【正文】 威懾。內(nèi)部審計人員要多請示匯報，取得單位領(lǐng)導(dǎo)和上級部門的重視和支持。大部分審計人員懂會計及財務(wù)管理，而懂基建工程專業(yè)技術(shù)的人員很少。(三)加強廉政建設(shè)是做好審計工作的保障竣工決算審計賦予審計部門很大的責(zé)任，只有保證廉潔的工作作風(fēng)，才能樹立良好的形象。(四)對基建工程進行跟蹤審計，是基建審計工作發(fā)展的需要要把基建審計工作推上一個新臺階，必須從工程建設(shè)的源頭人手。建設(shè)管理部門、施工單位在隱蔽工程、變更工程施工前要及時通知審計人員，現(xiàn)場進行工程的勘察、丈量，制作圖片影像資料，對現(xiàn)場跟蹤記錄進行證據(jù)保全，為高質(zhì)量完成工程竣工決算審計奠定基礎(chǔ)。一、竣工決算審計含義及范圍政府投資項目竣工決算審計是指政府投資項目建設(shè)完成后對其前期準(zhǔn)備、項目概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過程審計，必要時對建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。二、竣工決算審計應(yīng)當(dāng)具備條件實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務(wù)決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報；㈢ 項目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。四、竣工決算審計需提供主要材料/ 5㈠工程項目立項及相關(guān)文件。㈡代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等招投標(biāo)文件。㈢代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等合同及報告。㈣工程竣工技術(shù)資料。㈤工程結(jié)算資料。㈥財務(wù)決算資料。㈦其他與工程有關(guān)資料。㈡ 項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計，主要內(nèi)容有：、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補辦審批手續(xù)；（預(yù)算標(biāo)底）編制是否準(zhǔn)確，招標(biāo)控制價（預(yù)算標(biāo)底）應(yīng)上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據(jù)審計部門審核意見調(diào)整招標(biāo)控制價（預(yù)算標(biāo)底）。㈣ 項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證審計，主要內(nèi)容有：；；、合法性；、合同和其他計價文件的規(guī)定；，重大變更是否事先報區(qū)政府批準(zhǔn)。㈥ 對工程財務(wù)決算審計，主要內(nèi)容有：、合法性；；。審計項目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出以及弄虛作假等問題；/ 設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實性和合法性；。㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：，包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；，包括項目立項、招標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；，包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。/ 5第四篇：竣工決算審計計劃工程竣工財務(wù)決算審計計劃書一、項目基本情況（一）工程位置及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)該工程位于。（二）概算建設(shè)內(nèi)容建筑工程：建筑結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程。室外工程：綜合管線、道路、綠化、照明。二、審計目的通過審計，確保建設(shè)項目竣工決算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。三、審計范圍我們接受委托，按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》審計該企業(yè)根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》組織建設(shè)并編制的工程竣工財務(wù)決算報表。其具體審計內(nèi)容如下：（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位是否就項目建設(shè)建立了工程管理、財務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部控制制度，項目建設(shè)過程中，所建立的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。主要是：建設(shè)單位是否依照國家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。（三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況檢查項目招投標(biāo)管理的情況。檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。（四）竣工決算編制及財務(wù)收支情況檢查竣工決算報表編制情況。檢查項目資金落實及到位情況。檢查建設(shè)成本核算情況。核實債權(quán)債務(wù)，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金的問題，有無債權(quán)債務(wù)清理不及時的問題。（五）設(shè)備材料采購及管理情況主要是檢查設(shè)備材料是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購造成積壓的問題；設(shè)備材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購設(shè)備、材料不適用，質(zhì)量不合格等問題；庫存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定處理。按照工程招投標(biāo)文件、施工合同及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對工程結(jié)算價款的真實性，合法性進行審計。五、審計步驟和預(yù)定時間審前準(zhǔn)備階段：預(yù)計3天時間。審計實施階段：審計報告階段：預(yù)計2014年11月20日撰寫并下達審計報告。七、審計要求審計組成員要嚴(yán)格按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定開展審計，認(rèn)真做好審計工作底稿，做到違規(guī)事實表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，處理建議適當(dāng)。第五篇：淺談水利工程竣工決算審計淺談水利工程的竣工決算審計隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，工程建設(shè)投資主體的多元化，建設(shè)工程的審計工作業(yè)務(wù)也越來越大，但審計的工作周期卻越來越短，這就對審計人員提出了更高的要求，如何更好更準(zhǔn)確地做好審計工作，下面結(jié)合實際工作談自己的體會。2．審核工程量方法要得當(dāng)要做好審計工作，必須有高效恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣椒?，審計的對象主要是工程投資，我們知道量是費的基礎(chǔ)，要想控制好工程投資費用，就必需要控制工程量的合理、真實準(zhǔn)確（尤其是單價承包合同），其次是工程建設(shè)過程中所發(fā)生的新增單價的合理以及其他費用。結(jié)合企業(yè)的實際情況，實施包括檢查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和合同條款進行。（審核單價的方法：經(jīng)驗法；根據(jù)施工工藝和定額。主要審查是否存在不該計取的或者不符合規(guī)定的、重復(fù)計算等情況。聚氨酯止水、電纜線單價無對應(yīng)定額套用相似定額或類似單價）該工程土建施工、監(jiān)理均已按照國家的有關(guān)法律法規(guī)進行了招標(biāo)投標(biāo)，經(jīng)查看的有關(guān)招投標(biāo)文件，土建工程施工招標(biāo)采用綜合評分法，以最高得分者為中標(biāo)人，招標(biāo)過程體現(xiàn)了公平、公正、公開原則。審計同意竣工決算報告列項，工程投資很好地控制在審批的概算之內(nèi)。因此要求人員必須有較好的素質(zhì)和相當(dāng)?shù)墓こ探?jīng)驗，毫無疑問有過設(shè)計、工程造價管理、工程施工或者工程建設(shè)監(jiān)理經(jīng)驗的人員對審計工作是大有裨益的。常用的預(yù)結(jié)算審核方法有以下幾種：。全面審核方法實施的過程與施工圖預(yù)算的過程基本相同。重點審核法具有一定的側(cè)重點，往往被應(yīng)用于工程量較大而且費用比較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型工程中。然后根據(jù)這些指標(biāo)，對需要審核的對象進行對比，發(fā)現(xiàn)不符合該標(biāo)準(zhǔn)的工程造價指標(biāo)，針對這些工程進行重點的計算和審核。篩選法具有簡單易懂、審核速度快等特點，但是其對于差錯問題的解決能力還有待于進一步審查。依據(jù)：設(shè)計圖紙、設(shè)計變更、招投標(biāo)文件、工程量簽證、材料發(fā)票等 工程竣工結(jié)算的審查。首先，應(yīng)該對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列入竣工結(jié)算。(2)檢查隱蔽驗收記錄。審核竣工結(jié)算時應(yīng)該核對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。設(shè)計修改變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證等進行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。權(quán)重量或造價較高的必須堅持到底，或通過項目經(jīng)理解決。結(jié)算單價應(yīng)按合同約定或招投標(biāo)規(guī)定的計價定額與計價原則執(zhí)行。建安工程的取費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求。(8)防止各種計算誤差。四、竣工結(jié)算階段的造價管理（一）竣工資料的收集工作。（二）竣工資料的認(rèn)定工作。經(jīng)過項目管理的工程，應(yīng)由建設(shè)單位的現(xiàn)場管理人員、造價管理人員及施工單位有關(guān)人員共同認(rèn)定，以確?？⒐べY料的準(zhǔn)確、可靠，從而更好地維護雙方的利益。