【正文】 分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，除差旅費(fèi)外不同部門(mén)支出的費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。大車、小車發(fā)生的費(fèi)用填寫(xiě)《車輛費(fèi)用報(bào)銷單》。除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫(xiě)《預(yù)付款憑證申請(qǐng)單》、欠票憑證進(jìn)行報(bào)銷。（2）票據(jù)粘貼規(guī)定①所有發(fā)票及單據(jù)均需將邊角裁剪整齊，費(fèi)用報(bào)銷粘貼應(yīng)平展、整齊。③清單、合同應(yīng)粘貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后，如車管部報(bào)銷新車購(gòu)置費(fèi)用和新車車廂款，附件有新車購(gòu)置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單，那粘貼順序應(yīng)為新車購(gòu)置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單。⑤增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖，用回形針串別。⑦車票、快遞費(fèi)發(fā)票、餐票以及其他的小型票據(jù)，必須粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報(bào)銷憑證后。最后在粘貼單的空白處分別寫(xiě)出每一類原始憑證的張數(shù)、單價(jià)與總金額。購(gòu)買實(shí)物資產(chǎn)，需入庫(kù)的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機(jī)、空調(diào)等，部門(mén)經(jīng)理復(fù)核后還要負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理的會(huì)計(jì)助理核對(duì)入庫(kù)情況，并在報(bào)銷憑證上簽字?？偛客ㄓ嵸M(fèi)報(bào)銷，需要附通訊小組請(qǐng)款申請(qǐng)單會(huì)簽文件及相關(guān)發(fā)票文件方可報(bào)銷。與員工薪資有關(guān)的，需要人事部門(mén)簽字復(fù)核。差旅費(fèi)報(bào)銷,不管金額大小,經(jīng)辦人簽字→部門(mén)經(jīng)理復(fù)核→人事部主管考勤的復(fù)核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核→總裁批準(zhǔn)（分公司片區(qū)總經(jīng)理審批）（二）財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。 水筆，字跡清晰、明了、工整。如青口公司，營(yíng)業(yè)執(zhí)照實(shí)際為閩侯縣盛輝物流有限公司。，在“單據(jù)及附件”就寫(xiě)幾頁(yè)。，能銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用就轉(zhuǎn)賬，不能現(xiàn)金支付。，如有涂改，需重新填寫(xiě)報(bào)銷憑證。，在空白報(bào)銷單上簽字，方便經(jīng)辦人報(bào)銷。原始單據(jù)審核：從單位取得的原始單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)性，外來(lái)原始單據(jù)應(yīng)注意：（1）是否涂改、挖補(bǔ)；（2）是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分），特別注意停車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票；（3）是否有經(jīng)辦人或開(kāi)票人簽名；（4）日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫(xiě)齊全，開(kāi)票日期要近2個(gè)月的，付款人名稱要全稱；（5）金額大小寫(xiě)是否一致，發(fā)票金額是否移位；（6）發(fā)票內(nèi)容跟開(kāi)發(fā)票公司業(yè)務(wù)是否相符。（7）凡開(kāi)具概括性內(nèi)容的購(gòu)買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。（9）注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。（10）實(shí)報(bào)金額小于發(fā)票金額時(shí)要在發(fā)票上注明實(shí)報(bào)金額。如果確實(shí)無(wú)法取得原開(kāi)票單位證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，用其他發(fā)票代作原始憑證。（13）定額發(fā)票上未蓋地方稅務(wù)局監(jiān)制章如餐飲公司的發(fā)票無(wú)發(fā)票專用章，為無(wú)效發(fā)票。審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意： 1）大小寫(xiě)金額是否一致。3）審批程序是否符合規(guī)定。5）對(duì)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅金的，應(yīng)按規(guī)定扣稅。（三）主要報(bào)銷項(xiàng)目審核事項(xiàng)說(shuō)明1）運(yùn)費(fèi)：附貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票抵扣聯(lián)，包車結(jié)算單。2)車輛費(fèi)用報(bào)銷:車輛核算部根據(jù)當(dāng)天所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單，匯總一份當(dāng)天的車輛報(bào)銷單，將所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單和匯總車輛報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)記賬。附件為發(fā)票、文件會(huì)簽、合同，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。5)新車車廂款、車輛廣告：附件為發(fā)票、經(jīng)辦人簽字的明細(xì)清單、對(duì)方單位結(jié)算單，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。7)油費(fèi)：要求一般納稅人或小規(guī)模納稅人，都使用加油卡加油。，要以文件會(huì)簽的形式書(shū)面告知集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。，發(fā)票金額不包含稅點(diǎn)，發(fā)票稅點(diǎn)不能報(bào)銷（如：付款單位：房東名稱張三的）。、低值易耗品，禮品只能由行政部購(gòu)買，其他部門(mén)如辦公室、市場(chǎng)部、倉(cāng)儲(chǔ)部等不能自行購(gòu)買，自行購(gòu)買者不予報(bào)銷。，入庫(kù)單為不含進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格，增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量、單價(jià)要跟入庫(kù)單一致。10)承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷、定制的資料：由行政部統(tǒng)一采購(gòu)，全部入庫(kù)，附件為增值稅專用發(fā)票、合同、對(duì)方單位開(kāi)具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。附件為信息部提出的盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單、增值稅專用發(fā)票、合同、對(duì)方單位開(kāi)具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。附件為增值稅專用發(fā)票、合同、盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單、對(duì)方單位開(kāi)具的結(jié)算單或送貨單我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。14)水電費(fèi)：按照審批程序一般規(guī)定審批付款。，若對(duì)方實(shí)在無(wú)法提供正式發(fā)票，要提供自來(lái)水公司、電業(yè)局開(kāi)具的出租方名稱的當(dāng)期發(fā)票復(fù)印件并加蓋出租方公章、出租方的業(yè)戶電費(fèi)、水費(fèi)分配表（注明水電度數(shù)、價(jià)格，公攤），由出租方開(kāi)具原始憑證分割單給承租企業(yè)，且附承租企業(yè)需繳納電費(fèi)、水費(fèi)收款收據(jù)加蓋公章等原始憑證單據(jù)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付給出租方，不能將水電費(fèi)存到出租方員工個(gè)人賬戶。16)快遞費(fèi)：結(jié)算方式為現(xiàn)金支付的，附地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票；結(jié)算方式為月結(jié)的，附增值稅專用發(fā)票和客戶月結(jié)清單。17)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程和接待工作要求應(yīng)符合集團(tuán)下發(fā)的閩盛物[2010] 財(cái) 3號(hào)《關(guān)于規(guī)范接待工作及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理的通知》。若是地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票，菜單一般也是機(jī)打的，若是服務(wù)業(yè)有獎(jiǎng)定額發(fā)票，菜單一般是手寫(xiě)的。，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)將報(bào)銷金額減去中獎(jiǎng)?lì)~后報(bào)銷，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票聯(lián)的兌獎(jiǎng)憑證部分被撕掉，而費(fèi)用報(bào)銷時(shí)未將兌獎(jiǎng)?lì)~扣掉，審核時(shí)以報(bào)銷金額減去默認(rèn)的最低中獎(jiǎng)?lì)~5元后報(bào)銷。、部門(mén)內(nèi)部活動(dòng)費(fèi)等費(fèi)用開(kāi)支不屬于對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支范疇。，詳細(xì)說(shuō)明哪天行程及費(fèi)用。、參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，應(yīng)附集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意外出參觀訪問(wèn)、參加會(huì)議、培訓(xùn)的通知書(shū)。（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)。（包括港澳臺(tái)）考察及旅游所需辦理的申請(qǐng)簽證費(fèi)用，公司予以報(bào)銷一次。、旅游時(shí)需交納的小費(fèi)，由員工個(gè)人承擔(dān)。、車票費(fèi)用:①員工違反公司規(guī)定提前或延遲會(huì)議的往返時(shí)間范圍而產(chǎn)生了超出部分的費(fèi)用開(kāi)支（如住宿費(fèi)、工資等），不予報(bào)銷相應(yīng)費(fèi)用；②住宿費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格按照集團(tuán)行政部住宿費(fèi)規(guī)定報(bào)銷；③車票審核,不符合規(guī)定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機(jī)票的一律以火車票硬臥/硬座給予報(bào)銷，除集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批外，:①春節(jié)留守值班人員自分公司直接到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員，往返交通費(fèi)用可在所屬公司全額報(bào)銷；②家在福州五區(qū)八縣的員工春節(jié)回家（探親）過(guò)節(jié)后，并參加春節(jié)會(huì)議的，相關(guān)交通費(fèi)由個(gè)人自行承擔(dān)；③除以上情況外的員工春節(jié)回家探親（過(guò)節(jié)）后，從住宿地（含居住地、暫住地）到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員，交通費(fèi)的報(bào)銷范圍限定為：報(bào)銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會(huì)議的車票、回司車票，三條線路車票金額對(duì)減的差值作為回司后車票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷依據(jù)（差值計(jì)算：年后到福州總部車票額+會(huì)后回司車票額年前回家車票額=實(shí)際車票報(bào)銷金額）19)集團(tuán)組織旅游費(fèi)用：由行政部填寫(xiě)報(bào)銷憑證，附件旅行社發(fā)票、合同、相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會(huì)簽的《關(guān)于ㄨㄨ旅游申請(qǐng)》、行政部提供的參加旅游的員工清單。，以便計(jì)算該員工應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。； ；，視為自動(dòng)放棄不予用其他方式補(bǔ)貼；屬集團(tuán)旅游標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用額，可列入所屬公司日常費(fèi)用開(kāi)支（費(fèi)用列支需提供旅游名單、入司時(shí)間、實(shí)際費(fèi)用及正規(guī)發(fā)票），超出部分由員工個(gè)人自行承擔(dān)。通過(guò)集團(tuán)基建戶轉(zhuǎn)賬，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。22)事故支出，同時(shí)財(cái)務(wù)在發(fā)票背面注明已報(bào)銷。：附交通事故費(fèi)用清單、第三者收取賠償款發(fā)票復(fù)印件（福建省地方稅務(wù)局非經(jīng)營(yíng)收入統(tǒng)一票據(jù)）、事故和責(zé)任調(diào)解書(shū)復(fù)印件、第三者車損發(fā)票復(fù)印件（福建省增值稅普通發(fā)票）、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票復(fù)印件等。26）員工會(huì)餐費(fèi)用（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)留守人員除夕年夜飯）可安排在食堂加餐；，每月可安排一次食堂加餐；屬范圍內(nèi)加餐部分費(fèi)用可列入日常費(fèi)用開(kāi)支，但加餐報(bào)銷每人不超出35元，除之外的會(huì)餐費(fèi)用，不列入公司日常報(bào)銷范圍。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的，不在減免范圍。，在高速公路行駛過(guò)程中，超速30%（含）以內(nèi)的，事后由分管副總裁、片區(qū)總經(jīng)理簽字證明后予以適當(dāng)減免。29)私車公用油費(fèi)審核：以集團(tuán)行政部審批后的私車公用燃油補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用，確保費(fèi)用成本支出的準(zhǔn)確性30)不可以費(fèi)用列支報(bào)銷項(xiàng)目事項(xiàng)：； ；； ； ：食鹽、味精、大米等；，須提供相關(guān)列支情況證明屬實(shí)經(jīng)證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批后方