【正文】 政府只對法定保險(xiǎn)項(xiàng)目給予補(bǔ)貼。對法定保險(xiǎn)項(xiàng)目應(yīng)免除營業(yè)稅和所得稅，自愿保險(xiǎn)項(xiàng)目也應(yīng)該免除大部分稅負(fù)，以利其健康經(jīng)營。第七，商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，同樣離不開各級政府部門的支持與協(xié)助。第四篇：保險(xiǎn)學(xué)論文我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀研究我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀研究專業(yè)：學(xué)號：姓名： 摘 要：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、提高農(nóng)民收入具有重要作用，但是其自身固有的特點(diǎn)使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成本居高不下，在許多國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的順利開辦主要得益于政府的大量補(bǔ)貼。關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；發(fā)展現(xiàn)狀；政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；完善1開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的必要性農(nóng)業(yè)是安天下、穩(wěn)民心的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，沒有農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化就沒有國家現(xiàn)代化，沒有農(nóng)村繁榮穩(wěn)定就沒有全國繁榮穩(wěn)定，沒有農(nóng)民全面小康就沒有全國人民全面小康[1]。建立并完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，對于建立我國農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，提高農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和市場化發(fā)展，對于發(fā)揮財(cái)政支農(nóng)資金的杠桿效應(yīng)，更好地解決“三農(nóng)”問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義[1]。2010年，云南、貴州、廣西、重慶、四川5?。▍^(qū)、市），占全國受旱耕地面積的84％，作物受旱7907萬畝，待播耕地缺水缺墑2197萬畝。農(nóng)業(yè)災(zāi)害所帶來的損失是巨大的，這樣巨大的損失只靠國家來救濟(jì)是行不通的，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)此時(shí)就起到了對農(nóng)業(yè)的保護(hù)作用。建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，是鞏固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，保證農(nóng)民收入和維護(hù)農(nóng)村社會穩(wěn)定的現(xiàn)實(shí)需要。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，一般具有將強(qiáng)的外部性，對于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，確保糧食安全，增進(jìn)整個(gè)社會的福利具有非常重要的作用[3]。，服務(wù)面迅速擴(kuò)大2009年，提供風(fēng)險(xiǎn)保障金額達(dá)3812億元，同比增長59％；，同比增長48％。中央財(cái)政支持的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)品種達(dá)到9個(gè)，地方性財(cái)政支持的險(xiǎn)種已涉及糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物、蔬菜園藝、生豬、家禽、水產(chǎn)養(yǎng)殖等多個(gè)領(lǐng)域。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在保護(hù)農(nóng)民利益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營以及應(yīng)對極端天氣變化、推動農(nóng)民迅速恢復(fù)生產(chǎn)等方面發(fā)揮了積極作用。如果再加上接近保費(fèi)收入20％的經(jīng)營費(fèi)用和其他費(fèi)用，綜合賠付率超過110％（保險(xiǎn)界公認(rèn)的盈虧平衡點(diǎn)為70％），2007年—。，缺乏統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”性質(zhì)，其發(fā)展涉及到多部門和組織，需要各部門和組織間大力支持和配合，但是目前我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展環(huán)節(jié)多并且法制不健全，監(jiān)管力度不夠，各部門職責(zé)不明確，最終導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開展工作效率降低。農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)價(jià)值低，使得農(nóng)戶投保意識淡薄，自愿繳費(fèi)積極性低，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制難以很好的發(fā)揮作用。，規(guī)?；?jīng)營受限制目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)險(xiǎn)種少、覆蓋面窄且承保率偏低，導(dǎo)致保費(fèi)收入過低甚至虧損；且受我國農(nóng)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的影響，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司規(guī)模化經(jīng)營受制約，無法有效擴(kuò)展業(yè)務(wù)。導(dǎo)致有效需求不足的原因主要有：一是農(nóng)民的保險(xiǎn)意識淡薄。二是農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入低，因而投保能力較弱。三是農(nóng)民土地經(jīng)營規(guī)模偏小且零星分散。據(jù)調(diào)查。，缺乏配套政策的保障國際上，凡開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的國家，政府都將對農(nóng)民的保費(fèi)補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)信貸、價(jià)格保護(hù)、農(nóng)業(yè)災(zāi)害救濟(jì)等措施配套實(shí)行，一些國家甚至明確規(guī)定，不參加保險(xiǎn)就不能貸款，不參加保險(xiǎn)就不能享受災(zāi)害經(jīng)濟(jì)。我國主要依靠政府投入農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、救災(zāi)救濟(jì)和價(jià)格補(bǔ)貼等手段抵御農(nóng)業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)，對通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁以分散風(fēng)險(xiǎn)的方式則運(yùn)用比較少，政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的各種支持十分有限。政府也沒有像相關(guān)的財(cái)力投入和扶持型政策，如補(bǔ)貼保費(fèi)、管理費(fèi)、支持再保險(xiǎn)、允許經(jīng)營健康險(xiǎn)等。目前，我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要集中在農(nóng)作物保險(xiǎn)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)。目前，我國尚沒有制定專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法規(guī)。從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織制度、業(yè)務(wù)經(jīng)營方式和會計(jì)核算制度等都是依照《中華人民共和國保險(xiǎn)法》中對商業(yè)保險(xiǎn)的規(guī)定，忽視了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特殊性，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試驗(yàn)普遍存在著展業(yè)難、收費(fèi)難、理賠難的問題，業(yè)務(wù)開展波動較大，很難正常運(yùn)作下去。所以針對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展問題提出幾點(diǎn)建議[7]：2006年底，在國務(wù)院相關(guān)部門的積極倡導(dǎo)下，《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》的起草工作已經(jīng)啟動，但至今沒有出臺。各省市區(qū)應(yīng)根據(jù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)情況及各自實(shí)際，制定相應(yīng)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)地方性法規(guī)，對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的性質(zhì)，費(fèi)率水平，保障范圍，經(jīng)營模式，組織機(jī)構(gòu)與運(yùn)行方式，政府、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和農(nóng)民的責(zé)任，各主體的保費(fèi)負(fù)擔(dān)比例，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提留，監(jiān)管責(zé)任，稅收優(yōu)惠，財(cái)政補(bǔ)貼方式等作出明確規(guī)定，使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有章可循，有法可依。對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼投入要按照一定比例逐年增長。要進(jìn)一步完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼方式，逐步提高中央財(cái)政的補(bǔ)貼比例，降低縣級財(cái)政補(bǔ)貼投入比例。統(tǒng)籌起來的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金由省上統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用。進(jìn)一步完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，在免征種養(yǎng)兩業(yè)營業(yè)稅和印花稅的同時(shí)，免除經(jīng)營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全部營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加和所得稅。盡快建立和完善政策性農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)體系，在國家建立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司的同時(shí)，按西北、華北、東北等區(qū)域分布，建立區(qū)域性農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司，分散農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。從美國、日本、印度等國的經(jīng)驗(yàn)來看，為解決農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)投保率低的問題，很多國家對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行自愿投保和有條件強(qiáng)制投保相結(jié)合的原則。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為農(nóng)村金融的重要組成部分，要把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)村金融信貸緊密結(jié)合，這樣既可以充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，又可降低銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，積極推進(jìn)農(nóng)業(yè)貸款的發(fā)放。參考文獻(xiàn)：[1]余科，『遮風(fēng)擋雨』——關(guān)于完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的初探[J].江?？v橫，2009，（6）：4243[2][J].景德鎮(zhèn)高專學(xué)報(bào)，2011，26（3）：5759[3]張世花,：政府、保險(xiǎn)公司與農(nóng)民的博弈分析[J].重慶理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué))，2010，24（7）:5659[4]關(guān)靜,馬利軍,[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2011，（19）：149150[5][J].河南農(nóng)業(yè)，2011，（9）:6061[6][J].中國保險(xiǎn)，:3233[7][J].西部財(cái)會，2011:4145第五篇：我國政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀我國政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀近年來，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在各級ZF政策的大力支持下保持了較快發(fā)展勢頭。2008年，中央財(cái)政在2007年基礎(chǔ)上大幅增加對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼支持，對種植業(yè)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)補(bǔ)貼由2007年的25％提高到35％，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)已由2007年的6個(gè)省區(qū)擴(kuò)展至16個(gè)省區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。表1 2004～2008年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營情況年份 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)占 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn) 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入 保費(fèi)收入 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)比重 賠付金額 賠付率(億元)(億元)(%)(億元)(%)2004 2005 2006 2007 2008 數(shù)據(jù)來源：賠付率為賠付金額與保費(fèi)收入之比，實(shí)際上是簡單賠付率。二是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬。種植業(yè)方面，2008年中央財(cái)政支持的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)所涵蓋的主要農(nóng)作物，在2007年初期的玉米、水稻、小麥、棉花、大豆5個(gè)品種的基礎(chǔ)上，又新增加了花生、油菜，達(dá)到7個(gè)品種；養(yǎng)殖業(yè)方面，2008年在鞏固發(fā)展能繁母豬、奶牛等養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，積極開展家禽、淡水養(yǎng)殖和地方特色農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域的保險(xiǎn)服務(wù)，截至2008年8月22日，能繁母豬保險(xiǎn)第一個(gè)承保周期結(jié)束，全國共承保能繁母豬4355萬頭，提供風(fēng)險(xiǎn)保障4373億元，承保覆蓋面超過90％。例如北京市2008年政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作新增了豆類、柿子、大桃等險(xiǎn)種，承保險(xiǎn)種已達(dá)到16個(gè)，已覆蓋全市主要農(nóng)業(yè)資源的30％。在鼓勵(lì)人保、中華聯(lián)合等全國性保險(xiǎn)公司積極開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的同時(shí)，自2004年以來，保監(jiān)會先后批準(zhǔn)了5家專業(yè)經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司：黑龍江陽光農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)公司、吉林安華農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、上海安信農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、法國安盟保險(xiǎn)成都分公司、安徽國元農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，此外，浙江等地結(jié)合本地農(nóng)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，在“ZF推動+市場運(yùn)作+農(nóng)民自愿”原則的指導(dǎo)下，采用“共保經(jīng)營”和“互助合作”兩種方式，開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。目前，經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)組織形式主要有：股份制的商業(yè)保險(xiǎn)公司形式、專業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作組織、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、外資或合資農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司等，政策性保險(xiǎn)經(jīng)營主體日益豐富，并形成向多元化發(fā)展的態(tài)勢，推動我國政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)步向前邁進(jìn)。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，增強(qiáng)了農(nóng)民抗風(fēng)險(xiǎn)能力和災(zāi)后恢復(fù)能力，確保了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民生活的穩(wěn)定，促進(jìn)了國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、糧食安全戰(zhàn)略和支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)。其中，種植業(yè)保險(xiǎn)賠款46億元，養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)賠款24億元(，)。12”四川汶川大地震中，僅能繁母豬保險(xiǎn)賠款一項(xiàng)就近1億元，有力地支持了災(zāi)區(qū)重建工作。例如，黑龍江陽光相互保險(xiǎn)公司自成立以來，先后投入5000多萬元購買相關(guān)設(shè)備及實(shí)施防災(zāi)作業(yè)，極大提高了農(nóng)戶在防損救災(zāi)方面的能力。自2004年ZF在全國范圍內(nèi)積極開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)改革以來，我國政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可以說取得了巨大的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，在ZF各種利好政策的推動下，我國政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)迎來了黃金發(fā)展機(jī)遇期。為什么要試驗(yàn)、舉辦政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)?這種保險(xiǎn)的政策目標(biāo)和導(dǎo)向是什么?這是試點(diǎn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的各地ZF至今仍難統(tǒng)一或存在眾多疑惑的問題。加之中央沒有相關(guān)配套政策，地方ZF害怕遇到大災(zāi)“吃不完兜著走”。二是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性經(jīng)營方式不夠明確。這樣，政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)之間沒有明確的核算界限，ZF在提供補(bǔ)貼時(shí)無法準(zhǔn)確判斷經(jīng)營政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)公司的虧損究竟是來自政策性業(yè)務(wù)，還是商業(yè)性業(yè)務(wù)，難以確定合適的補(bǔ)貼額度，難以科學(xué)評價(jià)商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營政策性保險(xiǎn)的績效，最終可能會影響政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)自身的高風(fēng)險(xiǎn)性、空間的分散性、時(shí)間的季節(jié)性、定損的復(fù)雜性，造成了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高成本性，于是決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)營必須以高費(fèi)率為保障。