【正文】 實(shí)應(yīng)做好如下工作：一、集團(tuán)成立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理部門(mén)隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)逐年發(fā)展壯大，集團(tuán)有必要成立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各公司預(yù)算的制訂及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（2）、解決各個(gè)方面因編制預(yù)算所出現(xiàn)的矛盾。（4）、審查上決算，分析上預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。此外，預(yù)算管理部門(mén)還具體負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)預(yù)算的討論、修改、報(bào)批，通報(bào)分析預(yù)算的執(zhí)行情況。集團(tuán)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理的需要制訂預(yù)算指標(biāo)，主要考核指標(biāo)有：（1）、收入指標(biāo)：各店總收入、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收入、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收入所占總收入的比重等；客房出租率、平均房?jī)r(jià)、入住均價(jià)等；餐廳上座率，人均消費(fèi)，酒水飲料比率、接待人次等。綜合毛利率、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目毛利率等。各能耗比、人工成本所占收入比重。各分店根據(jù)往年及當(dāng)年13季度的經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)當(dāng)年全年各指標(biāo)的完成情況，結(jié)合銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)測(cè)目標(biāo)，擬訂下年預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理部門(mén)。在此階段，預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)同各店反復(fù)協(xié)商、反復(fù)平衡，并就修改原因及必要性作出充分解釋?？傤A(yù)算經(jīng)審批后，預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各店下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。三、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督及考核集團(tuán)預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各店分解情況進(jìn)行匯總，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入的、定量的分析，找出主客觀原因并在每月的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)，提出糾正預(yù)算偏差的建議，必要時(shí)（至少在預(yù)算執(zhí)行一季度以后）建議并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)整個(gè)別預(yù)算方案。為提高員工責(zé)任意識(shí)，可實(shí)行全員績(jī)效考核，部分與員工沒(méi)有直接關(guān)系的指標(biāo)(如毛利率、平均房?jī)r(jià)等)可只考核管理員人，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標(biāo)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。另外，單憑經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核很難使各項(xiàng)工作都達(dá)到預(yù)期效果，這就要有其他的輔助考核辦法來(lái)完善，如增加對(duì)服務(wù)質(zhì)量的考核（如對(duì)銷(xiāo)售人員考核對(duì)客戶的回訪情況），或制定考核辦法時(shí)對(duì)一些費(fèi)用只罰不獎(jiǎng)，來(lái)防止一些部門(mén)為節(jié)省開(kāi)支，而對(duì)于應(yīng)該開(kāi)支的項(xiàng)目不開(kāi)支、少開(kāi)支或以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，讓考核真正成為獎(jiǎng)勤罰懶的手段。第三篇：淺談縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)已有十余年了，本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)得到較好推廣，審計(jì)結(jié)果普遍得到各級(jí)人大、政府的肯定。下面就如何搞好縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。審計(jì)中，要分析財(cái)政支出格局是否根據(jù)建立公共財(cái)政基本框架的要求進(jìn)行了調(diào)整，重點(diǎn)是否放在為國(guó)家正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供財(cái)力保障、是否加大對(duì)那些代表社會(huì)共同利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的社會(huì)公益性事業(yè)的支出、是否在逐步提高財(cái)政對(duì)社會(huì)保障支出的比例，以及加大財(cái)政對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施及基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資力度等方面。二、加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)、單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況的審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)首先對(duì)預(yù)算編制的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審計(jì)，特別是要對(duì)一些有資金二次分配權(quán)力的部門(mén)和使用財(cái)政資金數(shù)額大、下屬單位多的部門(mén)的預(yù)算情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，看該列的收入是否如實(shí)反映，支出項(xiàng)目是否真實(shí)，有無(wú)虛列、截留、挪用或?qū)訉恿魴C(jī)動(dòng)指標(biāo)的情況，部門(mén)預(yù)算編制是否合理、合規(guī)，部門(mén)之間、項(xiàng)目之間是否苦樂(lè)不均。三、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的審計(jì)公共財(cái)政框架下的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的建立就是要通過(guò)轉(zhuǎn)移支付方式，支持和促進(jìn)貧困、落后地區(qū)的財(cái)政、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使下級(jí)公共服務(wù)能力實(shí)現(xiàn)均等化目標(biāo)。突出“全面性”，不但要查上級(jí)資金的到位、撥付情況，還要查清地方財(cái)政資金的到位情況。另一方面，要對(duì)本級(jí)財(cái)政安排的配套資金到位率進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，確認(rèn)資金是否真正到位。四、加大對(duì)預(yù)算編制各環(huán)節(jié)的合理、合法性審計(jì)主要審查預(yù)算編制、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算批復(fù)三個(gè)環(huán)節(jié)是否科學(xué)、完整、合理。五、加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中收付的審計(jì)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范收入收繳和支出撥付程序，實(shí)行集中收付，這是財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的主要內(nèi)容，也是國(guó)際通行做法。首先要審查各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)和其他征收機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外收入繳庫(kù)方式、程序是否合規(guī)，收入是否進(jìn)入國(guó)庫(kù)同一賬戶，有無(wú)違規(guī)進(jìn)入過(guò)渡戶或通過(guò)私設(shè)賬戶、“小金庫(kù)”截留、挪用財(cái)政收入等違規(guī)、違紀(jì)情況；未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、預(yù)算外資金、財(cái)政專(zhuān)戶管理及“收支兩條線”管理是否合規(guī)等情況。另外，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付的審計(jì)，改進(jìn)和完善管理，促使此項(xiàng)制度健康運(yùn)轉(zhuǎn)。七、加強(qiáng)對(duì)具有收入監(jiān)督和下?lián)苜Y金雙重職能的預(yù)算執(zhí)行單位的延伸審計(jì)。針對(duì)這種情況，一般僅從相關(guān)賬目核對(duì)預(yù)算下?lián)芑蚴杖肷侠U情況，難以準(zhǔn)確確定其完整性、正確性，必須在核對(duì)的基礎(chǔ)上對(duì)收入的性質(zhì)、計(jì)算依據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行確認(rèn)。將預(yù)算單位審計(jì)度年內(nèi)所反映的收入、支出總額與財(cái)政部門(mén)的數(shù)據(jù)核對(duì)，并按照預(yù)算規(guī)定核對(duì)查證，對(duì)于兩個(gè)內(nèi)的欠繳、欠撥情況進(jìn)行詳細(xì)登記，從中發(fā)現(xiàn)截留、挪用財(cái)政性收入問(wèn)題和財(cái)政性資金游離于財(cái)政監(jiān)督之外的問(wèn)題，以及隨意安排非預(yù)算項(xiàng)目支出的問(wèn)題?；煜?cái)政性資金的性質(zhì)，為代收單位自身謀利益是近幾年出現(xiàn)的一種隱蔽性違紀(jì)行為。這種違紀(jì)行為具有隱蔽、大額、容易造成國(guó)庫(kù)資金流失和產(chǎn)生腐敗的性質(zhì)，如果不作進(jìn)一步檢查核對(duì)是很難發(fā)現(xiàn)的。這對(duì)財(cái)政工作提出了新要求，也對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作提出了新課題、新挑戰(zhàn)。一、在發(fā)揮審計(jì)職能中宣傳審計(jì)。幾年來(lái)，審計(jì)部門(mén)通過(guò)開(kāi)展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，揭示了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，得到了市人大的高度重視和支持，市人大常委會(huì)經(jīng)常利用審計(jì)成果和審計(jì)力量開(kāi)展預(yù)算審查監(jiān)督工作，交辦各項(xiàng)任務(wù)，支持審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。為加大新修訂的《審計(jì)法》宣傳力度，市人大常委會(huì)經(jīng)常深入審計(jì)部門(mén)，專(zhuān)題聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)就《審計(jì)法》修訂的意義、內(nèi)容、精神實(shí)質(zhì)和頒布施行以來(lái)全市宣傳、貫徹、執(zhí)行等方面情況匯報(bào)，對(duì)進(jìn)一步宣傳貫徹修訂后的《審計(jì)法》提出新思路，明確新要求。二是建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制。每年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)前，市人大都要把人大預(yù)算監(jiān)督重點(diǎn)、人大代表意見(jiàn)、建議和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題反饋給審計(jì)部門(mén)，使其審計(jì)方案更為充實(shí)完善。每年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告不僅是人大開(kāi)展預(yù)算審查的重要依據(jù)，而且還是跟蹤監(jiān)督，督辦整改的重要依據(jù)。二、在審計(jì)監(jiān)督中突出審計(jì)重點(diǎn)。一是加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，服務(wù)人大監(jiān)督。針對(duì)人大提出的“過(guò)去提交的審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題多、不敢把問(wèn)題點(diǎn)到單位，導(dǎo)致部分單位‘年年審計(jì)年年犯’，說(shuō)過(guò)撂過(guò)，整改效果較差”等問(wèn)題。同時(shí)，市人大為審計(jì)撐腰壯膽，市人大分管領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)與市政府主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，達(dá)成共識(shí)，減少審計(jì)部門(mén)的外在壓力，創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。市人大在審議工作報(bào)告時(shí)，各位委員發(fā)言積極，評(píng)價(jià)很高，認(rèn)為這次審計(jì)報(bào)告是“歷史性的進(jìn)步”，會(huì)議形成的審議意見(jiàn)對(duì)各單位觸動(dòng)很大，不少單位主動(dòng)將整改情況報(bào)送人大常委會(huì)和審計(jì)部門(mén)。近年來(lái)，支農(nóng)、科技三項(xiàng)費(fèi)、“雙億工程”、重點(diǎn)建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會(huì)各屆關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)，同時(shí)也是市人大交辦的重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)。2005年，審計(jì)部門(mén)根據(jù)市人大的要求，重點(diǎn)對(duì)城建、技術(shù)改造、科技三項(xiàng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)資金的安排、使用、管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)。提交的審計(jì)報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)主任會(huì)議審議后轉(zhuǎn)市政府。三是加強(qiáng)支出效益審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)方法。開(kāi)展部門(mén)支出總量及行政運(yùn)行成本審計(jì)，選擇一部分單位，對(duì)其投入的人、財(cái)、物的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。如2006年對(duì)招待費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)查明某單位招，存在損失浪費(fèi)現(xiàn)象，審計(jì)綜合分析提出了壓縮某些單位預(yù)算項(xiàng)目支出的建議并得到落實(shí)。近幾來(lái)通過(guò)對(duì)40個(gè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，查處違規(guī)資金3700萬(wàn)元，為政府節(jié)約資金800萬(wàn)余元。審計(jì)部門(mén)每年對(duì)一級(jí)預(yù)算單位按30%的比例、二級(jí)預(yù)算單位按25%的比例進(jìn)行審計(jì)和延伸審計(jì)。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)還積極參與市直部門(mén)預(yù)算初審工作。三、在審計(jì)整改中實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。搞好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，最終的目標(biāo)是通過(guò)審計(jì)查處違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，促進(jìn)整改，切實(shí)提高單位內(nèi)部管理水平。近幾來(lái)，十堰市審計(jì)局高度重視審計(jì)整改工作，將審計(jì)整改列入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要求縣市兩級(jí)審計(jì)機(jī)每年7月底前完成上預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況，形成審計(jì)整改工作匯報(bào)，向人大常委會(huì)報(bào)告。市政府根據(jù)審計(jì)建議先后出臺(tái)了《科技發(fā)展基金管理辦法》、《技術(shù)改造貸款項(xiàng)目貼息資金管理辦法》、《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目管理辦法》、《十財(cái)政間隙資金使用管理辦法》、《科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收管理的若干意見(jiàn)的通知》、《本級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》等30多項(xiàng)規(guī)章制度，推動(dòng)審計(jì)整改取得實(shí)效。2006年省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告反映了我市在國(guó)土資金和住房公積金的管理使用上存在違規(guī)問(wèn)題，引起市委、市政府高度重視，市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)召集相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，就落實(shí)審計(jì)整改進(jìn)行安排部署，并明確提出要把加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，作為一項(xiàng)制度建設(shè)重要內(nèi)容常抓不懈，通過(guò)深化改革，強(qiáng)化監(jiān)督，從源頭上堵塞產(chǎn)生問(wèn)題的漏洞。這對(duì)財(cái)政工作提出了新要求，也對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作提出了新課題、新挑戰(zhàn)。一、在發(fā)揮審計(jì)職能中宣傳審計(jì)。幾年來(lái)，審計(jì)部門(mén)通過(guò)開(kāi)展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，揭示了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，得到了市人大的高度重視和支持，市人大常委會(huì)經(jīng)常利用審計(jì)成果和審計(jì)力量開(kāi)展預(yù)算審查監(jiān)督工作，交辦各項(xiàng)任務(wù)，支持審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。為加大新修訂的《審計(jì)法》宣傳力度，市人大常委會(huì)經(jīng)常深入審計(jì)部門(mén)，專(zhuān)題聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)就《審計(jì)法》修訂的意義、內(nèi)容、精神實(shí)質(zhì)和頒布施行以來(lái)全市宣傳、貫徹、執(zhí)行等方面情況匯報(bào)，對(duì)進(jìn)一步宣傳貫徹修訂后的《審計(jì)法》提出新思路，明確新要求。二是建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制。每年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)前，市人大都要把人大預(yù)算監(jiān)督重點(diǎn)、人大代表意見(jiàn)、建議和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題反饋給審計(jì)部門(mén)，使其審計(jì)方案更為充實(shí)完善。每年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告不僅是人大開(kāi)展預(yù)算審查的重要依據(jù)，而且還是跟蹤監(jiān)督，督辦整改的重要依據(jù)。二、在審計(jì)監(jiān)督中突出審計(jì)重點(diǎn)。一是加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，服務(wù)人大監(jiān)督。針對(duì)人大提出的“過(guò)去提交的審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題多、不敢把問(wèn)題點(diǎn)到單位，導(dǎo)致部分單位‘年年審計(jì)年年犯’，說(shuō)過(guò)撂過(guò)，整改效果較差”等問(wèn)題。同時(shí)，市人大為審計(jì)撐腰壯膽，市人大分管領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)與市政府主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，達(dá)成共識(shí)，減少審計(jì)部門(mén)的外在壓力，創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。市人大在審議工作報(bào)告時(shí)，各位委員發(fā)言積極，評(píng)價(jià)很高，認(rèn)為這次審計(jì)報(bào)告是“歷史性的進(jìn)步”，會(huì)議形成的審議意見(jiàn)對(duì)各單位觸動(dòng)很大，不少單位主動(dòng)將整改情況報(bào)送人大常委會(huì)和審計(jì)部門(mén)。近年來(lái)，支農(nóng)、科技三項(xiàng)費(fèi)、“雙億工程”、重點(diǎn)建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會(huì)各屆關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)，同時(shí)也是市人大交辦的重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)。2005年，審計(jì)部門(mén)根據(jù)市人大的要求，重點(diǎn)對(duì)城建、技術(shù)改造、科技三項(xiàng)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)資金的安排、使用、管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)。提交的審計(jì)報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)主任會(huì)議審議后轉(zhuǎn)市政府。三是加強(qiáng)支出效益審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)方法。開(kāi)展部門(mén)支出總量及行政運(yùn)行成本審計(jì)，選擇一部分單位，對(duì)其投入的人、財(cái)、物的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。存在損失浪費(fèi)現(xiàn)象，審計(jì)綜合分析提出了壓縮某些單位預(yù)算項(xiàng)目支出的建議并得到落實(shí)。近幾來(lái)通過(guò)對(duì)40個(gè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，查處違規(guī)資金3700萬(wàn)元，為政府節(jié)約資金800萬(wàn)余元。審計(jì)部門(mén)每年對(duì)一級(jí)預(yù)算單位按30%的比例、二級(jí)預(yù)算單位按25%的比例進(jìn)行審計(jì)和延伸審計(jì)。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)還積極參與市直部門(mén)預(yù)算初審工作。三、在審計(jì)整改中實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。搞好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，最終的目標(biāo)是通過(guò)審計(jì)查處違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，促進(jìn)整改，切實(shí)提高單位內(nèi)部管理水平。近幾來(lái)，十堰市審計(jì)局高度重視審計(jì)整改工作，將審計(jì)整改列入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要求縣市兩級(jí)審計(jì)機(jī)每年7月底前完成上預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況，形成審計(jì)整改工作匯報(bào)，向人大常委會(huì)報(bào)告。市政府根據(jù)審計(jì)建議先后出臺(tái)了《科技發(fā)展基金管理辦法》、《技術(shù)改造貸款項(xiàng)目貼息資金管理辦法》、《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目管理辦法》、《十財(cái)政間隙資金使用管理辦法》、《科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金回收管理的若干意見(jiàn)的通知》、《本級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》等30多項(xiàng)規(guī)章制度，推動(dòng)審計(jì)整改取得實(shí)效。2006年省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告反映了我市在國(guó)土資金和住房公積金的管理使用上存在違規(guī)問(wèn)題，引起市委、市政府高度重視，市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)召集相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，就落實(shí)審計(jì)整改進(jìn)行安排部署，并明確提出要把加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，作為一項(xiàng)制度建設(shè)重要內(nèi)容常抓不懈，通過(guò)深化改革，強(qiáng)化監(jiān)督，從源頭上堵塞產(chǎn)生問(wèn)題