【正文】 確答案：A，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對(duì)其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個(gè)人所得稅。（） ? 正確答案：B，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 ? 正確答案：B，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運(yùn)輸發(fā)票票額中的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金的7％計(jì)算抵扣增值稅。（） ? 正確答案：B、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)而非各個(gè)流通領(lǐng)域或終極的消費(fèi)環(huán)節(jié)。（） ? 正確答案：A，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（） ? 正確答案：A，沒(méi)有任何扣除項(xiàng)目，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。（） ? 正確答案：A。未分別核算的，應(yīng)（）A、對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 B、對(duì)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營(yíng)業(yè)稅 C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）A、應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 B、減半征收營(yíng)業(yè)稅 C、不征收營(yíng)業(yè)稅 D、暫緩征收營(yíng)業(yè)稅 正確答案:C第5題,政府無(wú)償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A、挖潛改造支出 B、國(guó)防支出 C、購(gòu)買(mǎi)性支出 D、轉(zhuǎn)移性支出 正確答案:D第6題,我國(guó)個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目的最高稅率為（）A、30% B、35% C、40% D、45% 正確答案:D第7題,下列說(shuō)法不正確的是（）A、對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 C、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D、非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 正確答案:D第8題,我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A、30% B、33% C、20% D、25% 正確答案:D第9題,依據(jù)稅法規(guī)定，下列所得中按負(fù)擔(dān)支付所得的個(gè)人的住所所在地確定所得來(lái)源地的是（）A、提供勞務(wù)所得 B、轉(zhuǎn)讓房屋所得 C、權(quán)益性投資所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:D第10題,某國(guó)有企業(yè)2011銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。B、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。D、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。A、對(duì)外投資 B、分配給投資者 C、無(wú)償贈(zèng)送給他人 D、集體福利設(shè)施 正確答案:A,B,C第20題,根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B、殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng) C、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵產(chǎn)品取得的收入 D、建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 正確答案:C,D第21題,對(duì)于外購(gòu)的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費(fèi)稅可以抵扣。（）A、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第23題,增值稅實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅。（）A、錯(cuò)誤 B、正確 正確答案:A第25題,銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。按照崗位責(zé)任和公司效益情況，確定發(fā)放：（1）總經(jīng)理全年一次性獎(jiǎng)金100萬(wàn)元，副總經(jīng)理全年一次性獎(jiǎng)金95萬(wàn)元。（3），假定每個(gè)職工的月工資都是4000元/月。一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。工資、薪金所得適用表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距 1 不超過(guò)1500元的 不超過(guò)1455元的 3 0 2 超過(guò)1500元至4500元的部分 超過(guò)1455元至4155元的部分 10 105 3 超過(guò)4500元至9000元的部分 超過(guò)4155元至7755元的部分 20 555 4 超過(guò)9000元至35000元的部分 超過(guò)7755元至27255元的部分 25 1005 5 超過(guò)35000元至55000元的部分 超過(guò)27255元至41255元的部分 30 2755 6 超過(guò)55000元至80000元的部分 超過(guò)41255元至57505元的部分 35 5505 7 超過(guò)80000元的部分 超過(guò)57505元的部分 45 13505要求：。，應(yīng)當(dāng)如何避免該問(wèn)題的出現(xiàn)。二、對(duì)以上案例分析如下全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。（一）企業(yè)對(duì)發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金扣繳個(gè)人所得稅方式《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）第二條規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。，按本條第1項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率速算扣除數(shù)（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）適用稅率速算扣除數(shù)（二）從稅收的角度來(lái)看，以上的全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放方法存在的問(wèn)題對(duì)該企業(yè)的不同級(jí)別的員工的全年一次性獎(jiǎng)金進(jìn)行分析：總經(jīng)理的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因1000000/12=83333（元），故其適用的稅率是45%，速算扣除數(shù)是13505。稅后所得是=1000000436495=563505（元）副總經(jīng)理的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：950000/12=79167（元），故其適用的稅率是35%，速算扣除數(shù)是5505。總經(jīng)理比副總經(jīng)理多發(fā)了5萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)，但是稅后所得卻比副總經(jīng)理少了59500元錢(qián)。則年獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額是=110000*25%1005=26495（元）。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額=105000*20%555=20445（元）。職工甲的年終獎(jiǎng)的計(jì)算：因55000/12=4583（元），故其適用的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。則年終獎(jiǎng)稅應(yīng)納稅額是=54000*10%105=5295（元），稅后所得是=540005295=48705（元）甲比乙多發(fā)了1000元的年終獎(jiǎng)，但是稅后所得卻比乙少了4150元錢(qián)。轉(zhuǎn)移分配出去的數(shù)額盡量使得轉(zhuǎn)移后的全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)額接近于原工資薪金的適用稅率檔次或更低稅率檔次的臨界值，以保持調(diào)整后全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率級(jí)次降低，而工資薪金的適用稅率級(jí)次不變或適當(dāng)提高，以避免全年一次性獎(jiǎng)金因全額累進(jìn)稅率造成的額外稅負(fù)加重的問(wèn)題。尤其是在求得的的商數(shù)高出較低一檔稅率的臨界值不多的時(shí)候，可以減少年終獎(jiǎng)金發(fā)放金額，使其商調(diào)減至該臨界值，降低適用稅率。例如企業(yè)可以為職工購(gòu)房提供一定期限的貸款，之后每月從其工資額中扣除部分款項(xiàng)，用于歸還貸款。發(fā)放有價(jià)證券、禮品、購(gòu)物券等也較常見(jiàn)的避稅方式。下列說(shuō)法符合 消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是分別計(jì)稅從高適用稅率?正確答案B第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元 第二個(gè)月月末支付15000元該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為元。 正確答案B% % % % ?正確答案B、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以 納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 ?正確答案A如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品則?正確答案D經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 ?正確答案A為其提供建立企業(yè)會(huì)計(jì)制度服務(wù)此項(xiàng)服務(wù)期間是2 個(gè)月支付勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬(wàn)元簽 訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬(wàn)元相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬(wàn)元。?正確答案ABC《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定下列各項(xiàng)中構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 ? 正確答案ABC采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天。為合同約定的收款日期當(dāng)天為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷(xiāo)售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD ? 正確答案CD盡管該企業(yè)分別核算了 銷(xiāo)售額但對(duì)于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷(xiāo)售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅 稅款不論是否到期均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅 應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案AB納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天 為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案BD不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 ? 正確答案BCD允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有 ? 正確答案ABD根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 、津貼、補(bǔ)貼 ? 正確答案CD 屬于契稅征收范圍的是 ? 正確答案ACD的應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 ? 正確答案BD在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi) 品已納消費(fèi)稅款的有 ? 正確答案BCD按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是 、紅利所得 、薪金所得 正確答案ABD三,判斷題準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。 ? 正確答案B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不 征稅收入。 ? 正確答案A、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值 稅的納稅人。 ? 正確答案A投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允 許在稅前扣除。 ? 正確答案B每次收入不超過(guò)四千元的減除費(fèi)用八百元四千元以上的減除百分之二 十的費(fèi)用其余額為應(yīng)納稅所得額。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（B） （B） ，適用從量定額計(jì)稅辦法計(jì)算消費(fèi)稅的是（b） （C） ，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（A） （C） ，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（A） ，不納消費(fèi)稅稅。（B） ，雙方可以不計(jì)算增值稅。）（A），單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。滿分：4 分（A） 滿分：4 分，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。在領(lǐng)取前，張先生通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。 滿分：4 分，應(yīng)計(jì)算增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（B） 滿分：4 分（C） 滿分：4 分 （A） 滿分：4 分 、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（A），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。滿分：4 分（C） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性 滿分：4 分 （BC） 滿分：4 分，凡同時(shí)具備（ABC）的，不征收增值稅。），不納消費(fèi)稅稅。（） ，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（），準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。），還有縮減的可能，被稱為（A） （B）% % % % ，自獲利起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（B） （A） ，符合規(guī)定的處理方式是（B），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 （D） 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（C）加計(jì)扣除。），按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 滿分：4 分 ，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（BCD） 滿分：4 分，屬于契稅征收范圍的是（ACD） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。（），增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（），除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。未分別核算銷(xiāo)售額的應(yīng) ? 正確答案B ? 正確答案C、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來(lái)源地 以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來(lái)源地 以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來(lái)源地以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來(lái)源地 ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案D  ? 正確答案D 應(yīng)于繳納消費(fèi)稅稅款。 ? 正確答案A ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案B經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 ? 正確答案A ? 正確答案C 無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅