【正文】 全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。四、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。計劃內報銷必須提供的原始憑證：版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人須在票據(jù)背面簽字。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。五、差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。收款時間：次月5日前。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。（二）付款方式：轉帳支票；現(xiàn)金；實物或廣告，要有公司總經理的批示。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總經理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。（三）回收當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。違反此項，每次扣款100元。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應根據(jù)審核無誤的《開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。三、票據(jù)管理原則加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。財務有權拒絕持非正式票據(jù)報銷。按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定； 6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發(fā)放；（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。（三）收入掛鉤原則為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。工程成本管理制度、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；⑵ 財務部根據(jù)各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。中小企業(yè)作為一個財務主題,在其成長發(fā)展過程中財務管理的作用極其重要,并提出了防范措施.[關鍵詞] 中小企業(yè) 財務風險 財務管理中小企業(yè)在世界各國的經濟中都占有舉足輕重的地位，我國也不例外。各國經濟發(fā)展的歷史表明,一個國家中小企業(yè)能否健康發(fā)展,不僅僅是個微觀問題,而是直接關系到宏觀經濟質量的重大問題。然而目前，我國一些中小企業(yè)一方面忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局之中，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。一．中小企業(yè)財務管理存在的問題，貸款難，融資難，難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求這首先表現(xiàn)在部分非國有中小企業(yè)缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業(yè)績，增加了銀行對企業(yè)財務信息的審查難度；其次則表現(xiàn)在中小企業(yè)獲得擔保難，抵押難。(2)借貸的增加導致中小企業(yè)所有者收益的波動性，表現(xiàn)為在中小企業(yè)息稅前資金利潤率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤率時，由于負債可能使企業(yè)經濟效益下降，企業(yè)自有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導致企業(yè)虧損的風險。而且中小企業(yè)的財務風險與企業(yè)的負債經營高度相關，因此，小企業(yè)的負債規(guī)模應與其流動資產相匹配。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。中小企業(yè)內部控制制度總的來說殘缺不全，財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應的財務制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關而導致制度和規(guī)定名存實亡。財務管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀?。在這方面我們應該借鑒國際經驗，且我國也已開始著手這方面的工作。包括特定用途基金、擔?；稹L險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。(4)中小企業(yè)要加強自身資金管理。中小企業(yè)應積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。，資本實力較差，應從以下幾方面入手：(1)建立財務控制制度。這要求中小企業(yè)合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。企業(yè)財務管理首先應該關注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤?，F(xiàn)金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。同時，根據(jù)現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。應收賬款控制主要從以下幾個方面來進行：財務核算準確翔實，債權債務關系明確。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準，對客戶資信程度的分析對客戶進行排隊，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。財務風險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。但是另一方面，有效地利用債務，可以大大地提高企業(yè)的收益，當企業(yè)經營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。(2)努力提高資金的使用效率。其次，要充分預測到資金收回和支付的時間，比如應收賬款什么時間可收回，什么時間可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。(3)要加強財產控制。其次，財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。(4)要加強對存貨和應收賬款的管理。加強應收賬款管理，應力求加強對賒銷客戶的信用調研評定，定期函詢核對已形成的應收賬款，制定完善還款的期限與辦法，嚴格控制帳齡。，中小企業(yè)要加強財會隊伍建設，提高全員管理素質。新《會計法》在 “會計監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。因此，要對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。由企業(yè)領導帶頭抓管理，加強對企業(yè)管理知識的學習、教育，在企業(yè)中進行普法教育，提高全員法律意識，增強法制觀念。當前，隨著我國加入WTO，中小企業(yè)將受到一場前所未有的沖擊，競爭將更加激烈。所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務。參考文獻:[1]譚力文:風險防范[M].上海:民主與建設出版社,2001[2]張玉明:博士后研究工作報告:資本結構優(yōu)化與高新技術企業(yè)融資策略[J]復旦大學,2002[3]葛文雷:財務管理[M].上海東華大學出版社,2003[4]黃惠鈴:財務管理[M].北京,中國金融出版社,2003[5]周寶源:中小企業(yè)理財策略[M].天津人民出版社,2002[6]張 偉:淺談中小企業(yè)的財務管理[M].商場現(xiàn)代化,2007[7]吳少平李小燕:談財務危機預警分析指標的確定標準[J].金融科學,2000[8]顧曉安:企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構建[J].財經論叢,2000[9]梁 波 蘆曉宇:淺議如何加強中小企業(yè)的財務管理[J].會計之友,20