【正文】 子交易系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行的資金融通。合同要載明機(jī)構(gòu)名稱及簽章、負(fù)責(zé)人姓名及簽章、交易日期、金額、期限、利率、違約責(zé)任等主要條款。場外同業(yè)拆借是指成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會(huì)員的金融機(jī)構(gòu)與非市場會(huì)員之間、非市場會(huì)員之間為調(diào)劑資金頭寸余缺而在全國銀行間同業(yè)拆借市場以外進(jìn)行的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。合同要載明機(jī)構(gòu)名稱及簽章、負(fù)責(zé)人姓名及簽章、交易日期、金額、期限、利率、違約責(zé)任等主要條款。一、拆出款項(xiàng)時(shí)（一）拆出款項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理手續(xù)拆出社資金營運(yùn)部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他金融機(jī)構(gòu)簽定拆出合同，支付系統(tǒng)操作員依據(jù)合法有效的拆借合同內(nèi)容進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。復(fù)核員對(duì)錄入員錄入的要素逐一進(jìn)行復(fù)核后經(jīng)審核發(fā)送員發(fā)送，同時(shí)登記銀行間同業(yè)拆借登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：1212拆放銀行業(yè)—銀行或其他拆出科目貸：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶（二）對(duì)方歸還拆借款項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理手續(xù)拆出社打印支付系統(tǒng)專用憑證，同時(shí)銷記銀行間同業(yè)拆借登記簿，日終打印匯總清算憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。拆入社資金營運(yùn)部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他金融機(jī)構(gòu)簽定拆入合同，并將拆借清單或入帳憑證提交大額付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作員。會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：2413銀行業(yè)拆入—銀行或其他拆入科目（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）（二）拆入社歸還拆借款的業(yè)務(wù)處理手續(xù)。同時(shí)將資金營運(yùn)部門提交的拆入資金還款通知書交大額支付系統(tǒng)錄入員。日終打印匯總清算憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。由于大額支付系統(tǒng)在全國采取的是分期分批 推廣上線運(yùn)行，支付系統(tǒng)沒有運(yùn)行的城市電子聯(lián)行小站仍然存在，因此在一段時(shí)間內(nèi)將出現(xiàn)支付系統(tǒng)與電子聯(lián)行系統(tǒng)并行的局面，支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，一律以支付系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文完成，通過大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理。電子聯(lián)行發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)，電子聯(lián)行主站自動(dòng)識(shí)別，凡屬匯往支付系統(tǒng)通匯機(jī)構(gòu)的，送轉(zhuǎn)換中心將其轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文。支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，以電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文處理，在錄入業(yè)務(wù)時(shí)其發(fā)起行、接收行必須輸入6位電子聯(lián)行行號(hào)。帳務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為：借：2011活期存款—戶或相關(guān)科目貸：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶（二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)與匯兌來帳相同，帳務(wù)處理時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：2011活期存款—戶（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）或相關(guān)科目（二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。一、主動(dòng)退匯的處理手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：2621其他應(yīng)付款—支付系統(tǒng)待解付款項(xiàng)（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）同時(shí)支付系統(tǒng)操作員經(jīng)授權(quán)后作為一筆往帳發(fā)送對(duì)方行，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為：借：2621其他應(yīng)付款—支付系統(tǒng)待解付款項(xiàng)（自制轉(zhuǎn)帳借方傳票，支付系統(tǒng)專用憑證第二聯(lián)做附件）貸：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶二、接對(duì)方行退回申請(qǐng)時(shí)的處理手續(xù)。三、退匯業(yè)務(wù)僅針對(duì)于支付系統(tǒng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間往來業(yè)務(wù)的退回處理，如果涉及到與電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)之間的退回處理，只能通過發(fā)起一筆新的電子聯(lián)行業(yè)務(wù)來完成此項(xiàng)處理，但為了體現(xiàn)退匯，則應(yīng)在附言欄注明退匯字樣。操作員審查匯票無誤后，將匯票記載的主要事項(xiàng)及客戶要求全額兌付或部分兌付等條件錄入支付系統(tǒng)，同時(shí)生成 申請(qǐng)清算銀行匯票資金報(bào)文，經(jīng)授權(quán)后發(fā)送到上海匯票處理中心，匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分情況進(jìn)行處理：一、密押相符的，自動(dòng)進(jìn)行配對(duì)處理，若配對(duì)相符，進(jìn)行資金劃撥；如配對(duì)不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認(rèn)后，屬重復(fù)兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，匯票處理中心向代理兌付社（行）辦理資金劃撥。三、通匯社接收匯票處理中心劃撥資金來帳后，打印支付系統(tǒng)來帳憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。通匯社接收匯票處理中心拒絕兌付通知后，按規(guī)定進(jìn)行處理。特許參與者是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)通過支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)由央行公開市場業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)（OMOS）、中央銀行債券發(fā)行系統(tǒng)（BAS）和中央債券簿記系統(tǒng)（CBBS）三部分組成。二、即時(shí)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)處理流程即時(shí)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)由特許參與者通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心（NPC）發(fā)出即時(shí)轉(zhuǎn)帳指令并編全國押，NPC收到即時(shí)轉(zhuǎn)帳報(bào)文后核全國押，并辦理資金清算，資金不足清算進(jìn)入隊(duì)列處理，國家處理中心（NPC）帳務(wù)處理完成后向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（CBGS）發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)帳回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果通知發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)帳的特許參與者，同時(shí)向被借記行（社）和被貸記行（社）所在地城市處理中心（CCPC）發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)帳通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行（社）和被貸記行（社）作帳務(wù)處理。（一）公開市場操作資金清算業(yè)務(wù)公開市場操作業(yè)務(wù)交易主體是中國人民銀行和經(jīng)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)（一級(jí)交易商）。中國人民銀行通過該系統(tǒng)向一級(jí)交易商招標(biāo)進(jìn)行債券回購和現(xiàn)券買賣，已成為中央銀行吞吐基礎(chǔ)貨幣的主要渠道。省中心、縣中心會(huì)計(jì)分錄同匯兌來帳。省中心會(huì)計(jì)分錄為：借：2323 信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—XX縣中心或信用社結(jié)算保證金戶貸：1127 存出保證金 縣中心會(huì)計(jì)分錄為：借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—XX信用社結(jié)算保證金戶貸：1127 存出保證金—省中心結(jié)算保證金戶通匯社會(huì)計(jì)分錄為：借：1421 長期投資—XX 債券（即時(shí)轉(zhuǎn)帳憑證）或（1411）短期投資（一年以內(nèi)）貸：1127 存出保證金—結(jié)算保證戶信用社發(fā)行債券到期兌付時(shí)在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，信用社通過所在地發(fā)報(bào)中心向國家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報(bào)文，將兌付和收益資金足額劃入中央國債登記結(jié)算公司特許帳戶。省中心、縣中心會(huì)計(jì)分錄同匯兌來帳。辦理上述三種交易結(jié)算業(yè)務(wù)的信用社，必須在銀行間債券交易市場有交易資格。通匯社會(huì)計(jì)分錄：借：1127 存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：1411 短期投資—ＸＸ債券（一年以內(nèi)）或 1421 長期投資ＸＸ債券（即時(shí)轉(zhuǎn)帳憑證）貸： 5141 投資收益—債券利息收入質(zhì)押式回購首期的債券質(zhì)押和資金結(jié)算的業(yè)務(wù)處理手續(xù)信用社資金頭寸不足時(shí)，將所擁有的債券通過中央國債登記公司辦理債券質(zhì)押，向其它銀行借入資金。省中心、縣中心會(huì)計(jì)分錄同匯兌來帳。信用社收到即時(shí)轉(zhuǎn)帳支付報(bào)文應(yīng)及時(shí)打印，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。當(dāng)省中心清算帳戶日間不足支付時(shí)，國家處理中心（NPC）為其辦理自動(dòng)質(zhì)押融資的前提條件：檢查省中心清算帳戶是否采取了自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制；省中心清算帳戶與中央銀行事先是否簽訂自動(dòng)回購協(xié)議，并有央行指定可辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的債券類型和券種清單。會(huì)計(jì)分錄為：借 ：1127 存出保證金貸： 2312 借入中央銀行款—質(zhì)押融資借款質(zhì)押融資扣款待省中心清算帳戶來帳資金補(bǔ)足頭寸時(shí)，于當(dāng)日或隔日債券自動(dòng)解押并歸還中央銀行資金。會(huì)計(jì)分錄： 借：2312 借入中央銀行款—質(zhì)押融資借款5221 借銀行款利息支出—質(zhì)押融資利息貸： 1127 存出保證金第九節(jié) 大額支付系統(tǒng)事務(wù)類信息的接收與發(fā)送一、查詢查復(fù)查詢查復(fù)是正確辦理大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的重要工作，是確保支付系統(tǒng)安全、高效運(yùn)行的有力保障，處理查詢查復(fù)要求規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、及時(shí)、準(zhǔn)確。支付交易狀態(tài)查詢僅限當(dāng)日使用。（一）報(bào)文查詢查復(fù)的處理規(guī)定支付系統(tǒng)內(nèi)兩個(gè)參與者間對(duì)支付業(yè)務(wù)有疑問而尚未明確時(shí)使用查詢查復(fù)報(bào)文，參與者不可以向CCPC、NPC發(fā)查詢查復(fù)。系統(tǒng)參與者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)查詢查復(fù)的管理，對(duì)有疑問的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日上午發(fā)出查詢。支付系統(tǒng)與電子聯(lián)行之間的查詢查復(fù)必須采用自由格式報(bào)文。大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)書要及時(shí)打印，查詢查復(fù)登記簿的電子信息至少聯(lián)機(jī)保留30個(gè)工作日。錄入員手工輸入能識(shí)別該報(bào)文的要素確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)出原匯劃報(bào)文，錄入員核對(duì)是此筆報(bào)文確認(rèn)無誤后，系統(tǒng)自動(dòng)生成查詢書各項(xiàng)內(nèi)容，同時(shí)手工輸入查詢事由。發(fā)送成功后，打印查詢書。發(fā)出查詢書的查詢：通匯社對(duì)發(fā)出查詢書進(jìn)行查詢時(shí)，可以選擇“查詢查復(fù)明細(xì)查詢”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示該筆查詢書全部內(nèi)容，并顯示該筆查詢書狀態(tài)。（2）收到查詢書的處理查復(fù)行收到查詢信息后，打印查詢書，提交業(yè)務(wù)人員確認(rèn)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)登記“查詢查復(fù)登記簿”。對(duì)更正支付業(yè)務(wù)要素的查詢，如更改收款人帳號(hào)等，必須嚴(yán)格以客戶提交的原始匯劃憑證的記載內(nèi)容為依據(jù)進(jìn)行查復(fù)。（3）發(fā)出查復(fù)業(yè)務(wù)的處理支付系統(tǒng)錄入員收到會(huì)計(jì)人員查復(fù)結(jié)果后，進(jìn)入查復(fù)錄入界面，根據(jù)收到的查詢書手工輸入唯一識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)將該筆查詢信息自動(dòng)帶入查復(fù)書內(nèi)，并在屏幕上顯示，錄入員確認(rèn)無誤后，手工輸入查復(fù)內(nèi)容，系統(tǒng)自動(dòng)生成該筆查復(fù)書號(hào)。發(fā)送成功打印查復(fù)書，附在查詢書后，系統(tǒng)自動(dòng)配對(duì)登記“ 查詢查復(fù)登記簿”。對(duì)所查詢問題已得到明確答復(fù)的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核后，立即按照有關(guān)規(guī)定處理或通知客戶。如果必須以查復(fù)書做憑證附件的，則應(yīng)補(bǔ)打一份查復(fù)書。報(bào)文中的接收行行號(hào)欄輸入6位電子聯(lián)行行號(hào)后，手工輸入附言時(shí)必須提及該筆支付業(yè)務(wù)的發(fā)報(bào)日期、支付交易序號(hào)、發(fā)起行號(hào)（6位）、金額、接收行號(hào)（6位）和事由。未按規(guī)定格式發(fā)送的查詢查復(fù)，國家處理中心（NPC）、電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心、收（發(fā)）報(bào)中心將拒絕受理。無論支付業(yè)務(wù)能否退回，退回行均須向申請(qǐng)行發(fā)送退回申請(qǐng)應(yīng)答報(bào)文。錄入員進(jìn)入退回申請(qǐng)畫面，根據(jù)所需要申請(qǐng)退回的支付信息手工輸入唯一識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)出該支付信息并做回顯，錄入員核對(duì)是此筆報(bào)文確認(rèn)無誤后，手工輸入附言，系統(tǒng)自動(dòng)生成申請(qǐng)書號(hào)形成退回申請(qǐng)報(bào)文。發(fā)送完畢打印退回申請(qǐng)書，系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。（二）收到退回申請(qǐng)業(yè)務(wù)的處理匯入社收到退回申請(qǐng)信息，系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。尚未貸記接收人帳戶的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)同意退匯的，錄入員根據(jù)原支付信息按規(guī)定的格式錄入退回申請(qǐng)應(yīng)答報(bào)文后，向發(fā)起行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。已貸記接收人帳戶的，接收行經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息，并注明拒退理由。三、自由格式報(bào)文自由格式報(bào)文用于在支付系統(tǒng)內(nèi)兩個(gè)參與者間、NPC和CCPC節(jié)點(diǎn)間進(jìn)行通知等簡短消息的傳遞。（二）自由格式報(bào)文附言欄內(nèi)容不得超過255個(gè)字節(jié)，超過字節(jié)的則分報(bào)文或分包發(fā)送。縣中心、通匯社對(duì)省中心的通知應(yīng)及時(shí)接收并打印。五、事務(wù)類信息的說明對(duì)所有事務(wù)信息必須經(jīng)授權(quán)后方能發(fā)送。（二）重復(fù)錄入的處理對(duì)于所錄入的收款人行名行號(hào)金額等代碼類內(nèi)容完全相同（除漢字以外）的兩筆業(yè)務(wù)，經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)提示，如經(jīng)確認(rèn)為完全相同的兩筆業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)為重復(fù)錄入業(yè)務(wù)的，由錄入員刪除此筆業(yè)務(wù)；如確定為非重復(fù)錄入的，經(jīng)授權(quán)后方可繼續(xù)復(fù)核、發(fā)送。（二）來帳地方押錯(cuò)誤的處理來帳地方押錯(cuò)是指收?qǐng)?bào)中心對(duì)來帳業(yè)務(wù)加編地方押，接收清算行前置機(jī)系統(tǒng)接收大額支付業(yè)務(wù)核驗(yàn)地方押時(shí)體現(xiàn)地方押錯(cuò)誤，此種情況接收行接收該筆業(yè)務(wù)時(shí)，作暫收處理，同時(shí)由接收清算行前置機(jī)系統(tǒng)操作員通過前置機(jī)系統(tǒng)向收?qǐng)?bào)中心發(fā)送該筆支付業(yè)務(wù)來帳地方押錯(cuò)誤查詢。如再次核押失敗，按照具體業(yè)務(wù)規(guī)定作相應(yīng)處理。三、被拒絕業(yè)務(wù)的處理匯出社發(fā)起的支付業(yè)務(wù)被支付系統(tǒng)拒絕的，查詢被拒絕的支付業(yè)務(wù)明細(xì)，同時(shí)查找對(duì)應(yīng)的原始憑證，日間作為一筆新 的支付業(yè)務(wù)重新錄入發(fā)送。對(duì)未發(fā)送成功的業(yè)務(wù)，作為暫收處理，次日重新錄入發(fā)送。報(bào)文無法識(shí)別的，支付系統(tǒng)作拒絕處理，并提示報(bào)文無法識(shí)別。肆 清算窗口時(shí)間的處理一、清算窗口的打開大額支付系統(tǒng)運(yùn)行至業(yè)務(wù)截止時(shí)間時(shí)，國家處理中心自動(dòng)檢查各清算帳戶余額，若所有清算帳戶均未發(fā)生透支且隊(duì)列中無排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)，國家處理中心不打開清算窗口，立即進(jìn)行日終處理；否則，立即打開清算窗口并向缺款行發(fā)送資金籌措通知。省中心收到國家處理中心的籌措資金通知，及時(shí)籌措資金，彌補(bǔ)日間透支和清算排隊(duì)等待的支付業(yè)務(wù)。對(duì)于排隊(duì)的支付業(yè)務(wù)，省中心可向發(fā)報(bào)中心發(fā)送變更大額排隊(duì)順序報(bào)文，在同一級(jí)次內(nèi)調(diào)整排隊(duì)隊(duì)列中的大額支付業(yè)務(wù)排隊(duì)順序。在預(yù)定清算窗口關(guān)閉時(shí)間，仍未籌足資金的，國家處理中心主動(dòng)退回仍在排隊(duì)的大額支付業(yè)務(wù)。國家處理中心清算完畢后立即關(guān)閉清算窗口。各機(jī)構(gòu)打印結(jié)息憑證日期為結(jié)息日次日。（1）收到人民銀行結(jié)息清單時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金戶（自制轉(zhuǎn)帳憑證）貸：5021金融機(jī)構(gòu)往來利息收入（結(jié)息憑證）（2）省中心給縣中心、通匯社計(jì)息時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：5221金融機(jī)構(gòu)往來支出（全省結(jié)息憑證）貸：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—ХХ縣中心、通匯社結(jié)算保證金戶（結(jié)息憑證）縣中心的帳務(wù)處理。省中心打印各縣中心、通匯社透支罰息憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—縣中心或通匯社結(jié)算保證金（罰息憑證）貸：5021金融機(jī)構(gòu)往來收入—其他利息收入（自制轉(zhuǎn)帳貸方傳票）縣中心、通匯社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)結(jié)息次日，縣中心、通匯社打印本社的罰息憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。（二）支付系統(tǒng)收費(fèi)時(shí)段的設(shè)定以“月”為單位，起止時(shí)間為上月末日至本月末日前一天，于月末日扣收（例如：9月份 的收費(fèi)時(shí)間段為8月31日—9月29日，在9月30日扣收）。省中心打印各縣中心及通匯社的支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單；縣中心打印全縣通匯社的支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單；通匯社打印本社的支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單。（三）帳務(wù)處理省中心帳務(wù)處理：（1）省中心月末打印人行提供的當(dāng)月支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：1391其他應(yīng)收款—匯劃費(fèi)用墊款（支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單）貸：1127存出保證金（自制轉(zhuǎn)帳憑證）（2）省中心打印各縣中心的支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：2323信用社上存聯(lián)社款—結(jié)算保證金戶（支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單）借：2621其他應(yīng)付款—匯劃費(fèi)用（本機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單）貸：1391其他應(yīng)收款—匯劃費(fèi)用墊款（自制轉(zhuǎn)帳憑證）對(duì)減記其他應(yīng)收款中匯劃費(fèi)用墊款帳戶的差額，記入損益