【正文】 100 000 【例題】某工會以一套印刷設備投資所屬報社，設備賬面價值1 000 000元，投資協(xié)議價為900 000元，根據(jù)有關批文和投資協(xié)議，作會計分錄為：借：投資 900 000 貸：投資基金 900 000 同時：借：固定基金 l 000 000 貸：固定資產(chǎn) l 000 000 【例題】某工會收到投資匯來的利潤分成5 000元，已人賬。根據(jù)協(xié)議和銀行進賬單，作會計分錄為：借：銀行存款 500 000 投資收益 400 000 貸：投資 900 000 同時：借：投資基金 900 000 貸：結余 900 000八、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)。（1）一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在取得時應當按照其實際成本入賬。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。（4）對固定資產(chǎn)進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產(chǎn)價值。處置（出售）固定資產(chǎn)時，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。固定資產(chǎn)清查：（1）盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價值入賬，并相應增加固定基金；（2）盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。購入、有償調入固定資產(chǎn)：借記“資本性支出”等科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記“固定資產(chǎn)”，貸記“固定基金”科目。以固定資產(chǎn)對外進行股權投資，參見投資部分?！纠}】某工會按照設備購置計劃，購買打印機一臺，價款為2 396元，驗收合格，款項已用銀行存款支付。建造過程中領用物資材料120 000元，用銀行存款支付工程款320 000元，目前大樓仍在建設中。根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報廢單及銀行存款進賬單等，作會計分錄為： 借：銀行存款 2 000 貸：其他收入 2 000 同時：借：固定基金 65 000 貸：固定資產(chǎn) 65 000九、在建工程“在建工程”核算工會進行在建工程所發(fā)生的實際支出。借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”；同時借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。根據(jù)借款協(xié)議，作會計分錄為： 借：銀行存款 120 000 貸：借入款 120 000 歸還借款時：貸：借入款 120 000 借：銀行存款 120 000 （離退休費）、應付地方（部門）津貼補貼、應付其他個人收入?！纠}】某市總工會核發(fā)當月的職工工資共70 000元，其中在職人員工資45 000元，離休人員工資13 000元，退休人員工資12 000元，工資已用銀行存款支付。作會計分錄為： 借：行政支出 50 000 貸：應付地方(部門)津貼補貼——在職人員 35 000 ——離休人員 10 000 ——退休人員 5 000 同時：借：應付地方(部門)津貼補貼——在職人員 35 000 ——離休人員 10 000 ——退休人員 5 000 貸：銀行存款 50 000 【例題】某工會財務部核發(fā)職工張某出差回來的伙食補助費500元，用現(xiàn)金支付。（1）應付上級經(jīng)費指本級工會按規(guī)定應上繳的工會經(jīng)費及建會籌備金。實際上繳工會經(jīng)費時，借記“應上繳經(jīng)費”，貸記“銀行存款”科目?！纠}】某市總工會對某區(qū)總工會開出補助通知書，核定金額為258 000元。第五章 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負債后的余額。固定基金應當按照實際發(fā)生額入賬。在建工程占用資金應當按照實際發(fā)生額記賬，待工程完工后轉入固定基金。作會計分錄為： 借：資本性支出一一大型修繕 120 000 貸：銀行存款 120 000 同時：借：在建工程 120 000 貸：在建工程占用資金 120 000 工程完工時，作會計分錄為：借：固定資產(chǎn) 120 000 貸：在建工程 120 000 同時：借：在建工程占用資金 120 000 貸：固定基金 120 000 ?！纠}】某工會用工會經(jīng)費結余500 000元對外進行股權投資，投資款已通過銀行結轉。包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保障金。會計處理（1）提取增收留成基金時，借記“其他支出”科目，貸記“專用基金”（增收留成基金）。（2）提取財務專用基金時，借記“其他支出”科目，貸記“專用基金”（財務專用基金）。（3）縣級以上工會提取工會干部權益保障金時，借記“維權支出”科目，貸記“專用基金”（權益保障金）。（5）實際發(fā)放工會干部權益保障金時，借記“專用基金”（權益保障金），貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。作會計分錄為：借：專用基金——財務專用基金 24 000 貸：銀行存款 24 000 。【例題】某市總工會當年經(jīng)費結余為550 000元，經(jīng)主管領導審批，提取后備金80 000元。根據(jù)批文及相關付款憑證，作會計分錄為：借：后備金 50 000 貸：銀行存款 50 000 。收入按照來源分為： 。收到工會經(jīng)費，按下級工會經(jīng)費收繳報告表中的相關金額或實際收到的總金額，借記“應收下級經(jīng)費”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”，按規(guī)定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經(jīng)費”科目。上繳上級工會8萬元，根據(jù)工會收繳報告等，作會計分錄為：借：銀行存款 200 000 貸：撥繳經(jīng)費收入 120 000 應付上級經(jīng)費 80 000 【例題】某工會收到上級工會轉撥的按照稅務代收方式收取建會籌備金300萬元，按照轉撥通知書中所列金額，所屬本級的部分為210萬元，應轉撥下級工會90萬元，作會計分錄為： 借：銀行存款 3 000 000 貸：撥繳經(jīng)費收入 2 100 000 應付下級經(jīng)費——應付建會籌備金 900 000 8 【例題】某工會下級工會籌建單位按期建立工會，應付建會籌備金的金額為120萬元，該工會按規(guī)定撥付。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。（2）年末清算時，存在上級應付未付補助款項的，借記“應收上級經(jīng)費——應收上級補助”科目，貸記“上級補助收入”相關明細科目?！纠}】某市總工會收到上級工會的抗旱救災補助20萬元，根據(jù)撥款通知書、銀行進賬單等，作會計分錄為：借：銀行存款 200 000 貸：上級補助收入 200 000 《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。（2）收到財政授權支付的政府補助，根據(jù)代理銀行蓋章的《授權支付到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記“政府補助收入”?！纠}】某市總工會收到該市財政局委托銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》，上面所列辦公大樓維修工程款為50萬元，根據(jù)相關原始憑證，作會計分錄為：借：資本性支出 500 000 貸：政府補助收入 500 000 《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。期末結轉時，借記” 行政補助收入”科目，貸記“結余”科目。根據(jù)銀行存款進賬單，作會計分錄為： 借：銀行存款 15 200 貸：事業(yè)收入 15 200 。（2）投資收回時，按照實際收到的價款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價值，貸記“投資”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目?！纠}】某工會收到其對外投資項目分得的稅后利潤112 000元，利潤已人賬，根據(jù)銀行進賬單等，作會計分錄為：借：銀行存款 112 000 貸：投資收益 112 000 、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。作會計分錄為： 借：銀行存款 1 貸：其他收入 1 第七章 支出支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。（1）發(fā)生維權、幫扶支出時，借記“維權支出”，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（3）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記“維權支出”。、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。（2）支出公用經(jīng)費時，借記“行政支出”，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的實際支出。根據(jù)培訓中心上報的經(jīng)費開支決算表，經(jīng)主管領導審核，作會計分錄為： 借：事業(yè)支出——培訓中心 150 000 貸：銀行存款 150 000 、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。（2）報廢、毀損的庫存物品，按照庫存物品賬面余額扣除可以收回的保險賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記“其他支出”，按庫存物品賬面余額，貸記“庫存物品”科目，按照可以收回的保險賠償和過失人賠償?shù)?，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應收款”等科目。同時，按清理過程中取得的收入，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理過程中發(fā)生的支出，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理凈收入（或凈支出），貸記“其他收入”科目或借記“其他支出”。（5）提取增收留成基金、財務專用基金時，借記“其他支出”，貸記“專用基金——增收留成基金、財務專用基金”科目。工會會計報表是各級工會領導、上級工會及其他會計報表使用者了解情況，掌握政策，指導工作的重要資料。（1）資產(chǎn)負債表，是反映工會某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。（3）附注。第五篇：企業(yè)會計制度一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。三、周一至周六為工作日，周日為休息日。因工作需要周日或夜間加班的，由各部門負責人填寫加班審批表，報分管領導批準后執(zhí)行。四、嚴格請、銷假制度。副總經(jīng)理和部門負責人請假，一律由總經(jīng)理批準。未經(jīng)批準而擅離工作崗位的按曠工處理。提前30分鐘以內(nèi)下班者，按早退論處；超過30分鐘者，按曠工半天論處。七、曠工半天者，扣發(fā)當天的基本工資、效益工資和獎金；每月累計曠工1天者，扣發(fā)5天的基本工資、效益工資和獎金，并給予一次警告處分；每月累計曠工2天者，扣發(fā)10天的基本工資、效益工資和獎金，并給予記過1次處分；每月累計曠工3天者，扣發(fā)當月基本工資、效益工資和獎金，并給予記大過1次處分；每月累計曠工3天以上，6天以下者，扣發(fā)當月基本工資、效益工資和獎金，第二個月起留用察看，發(fā)放基本工資；每月累計曠工6天以上者（含6天），予以辭退。如有違反者當天按曠工1天處理；當月累計2次的，按曠工2天處理；當月累計3次的，按曠工3天處理。在規(guī)定時間內(nèi)未到或早退的，按照本制度第五條、第六條、第七條規(guī)定處理；未經(jīng)批準擅自不參加的，視為曠工，按照本制度第七條規(guī)定處理。員工病假期間只發(fā)給基本工資。未經(jīng)批準，值班人員不得空崗或遲到，如有空崗者，視為曠工，按照本制度第七條規(guī)定處理；如有遲到者，按本制度第五條、第六條規(guī)定處理。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實，按處罰員工的雙倍予以處罰。