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規(guī)章制度——財務(wù)管理制度-閱讀頁

2024-11-03 22:03本頁面
  

【正文】 支。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財務(wù)管理制度。第二章會計委派代理第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計可兼職2~5個村會計業(yè)務(wù),村級配備報帳員。村報帳員享受村主要干部待遇。第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。報帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財,負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。第三章收支管理第九條收入管理l、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的39。堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取,按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?。凡?dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項,應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫,按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。最近一次年檢時間:XXXX年X月。車輛使用性質(zhì):(/)客運、(/)貨運、(是)出租、(/)租賃、(/)非營運、(/)其它。買方應(yīng)于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗收車輛及審驗相關(guān)文件,并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負(fù)擔(dān)方式為:全部由買方負(fù)擔(dān)。第三條雙方權(quán)利義務(wù),且該車符合國家有關(guān)規(guī)定,能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。、地點與賣方當(dāng)面驗收車輛及審驗相關(guān)文件,并按照約定支付車款。、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。第四條違約責(zé)任1.第三人對車輛主張權(quán)力并有確實證據(jù)的,賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。3.因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的,買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失;因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的,賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。第六條買賣雙方其他約定事項車輛自交付之日起,車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。賣方(章)買方(章):地址:地址:財務(wù)規(guī)章制度10一、收費站會計工作的人員配備各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,遵守職業(yè)道德。收費站會計工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。沒有交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財務(wù)專用章由出納保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。三、收費站票證管理工作㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理的原則,其基本職責(zé)是:高管中心是票證管理的39。各收費站均是票證管理的基本核算單位,具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。加強票證管理,領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫,發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點清。㈢票證必須妥善保管,順號存放。㈣對作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管,不得私自銷毀。四、賬戶管理收費站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。六、收費站會計核算工作收費站會計核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》,應(yīng)使用財務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。采用定期審計和專項審計相結(jié)合。財務(wù)規(guī)章制度11一、工作職責(zé)及處罰辦法嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求,搞好財務(wù)核算,并于每月10日前編報好上月會計報表。未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。嚴(yán)格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、。未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處?,F(xiàn)金,應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報,由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù)。1嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符。1利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以10元/次罰款。二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面?!扒凇敝饕侵腹ぷ鲬B(tài)度,是主動型還是被動型等等。“績”主要是指工作成果,在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。三、預(yù)算及收入管理學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收入計劃。一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上的財務(wù)結(jié)算和本的財務(wù)預(yù)算。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。學(xué)校支出包括:⑴事業(yè)支出。⑵專項資金支出。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報校長室審批。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。財務(wù)規(guī)章制度13一、總 則為規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校特點,制定本制度。主要任務(wù):合理編制學(xué)校預(yù)算,加強核算。學(xué)校實行“集中管理,分校核算”的財務(wù)管理體制,由中心學(xué)校配備專人進行集中核算管理,各分校設(shè)報賬員一名,在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。包括:財政補助收入、上級補助收入和其他收入。三、公用經(jīng)費支出管理辦法公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費用。具體開支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電;儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件(課件)等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。(相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說明》)教師培訓(xùn)費按照學(xué)校公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排,用于教師按照學(xué)校培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費,既要保證開展日常教學(xué)活動所需的基本開支,又要適當(dāng)安排促進學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。同時,要建立物品采購登記臺賬,建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。由中心學(xué)校副校長分管學(xué)校的財務(wù)工作,負(fù)責(zé)對報賬單進行審核。經(jīng)費的`報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,驗收人(證明人)要具有針對性、廣泛性。每周三報賬人員組織報賬,要求報賬及時,每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)公布,接受群眾的監(jiān)督,做到賬目公開,開支透明。四、物品采購制度1.學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。由校長室批準(zhǔn),然后由采購組負(fù)責(zé)實施。集體性采購每月組織一次。(2) 購物總價在200500元,由總務(wù)處親自購買或協(xié)同采購。4.采購必須遵循市場規(guī)律,以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則5.不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。7.采購單件價格在500元以上的非易耗品,須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記,辦理入庫手續(xù),方可領(lǐng)取使用。五、學(xué)校財務(wù)公開制度實行財務(wù)公開、民主理財,增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內(nèi)容,張貼上墻,加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。六、會計檔案管理制度會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。按期送存學(xué)校綜合檔案室,做到存放有序,查找方便,安全保密。會計檔案一律不借出。無批準(zhǔn)手續(xù),不得自行銷毀。七、會計檔案借閱制度因工作需要借閱會計檔案時,需經(jīng)中心小學(xué)校長批準(zhǔn)。原則上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。借閱會計檔案后,要及時歸還保管人員,做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實反映情況。做好學(xué)校的收費管理,制止亂收費。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù),及時將學(xué)校收入解繳銀行,并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。⑵、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類,并作好本學(xué)校的流水賬,每月交中心小學(xué)總賬會計進行核對。上述財會人員相互配合做好財務(wù)分析。九、出納職責(zé)1.不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)政策,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。2.接收付款憑證,辦理現(xiàn)金收復(fù)?,F(xiàn)金收后,要及時入帳。公款不準(zhǔn)私借。5.收入現(xiàn)金要及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。財務(wù)規(guī)章制度14會計人員應(yīng)依法行使職權(quán),維護國家財政制度和財務(wù)制度,保護社會主義公共財產(chǎn),加強經(jīng)濟管理,倡導(dǎo)勤儉辦園,提高經(jīng)濟效益。根據(jù)勤儉辦園的原則,制定經(jīng)費預(yù)算,合理安排使用經(jīng)費。會計人員必須遵守法律、法規(guī),按照會計法的規(guī)定辦理事務(wù)進行會計核算。每月制好收支表,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用情況。經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問題,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并提出改正工作的具體辦法,發(fā)揮監(jiān)督作用。第五篇:財務(wù)規(guī)章制度財務(wù)規(guī)章制度(15篇)財務(wù)規(guī)章制度1資金審批制度縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批。職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責(zé)任主管會計負(fù)責(zé)管理總帳,分類明細(xì)帳,記帳憑證和各種報表。兩個崗位要做到錢帳兩分開,錢物兩分開,票印兩分開。車輛費用報銷制度車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。辦公用品管理制度辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放,實行定點采購,享受最低價,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。如數(shù)額較大,須由分管主任報主任同意后實施。監(jiān)督和審計制度要認(rèn)真執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律,及時糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。對弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,問題嚴(yán)重的要交由司法機關(guān)處理。財務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī),堅持原則,秉公辦理,每年要合理編制學(xué)校預(yù)算,達到收支預(yù)算平衡。嚴(yán)格經(jīng)費收入管理,依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理。嚴(yán)格履行審批、報銷手續(xù),學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。因此,凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。學(xué)校購物報銷時,購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報銷,否則不予報銷。財會人員要加強學(xué)習(xí),熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。6發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,必須保證現(xiàn)金與帳目相符。會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時,必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個人承擔(dān)。會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。二、各校各項收入必須交會計室,由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。四、各校賬目必須做到日清月結(jié),學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況,并實行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。如有違者,將責(zé)令退還,并予以
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