性?及時(shí)性負(fù)責(zé)?第二十四條 審計(jì)組或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)的水利建設(shè)項(xiàng)目法人的意見?第二十五條 水利審計(jì)部門根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告?被審計(jì)單位的書面反饋意見,提出水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定?第二十六條 水利審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定?水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人必須執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定,按照審計(jì)的要求進(jìn)行整改,并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報(bào)告水利審計(jì)部門?水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定作為主持組織竣工驗(yàn)收的主管部門的審計(jì)依據(jù)?五?罰則第二十七條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律?法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理?處罰?第二十八條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)?財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門?單位提出追究責(zé)任的建議?第二十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員干擾?阻止?破壞水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)給予警告和制止,必要時(shí)向有關(guān)部門提出處理?處罰的建議?對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的有關(guān)責(zé)任人,由所在單位或者上級(jí)主管部門追究責(zé)任?第三十條 審計(jì)人員辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)客觀公正?實(shí)事求是?廉潔奉公?對(duì)濫用職權(quán)?徇私舞弊?玩忽職守的審計(jì)人員,由所在單位或者上級(jí)主管部門追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任?六?附則第三十一條 給予少量中央資金補(bǔ)助的項(xiàng)目和全部由地方資金進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,各省?自治區(qū)?直轄市水行政主管部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,制定相應(yīng)的審計(jì)辦法?第三十二條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋?第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行?二○○二年八月三十日
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