【正文】 查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。第九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱，復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十四條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數，起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接完畢后、交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。固定資產卡片 15年 固定資產報廢清理后保管5年。月、季度財務報告 3年 包括文字分析財務報告（決算）永久 包括文字分析四 其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調節(jié)表 5年銀行對賬單 5年費用開支標準或預算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導部門業(yè)務開展，保障資產安全，提高經濟效益為宗旨，制定本制度。第一部分 費用開支標準部分本部分具體規(guī)范固定資產與低值易耗品購置、辦公用品、產品銷售費用、財務費用、員工工資與福利、市內交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。資產購置與費用開支程序第一條 生產經營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后，報公司總經理審批。財務部在審批的額度內付款并索取票據入帳。第二條 辦公費：日常辦公用品費實行限額管理。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內采購。專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核、公司總經理審批后，辦公室負責購置和報銷。書目要在辦公室登記。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經總經理簽批后由財務部負責轉帳付款。所有付款原則上均采用轉帳方式。第四條 財務費用，包括國內外銀行手續(xù)費、利息。支付特別費用或者需付現金的，預先報總經理審批，再由財務部經辦和入帳。管理人員的工資的標準制定和調整由公司總經理商人事主管決定，通知財務部執(zhí)行。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。工廠工資表經由工廠負責人審簽后報公司財務部。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關問題。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相應份額。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。特殊情況需乘坐的士的，應先取得總經理或其授權人員的同意，并在報銷單據上簽批。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結算并取得餐票報銷。長途話費、市內話費、傳真機費用由辦公室負責核對單據和辦理報銷手續(xù)。第十條 招待費禮品費：由總經理或其授權人員在經營需要時安排有關人員，按照批準的額度經辦。第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經辦、核對和履行報銷手續(xù)。由公司總經理審批后授權有關人員經辦，財務部根據審批意見審核報銷。在編制業(yè)務發(fā)展計劃、銷售計劃、生產計劃的基礎上，編制財務預算。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構成及依據。流動資金平均占用額：（年初流動資產+年末流動資產）/2。新增固定資產：指本年計劃購置的固定資產總額。其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。負債比率：（流動負債+長期負債+少數股東權益）/總資產*100%第三條 預計資產負債表內容。根據業(yè)務特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。著重說明“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構成及依據，應按各行業(yè)特點說明?！八枚悺卑串數囟惵视嬎闾盍?。該表應參照上年現金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算銷售計劃、生產計劃、預計損益表進行預測。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務費用根據預計借款額測算。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經營費用）、財務費用占營業(yè)收入的比例。為促使集團內高新技術企業(yè)不斷開發(fā)新產品，增強發(fā)展后勁，高新技術企業(yè)報集團經管中心、財務部，并經集團領導批準后，可按主營收入1～3%提取新產品試制費?？顚Ｓ?，列入管理費用，并編入財務預算。在編制預算時必須由企業(yè)主管領導、財務負責人與相關業(yè)務人員反復研究、力求預算切實可行。第十二條 各企業(yè)在完成預算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務部。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內完成預算的修改工作并上報集團財務部。第十五條 財務預算一經制定，無特殊原因內不得調整。第十七條 企業(yè)如要求調整財務預算，應提出調整方案，報集團財務部與經管中心審核（如集團總部提出調整須與企業(yè)協商），并經集團領導批準后才能作預算調整。應結合本企業(yè)實際情況，將預算的執(zhí)行任務落實到各個部門或員工，建立責任制度。第十九條 每個月的財務核算工作結束后，財務負責人將執(zhí)行結果與財務預算進對比分析，編寫“財務說明”。第二十條 每季度結束后，實際執(zhí)行結果與財務預算差別較大的企業(yè)應對內以后幾個季度的預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表及現金預算表進行調整，確保完成當年財務預算。第二十一條 各企業(yè)總經理應組織預算負責人及有關責任人每季度至少召開一次預算執(zhí)行總結會議，積極推動全年預算任務的完成。第二十三條 各企業(yè)預算執(zhí)行情況由集團財務部在每一會計終了后結合年終決算進行評價考核。第二十四條 各企業(yè)負責人和財務負責人應對本企業(yè)各部門預算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。第三部分 附 則本規(guī)定解釋及修改權屬公司財務部。財務報告與財務分析的管理財務報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經營成果的一項書面報告。一、財務報表及報送時間財務報表：（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。（2）財務報表的編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數字。（4）財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數字，經過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務分析報告。（2）季度報表包括：資產負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。二、財務情況說明書編寫及報送時間：財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。編寫的主要內容包括：（1）生產經營情況；（2）資本的結構及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。分析時間要求：（1）月度分析于次月的6日前完成；（2）季度分析于季末次月10日前完成；（3）分析于終了次月15日完成。a． 商品、產品銷售收入的影響，商品、產品銷售收入分為銷售數量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。c． 商品、產品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產生的對銷售利潤的影響程度。C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。（2）成本分析：A． 全部商品、產品成本分析：將公司本期全部商品、產品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。b． 可比產品成本按成本項目分析，將本期可比產品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。（3）資金分析資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數與上期數進行比較分析。（4）財務情況的綜合分析及評價指標：公司在會計期末總結和評價公司財務狀況及經營成果。具體包括：資產負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、合同交付率等。財務分析報告制度：財務部門在進行財務分析后，根據分析暴露出公司在生產經營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經理組織各有關部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。一、財產清查范圍固定資產包括：機器設備、傳導設備、運輸設備、動力設備、儀器設備、電子計算機、通用測試儀器設備、設備工具、工具及其他生產用具、非生產設備及器具、電視機、復印機、文字處理設備、電子通訊設備等?，F金票據。以會計的明細賬為依據，以實物為基礎，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數量和金額。查清原因后，填報財產清查盤點表。盤虧的數量和金額，屬合理損耗，經領導批準后，按會計制度規(guī)定處理。各種盤虧按規(guī)定權限應由財務、審計、行政部門查核，領導審批后，財務部門才能作賬處理。對賬實不符、數字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調整賬目，不作會計處理。財產清查盤點表報送時間為每年12月25日。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。四、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。六、職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。七、經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。八、原始憑證不得涂改、挖補。