【正文】 風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。貸款人應根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業(yè)務品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對貸款資金回籠的有效控制。第八條 貸款人應根據(jù)經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。流動資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途。第十條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業(yè)務實施監(jiān)督管理。第十二條 貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容：(一)借款人的組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營管理團隊的資信等情況；(二)借款人的經(jīng)營范圍、核心主業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營、貸款期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃和重大投資計劃等情況；(三)借款人所在行業(yè)狀況；(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況；(五)借款人營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況；(六)借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況；(七)貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對手資金占用等情況；(八)還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等；(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調(diào)查抵(質(zhì))押物的權(quán)屬、價值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。第十五條 貸款人應建立和完善內(nèi)部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。第十七條 貸款人應根據(jù)貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。審批人員應在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。第十九條 貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。第二十一條 貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料；(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查；(三)進行對外投資、實質(zhì)性增加債務融資，以及進行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大事項前征得貸款人同意；(四)貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款；(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。第五章 發(fā)放和支付第二十三條 貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責流動資金貸款發(fā)放和支付審核。貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。第二十五條 貸款人應根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。第二十七條 采用貸款人受托支付的，貸款人應根據(jù)約定的貸款用途，審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。第二十八條 用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。第六章 貸后管理第三十條 貸款人應加強貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財務、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。第三十二條 貸款人應動態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據(jù)合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。第三十四條 貸款人應根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動，維護貸款人債權(quán)。第三十六條 流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。第三十七條 對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：(一)流動資金貸款業(yè)務流程有缺陷的；(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責任落實到具體部門和崗位的；(三)貸款調(diào)查、風險評價、貸后管理未盡職的；(四)對借款人違反合同約定的行為應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的。第八章 附則第四十條 貸款人應依據(jù)本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。一般來講，影響流動資金需求的關(guān)鍵因素為存貨(原材料、半成品、產(chǎn)成品)、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款。銀行業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)借款人當期財務報告和業(yè)務發(fā)展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：一、估算借款人營運資金量二、借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：三、營運資金量＝上銷售收入(1－上銷售利潤率)(1＋預計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)四、其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應收賬款余額預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預付賬款余額應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應付賬款余額二、估算新增流動資金貸款額度將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。(二)對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。(四)對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據(jù)回款周期合理確定。本文就其特點、意義、存在問題等進行了深入調(diào)查分析，并提出了工作建議。一般而言，流動資金貸款是為滿足客戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時性、季節(jié)性的資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行而發(fā)放的貸款。同時規(guī)定，除固定資產(chǎn)貸款以外的其他公司類貸款業(yè)務品種適用本辦法，明顯擴大了流動資金貸款概念的內(nèi)涵和外延?！笆芡兄Ц丁笔侵纲J款人根據(jù)借款人的提款中請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。同時，《暫行辦法》還規(guī)定，“票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、賬戶透支、傘額保證金類質(zhì)押項下的流動資金貸款可視具體情況選擇參照本辦法執(zhí)行”，這表明其它融資手段也將納入支付新規(guī)管理范疇?！稌盒修k法》針對當前銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營中普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)，重點規(guī)范了合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理部分。(四)強調(diào)合同或協(xié)議中貸款風險要點的有效管理。強化貸款風險要點的控制，有助于營造良好的信用環(huán)境。2009年以來，為應對全球金融危機持續(xù)蔓延，我同實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，上半年國內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸規(guī)模擴張迅速。貸款高速投放積聚的風險隱患也在增加，監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)，2009年以來銀行貸款被挪用購買有價證券，進入房市、股市、期市的現(xiàn)象開始增多，特別是長期以來挪用銀行貸款辦理信用證、繳納銀行承兌保證金的現(xiàn)象較為普遍。(二)對促進信貸適度增長具有重要意義。信貸增長的慣性可能將導致貨幣供應在未來幾年都處于較高水平，如1993年我國M2和新增貸款分別增加37%和28%，隨后盡管人民銀行猛烈回收流動性，但1994年1996年我國M2仍年均增長30%，貸款年均增長23%，直到1997年貨幣供應才回到正常水平。(三)防止出現(xiàn)銀行系統(tǒng)性風險。三、存在的問題(一)流動資金循環(huán)貸款信用等級要求過高。由于目前各家銀行的內(nèi)部評級標準難以統(tǒng)一，上小平級結(jié)果不對借款人進行通報，不同銀行對同一借款人的評級標準掌握不同。因此，目前對承擔政策性收儲任務的企業(yè)信用等級BB以上企業(yè)即可。要嚴格執(zhí)行信用等級標準，無形中抬高了其信貸門檻。由于“受托支付”是貸款僅通過借款人賬戶劃轉(zhuǎn)，由銀行審核后直接進入借款人交易對象賬戶?！稌盒修k法》對執(zhí)行“受托支付”方式的條件進行了明確規(guī)定，但在實踐中借款人有可能為了逃避監(jiān)管，會采取化整為零的辦法多次進行貸款支付，相應增加了銀行操作成本。《暫行辦法》規(guī)定流動資金貸款的用途是用于借款人的“日常生產(chǎn)經(jīng)營”，其具體內(nèi)容含義較為模糊，缺乏操作性。另外，如該借款人在其他銀行是老客戶，但在貸款行是新建信貸關(guān)系客戶，就需要采用貸款人受托支付，這樣會引起銀行間的不平等競爭，特別是會增加一些新成立銀行、新設立銀行分支機構(gòu)開展業(yè)務的難度。一是使用網(wǎng)上銀行等其他支付方式的銀行受托支付沒有明確；二是如果借款人是大型企業(yè)集團，借款后信貸資金將轉(zhuǎn)入借款人資金平臺或“資金池”，《暫行辦法》沒有細化如何對其進行監(jiān)管。針對流動資金循環(huán)貸款發(fā)放對象不同做出相應要求，對于承擔政策性任務或擔負一定社會責任的借款人，以及涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款，要在評級、授信和風險限額評定上簡化程序、降低標準，促進企業(yè)的健康發(fā)展。同時規(guī)定，各銀行可根據(jù)自身對企業(yè)的信用評定，選擇發(fā)放流動性循環(huán)貸款，不再嚴格控制在AA以上。首先，為防止企業(yè)采取化整為零的辦法多次進行貸款支付，可以增加“同一客戶累計支取流動資金貸款在M天內(nèi)不能超過N次”的條款，制約企業(yè)行為。(三)明確一些含義內(nèi)容。為避免引起銀行間的不平等競爭，應去掉“新建立業(yè)務關(guān)系的客戶”的規(guī)定。細化受托支付的各種方式，涵蓋各種資金劃轉(zhuǎn)方式；細化一些大企業(yè)、大集團的貸款跟蹤管理，避免企業(yè)“上有政策，下有對策”行為。《暫行辦法》中關(guān)于“受托支付”方式無論是對于企業(yè)還是銀行，都是對傳統(tǒng)信貸模式的一種轉(zhuǎn)變。把握好政策規(guī)定和實踐操作的結(jié)合點，使其能夠真正落