【正文】 計(jì)物料的使用效果及回收物料的保管、使用情況。第五條物資采購合同的合法性、嚴(yán)密性、合同條款履行的可行性、完整性等。第七條需要招標(biāo)采購的物資，其招標(biāo)采購的方式、方法及程序等。第三章審計(jì)要點(diǎn)第九條物資招標(biāo)采購計(jì)劃（預(yù)算）審計(jì)要點(diǎn)：需要編制物資采購計(jì)劃（預(yù)算）的，其手續(xù)是否完備，有無無計(jì)劃采購和盲目采購現(xiàn)象。工程臨時(shí)急需物資的采購是否編制臨時(shí)采購計(jì)劃。耐用性市場(chǎng)廣宣物料、大宗物資的招標(biāo)采購是否執(zhí)行了公司集中采購管理制度；投標(biāo)單位是否在三家及以上。第十一條物資采購價(jià)格審計(jì)要點(diǎn)：物資采購價(jià)格是否合理，是否與同期市場(chǎng)平均價(jià)格水平相吻合，有無價(jià)格過高的情況。是否按公司財(cái)務(wù)部門規(guī)定的結(jié)算時(shí)間結(jié)算。合同條款中是否明確注明產(chǎn)品名稱、注冊(cè)商標(biāo)與標(biāo)號(hào)、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)及包裝標(biāo)準(zhǔn)等。有國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，明確注明執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，沒有國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，由雙方協(xié)商簽訂，在條款中應(yīng)寫明執(zhí)行何種標(biāo)準(zhǔn)。技術(shù)資料，包括樣品、圖紙等。產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位、交貨期限，在合同中應(yīng)予以明確。驗(yàn)收方法可采用數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)的方式，對(duì)質(zhì)檢出現(xiàn)問題的處理方法應(yīng)明確規(guī)定。交付定金、預(yù)付款數(shù)額及時(shí)間。發(fā)票類型、結(jié)算方式及時(shí)間。1解決合同糾紛的方式。物資運(yùn)輸?shù)目尚行匝芯考百M(fèi)用的審查。第四章審計(jì)程序第十四條公司部門和子公司單件或單筆3000元以上的物資采購一般應(yīng)事前向?qū)徲?jì)部報(bào)送預(yù)算。一般應(yīng)于完成時(shí)或每月5日前完成上月的物資資料整理匯總，每月8日前完成審核流程。公司部門和子公司的物資采購以網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（ＯＡ）審核為主，將經(jīng)有關(guān)人員（經(jīng)辦人、子公司部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、集團(tuán)業(yè)務(wù)部門等）審核簽字后的資料電子圖片傳到網(wǎng)上辦公系統(tǒng)（ＯＡ），走網(wǎng)上審核流程。第十六條公司招標(biāo)采購物資或確定固定的供應(yīng)商，審計(jì)部派員全過程參與；招標(biāo)采購的物資在付款前必須經(jīng)審計(jì)簽證后，財(cái)務(wù)部門方能辦理付款(入賬)手續(xù)。審計(jì)人員參加有關(guān)會(huì)議，搜集資料，取證查詢，審核分析，對(duì)合同草本內(nèi)容、條款提出修改意見。第十九條對(duì)一般物資采購以送達(dá)審計(jì)方法為主，必要時(shí)采用就地審計(jì)，可運(yùn)用審閱、比較、分析等方法。第二十一條經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)利用職權(quán)進(jìn)行違法違紀(jì)活動(dòng)的，建議給予相應(yīng)處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十三條凡違反本辦法，經(jīng)審計(jì)部提出，有關(guān)部門不得簽章，財(cái)務(wù)部門不予付款。第二十五條本辦法由審計(jì)部起草并負(fù)責(zé)解釋。二〇一五年五月十四日第四篇：公司物資采購審計(jì)辦法ⅩⅩ公司物資采購審計(jì)實(shí)施辦法第一章 總 則第一條為規(guī)范公司物資采購審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《ⅩⅩ省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及《ⅩⅩ公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。本辦法所稱“物資”是指企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項(xiàng)工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、工具、配件和設(shè)備等。第四條本辦法適用于ⅩⅩ公司總部機(jī)關(guān)及權(quán)屬企業(yè)。第六條 根據(jù)企業(yè)管理模式和要求、物資采購業(yè)務(wù)量、內(nèi)部審計(jì)資源等情況，物資采購審計(jì)可以采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式。第十二條 采購控制活動(dòng)評(píng)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注：（一）企業(yè)是否建立了采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確了相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（三）企業(yè)是否對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確了審批人對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定了經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和要求。（五）經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。（六）企業(yè)對(duì)重要的或技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)是否組織了專家論證，是否實(shí)行集體決策。（二）采購計(jì)劃審批程序的規(guī)范性。（三）采購計(jì)劃所列價(jià)格的合理性。審計(jì)物資采購計(jì)劃價(jià)格時(shí)，應(yīng)將新購物資作為審計(jì)的重點(diǎn)。物資采購計(jì)劃部門對(duì)申請(qǐng)單是否做了最有效的歸類；物資采購數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟(jì)批量，是否與生產(chǎn)需求和物資庫存相適應(yīng)。采購方式的確定是否綜合考慮了現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、資金的貼現(xiàn)幅度、供應(yīng)商的信譽(yù)和各種價(jià)格構(gòu)成要素等因素。2．招標(biāo)方式的選擇是否合理。（二）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)選聘審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注：招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在資格認(rèn)定部門依法認(rèn)定的資格等級(jí)范圍及招標(biāo)代理合同約定的代理權(quán)限范圍內(nèi)承擔(dān)招標(biāo)事宜；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否接受同一招標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)咨詢服務(wù)；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，采購人自行辦理招標(biāo)事宜的，是否符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。招標(biāo)過程和招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合“公開選購、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正交易”的原則，在招標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)過程中有無違反規(guī)定程序的情況。2．邀請(qǐng)招標(biāo)方式是否按規(guī)定通過審批；邀請(qǐng)招標(biāo)的對(duì)象是否符合采購管理規(guī)定，是否為從供應(yīng)商備選庫中挑選的或者公告報(bào)名結(jié)束后集體評(píng)選的合格供應(yīng)商，信譽(yù)、資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況是否滿足招標(biāo)文件要求；達(dá)到條件的投標(biāo)人是否不少于三家。4．評(píng)標(biāo)小組成員組成是否符合法律法規(guī)規(guī)定；評(píng)分細(xì)則設(shè)定是否科學(xué)；資信、商務(wù)、性能三部分分值設(shè)定是否合理。第十八條采購合同審計(jì)。（一）應(yīng)獲取企業(yè)內(nèi)部有關(guān)合同制度、合同文本以及供應(yīng)商資料等相關(guān)資料。2．合同是否遵循前期立項(xiàng)、招標(biāo)、談判、比價(jià)的結(jié)果；合同條款是否完備。4．與合同相關(guān)的過程記錄和檔案資料是否全面完整、真實(shí)可靠。采購計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)是指在采購物資運(yùn)達(dá)企業(yè)后，對(duì)物資驗(yàn)收和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)回復(fù)、定點(diǎn)供貨目錄、價(jià)格申報(bào)單、采購計(jì)劃和物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。應(yīng)關(guān)注如下事項(xiàng)：被審計(jì)單位不做反饋和反饋不充分的事項(xiàng)；被審計(jì)單位有異議或誤解的事項(xiàng)；反饋意見中說明不采取糾正措施的事項(xiàng)等。第五章附則第二十四條本辦法由ⅩⅩ公司解釋和修訂。第五篇：物資采購項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃物資采購項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司審計(jì)部2014審計(jì)計(jì)劃和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)計(jì)劃》規(guī)定，編制本項(xiàng)目計(jì)劃。：公司采購業(yè)務(wù)的管理，涉及生產(chǎn)原料與設(shè)備采購、工具類采購等內(nèi)容。，對(duì)采購價(jià)格申報(bào)內(nèi)容的完整性、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定的合理性和申報(bào)程序的規(guī)范性等方面所進(jìn)行審計(jì)。，對(duì)物資驗(yàn)收、入庫、計(jì)量、價(jià)格和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)性、合法性和有效性等所進(jìn)行的審查和