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規(guī)章制度——財務管理制度-閱讀頁

2024-11-03 22:03本頁面
  

【正文】 支。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定,特制定本財務管理制度。第二章會計委派代理第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計可兼職2~5個村會計業(yè)務,村級配備報帳員。村報帳員享受村主要干部待遇。第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則,實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。報帳員工作職責:(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù),負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務,逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財,負責村務公開工作。第三章收支管理第九條收入管理l、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的39。堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取,按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?,存入各村專戶。凡當時籌款當即使用的款項,應當由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預籌資金必須及時解繳入庫,按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。最近一次年檢時間:XXXX年X月。車輛使用性質(zhì):(/)客運、(/)貨運、(是)出租、(/)租賃、(/)非營運、(/)其它。買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關文件,并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內(nèi)向買方支付全部車款。車輛過戶、轉籍過程中發(fā)生的稅、費負擔方式為:全部由買方負擔。第三條雙方權利義務,且該車符合國家有關規(guī)定,能夠依法辦理過戶、轉籍手續(xù)。、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關文件,并按照約定支付車款。、轉籍手續(xù)。第四條違約責任1.第三人對車輛主張權力并有確實證據(jù)的,賣方應承擔由此給買方造成的一切損失。3.因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉籍手續(xù)的,買方有權要求賣方返還車款并承擔一切損失;因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉籍手續(xù)的,賣方有權要求買方返還車輛并承擔一切損失。第六條買賣雙方其他約定事項車輛自交付之日起,車輛的全部產(chǎn)權歸買方所有。賣方(章)買方(章):地址:地址:財務規(guī)章制度10一、收費站會計工作的人員配備各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,遵守職業(yè)道德。收費站會計工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。沒有交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。與貨幣資金相關的票據(jù)必須嚴格管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財務專用章由出納保管,個人名章必須由本人或其授權人保管。三、收費站票證管理工作㈠票證管理遵循統(tǒng)一領導,分級管理的原則,其基本職責是:高管中心是票證管理的39。各收費站均是票證管理的基本核算單位,具體負責本單位票證領發(fā)、保管、使用和審核銷號。加強票證管理,領入票證必須辦理驗收入庫,發(fā)放領用雙方要當面點清。㈢票證必須妥善保管,順號存放。㈣對作廢收據(jù)應妥善保管,不得私自銷毀。四、賬戶管理收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。六、收費站會計核算工作收費站會計核算應執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》,應使用財務統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。采用定期審計和專項審計相結合。財務規(guī)章制度11一、工作職責及處罰辦法嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求,搞好財務核算,并于每月10日前編報好上月會計報表。未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。嚴格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失,由責任人承擔全部損失金額。一經(jīng)查處,除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、。未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處?,F(xiàn)金,應及時向部門領導匯報,由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù)。1嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結,帳帳相符、帳款相符。1利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以10元/次罰款。二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面?!扒凇敝饕侵腹ぷ鲬B(tài)度,是主動型還是被動型等等?!翱儭敝饕侵腹ぷ鞒晒?,在規(guī)定時間內(nèi)完成任務量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況,對學校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并接受上級相關部門的財務檢查。學校財務處為學校的單一財務機構,在校長領導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,學校設財務主管1名,財務人員若干名。三、預算及收入管理學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收入計劃。一月前按有關規(guī)定編制好下上的財務結算和本的財務預算。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。學校支出包括:⑴事業(yè)支出。⑵專項資金支出。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。學校財務處應配合裝備服務中心,結合學校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務處有權拒絕,同時報告領導處理。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。財務處要定期編制財務分析報告。八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關配套的規(guī)章制度,形成科學規(guī)范的財務運行模式。財務規(guī)章制度13一、總 則為規(guī)范我校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)國家有關法規(guī),結合本校特點,制定本制度。主要任務:合理編制學校預算,加強核算。學校實行“集中管理,分校核算”的財務管理體制,由中心學校配備專人進行集中核算管理,各分校設報賬員一名,在分校校長領導下,管理學校的財務活動,統(tǒng)一向中心小學報賬。包括:財政補助收入、上級補助收入和其他收入。三、公用經(jīng)費支出管理辦法公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉,在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。具體開支范圍包括:教學業(yè)務與管理、教師培訓、文體活動、教學資料印刷、水電、交通差旅、郵電;儀器設備、圖書資料、教學軟件(課件)等購置,房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。(相關說明見《浮山中心小學公用經(jīng)費支出項目說明》)教師培訓費按照學校公用經(jīng)費預算總額的5%安排,用于教師按照學校培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。學校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費,既要保證開展日常教學活動所需的基本開支,又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。同時,要建立物品采購登記臺賬,建立健全物品驗收、保管、領用制度。由中心學校副校長分管學校的財務工作,負責對報賬單進行審核。經(jīng)費的`報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,驗收人(證明人)要具有針對性、廣泛性。每周三報賬人員組織報賬,要求報賬及時,每月結算本月發(fā)生的賬目開支。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)公布,接受群眾的監(jiān)督,做到賬目公開,開支透明。四、物品采購制度1.學校有總務處牽頭成立學校辦公物品采購組。由校長室批準,然后由采購組負責實施。集體性采購每月組織一次。(2) 購物總價在200500元,由總務處親自購買或協(xié)同采購。4.采購必須遵循市場規(guī)律,以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則5.不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。7.采購單件價格在500元以上的非易耗品,須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記,辦理入庫手續(xù),方可領取使用。五、學校財務公開制度實行財務公開、民主理財,增強學校財務工作透明度。每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內(nèi)容,張貼上墻,加強群眾性的財務監(jiān)督。六、會計檔案管理制度會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。按期送存學校綜合檔案室,做到存放有序,查找方便,安全保密。會計檔案一律不借出。無批準手續(xù),不得自行銷毀。七、會計檔案借閱制度因工作需要借閱會計檔案時,需經(jīng)中心小學校長批準。原則上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。借閱會計檔案后,要及時歸還保管人員,做好相應的歸還手續(xù)。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準確、及時記賬、按時結賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實反映情況。做好學校的收費管理,制止亂收費。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù),及時將學校收入解繳銀行,并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。⑵、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類,并作好本學校的流水賬,每月交中心小學總賬會計進行核對。上述財會人員相互配合做好財務分析。九、出納職責1.不斷學習有關財務政策,嚴格遵守財經(jīng)紀律,嚴格按規(guī)定審核原始憑證。2.接收付款憑證,辦理現(xiàn)金收復?,F(xiàn)金收后,要及時入帳。公款不準私借。5.收入現(xiàn)金要及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金。財務規(guī)章制度14會計人員應依法行使職權,維護國家財政制度和財務制度,保護社會主義公共財產(chǎn),加強經(jīng)濟管理,倡導勤儉辦園,提高經(jīng)濟效益。根據(jù)勤儉辦園的原則,制定經(jīng)費預算,合理安排使用經(jīng)費。會計人員必須遵守法律、法規(guī),按照會計法的規(guī)定辦理事務進行會計核算。每月制好收支表,并及時向領導提供經(jīng)費使用情況。經(jīng)常分析財務工作中存在的問題,及時向領導匯報,并提出改正工作的具體辦法,發(fā)揮監(jiān)督作用。第五篇:財務規(guī)章制度財務規(guī)章制度(15篇)財務規(guī)章制度1資金審批制度縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批。職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務責任主管會計負責管理總帳,分類明細帳,記帳憑證和各種報表。兩個崗位要做到錢帳兩分開,錢物兩分開,票印兩分開。車輛費用報銷制度車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。辦公用品管理制度辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放,實行定點采購,享受最低價,嚴把質(zhì)量關。如數(shù)額較大,須由分管主任報主任同意后實施。監(jiān)督和審計制度要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律,及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任,問題嚴重的要交由司法機關處理。財務工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關財政法規(guī),堅持原則,秉公辦理,每年要合理編制學校預算,達到收支預算平衡。嚴格經(jīng)費收入管理,依法組織收入。收入全部納入學校預算,統(tǒng)一管理。嚴格履行審批、報銷手續(xù),學校財務工作在學校校長的領導下開展工作。因此,凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。學校購物報銷時,購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報銷,否則不予報銷。財會人員要加強學習,熟練掌握有關政策法規(guī)。6發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,必須保證現(xiàn)金與帳目相符。會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時,必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個人承擔。會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關資料。二、各校各項收入必須交會計室,由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。四、各校賬目必須做到日清月結,學期末各校將組織領導、教師代表進行清理,并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況,并實行月報表匯報制度,協(xié)助各校領導管好財、理好財。如有違者,將責令退還,并予以
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