【正文】 的簽訂手續(xù)。第七章 貸款合同簽訂及放款第十八條 業(yè)務(wù)部門在貸款項(xiàng)目相關(guān)手續(xù)辦妥后，必需簽訂貸款合同，簽約程序如下：準(zhǔn)備（或擬定）空白法律合同或格式合同文本，包括借款合同、擔(dān)保合同、抵（質(zhì)）押合同及其它需準(zhǔn)備的法律文書。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人登記《合同登記表》，確定本公司出具合同的編號(hào)，填寫合同內(nèi)容并在經(jīng)辦人處簽字。涉及到法人代表、董事會(huì)成員、共有人、擔(dān)保人（自然人）等簽字蓋章的情況，當(dāng)事人必須當(dāng)面簽字、蓋章，本公司至少應(yīng)有2人在現(xiàn)場(chǎng)。業(yè)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目所有手續(xù)辦妥后，應(yīng)填寫《貸款項(xiàng)目放款通知書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部憑總經(jīng)理簽字的通知書方可辦理放款轉(zhuǎn)帳手續(xù)。第二十條 貸后檢查的主要內(nèi)容：企業(yè)或自然人是否按借款合同規(guī)定使用資金和及時(shí)支付利息。擔(dān)保措施中是否發(fā)生了新的不利因素。其它需要說明的問題。對(duì)借款封閉管理的項(xiàng)目，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款以及其他需要引起特別關(guān)注的貸款，應(yīng)進(jìn)行不定期重點(diǎn)檢查或全程跟蹤，檢查前應(yīng)制訂計(jì)劃；其它貸款則應(yīng)進(jìn)行日常定期檢查，一般來說，一個(gè)月不少于一至二次。第二十二條 檢查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在較大或重大問題時(shí)，應(yīng)立即上報(bào)；撰寫檢查報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，可召集有關(guān)人員進(jìn)行專題討論會(huì)并提出相應(yīng)的對(duì)策措施。每月末，業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)部應(yīng)向總經(jīng)理室提交當(dāng)月《到逾期項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表》和《貸款項(xiàng)目檢查表》等報(bào)表等分析資料。業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)展期的原因進(jìn)行調(diào)查，并提出書面申請(qǐng)。對(duì)同意展期貸款的擔(dān)保，需按照新貸款的擔(dān)保程序辦理。對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)的貸款應(yīng)提前解約并依法進(jìn)行追償及提起訴訟（不可抗拒除外）。第二十七條 貸款業(yè)務(wù)流程中所有有關(guān)的文書和資料都屬歸檔范圍。借閱檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。第二十九條 本規(guī)程由本公司負(fù)責(zé)解釋。第五篇：小額貸款公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理一、貸款的發(fā)放和收回發(fā)放貸款時(shí)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)貸款合同和《貸款發(fā)放審核表》等相關(guān)原始憑證，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：貸款；貸：銀行存款。貸款收回時(shí)，做以上相反的處理。借：銀行存款；貸：貸款（本金），應(yīng)收利息（預(yù)提利息），營業(yè)收入（本期利息）。分次結(jié)息又分為按月結(jié)息和按季結(jié)息。計(jì)息時(shí)：借：應(yīng)收利息；貸：營業(yè)收入。三、貸款的期末計(jì)價(jià)小額貸款公司至少應(yīng)當(dāng)在每年年末對(duì)尚未收回的各項(xiàng)貸款的安全性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)有證據(jù)表明存在回收風(fēng)險(xiǎn)的貸款，根據(jù)其可能的回收金額與貸款額之間的差額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)已經(jīng)計(jì)提“貸款損失準(zhǔn)備”的貸款，以后其可能回收額得以增加的，在原已計(jì)提“貸款損失準(zhǔn)備”的金額范圍內(nèi)，按增加的金額對(duì)“貸款損失準(zhǔn)備”予以轉(zhuǎn)回。借：貸款損失準(zhǔn)備；貸：資產(chǎn)減值損失。轉(zhuǎn)銷貸款的會(huì)計(jì)分錄如下：借：貸款損失準(zhǔn)備；貸：貸款。借入資金的會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款；貸：拆入資金。向銀行拆借的借款利息，不是計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，而是計(jì)入“利息支出”，會(huì)計(jì)分錄如下：借：利息支出；貸：應(yīng)付利息。借：銀行存款；貸：營業(yè)收入?！?小額貸款股份有限公司貸款業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)核算流程貸款采用逐筆核貸方式發(fā)放。發(fā)放時(shí)，貸款應(yīng)一次轉(zhuǎn)入借款單位的銀行結(jié)算賬戶，收回時(shí)，由借款單位開具支票，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。一、貸款發(fā)放的核算。借款合同簽訂后，借款人應(yīng)填寫一式四聯(lián)借款憑證?？蛻粼谠诘诙?lián)、第四聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。會(huì)計(jì)奧網(wǎng)會(huì)計(jì)部門接到借款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查各欄填寫是否正確，大寫小寫金額是否一致，印鑒是否合規(guī)，有無相關(guān)審批意見。二、到期收回貸款的核算。會(huì)計(jì)部門應(yīng)經(jīng)常查看借款借據(jù)的到期情況，在貸款快到期時(shí)，應(yīng)與信貸部門聯(lián)系，由信貸部門通知借款人準(zhǔn)備還款資金以備按期還款。據(jù)此填制一式三聯(lián)收款憑證，其中：第一聯(lián)信貸部門，第二聯(lián)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)交客戶，備注欄注明“歸還年月日，第號(hào)貸款”的字樣。三、貸款展期的核算。但每一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過原貸款的期限。展期申請(qǐng)經(jīng)信貸部門審查同意后，借貸雙方簽訂展期協(xié)議，信貸員填制一式三聯(lián)《貸款展期憑證》，借款人簽章并經(jīng)公司內(nèi)部有權(quán)人簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，其余兩?lián)作貸款展期通知交會(huì)計(jì)部門辦理貸款展期手續(xù)。審查無誤后，將一聯(lián)貸款展期憑證退借款人收存，另一聯(lián)貸款展期申請(qǐng)書附在原借據(jù)之后，按展期后的還款日期排列保管，無需辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借款人借款到期不申請(qǐng)延期或申請(qǐng)延期未經(jīng)同意，不按期歸還借款，則為逾期貸款，銀行應(yīng)將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。從逾期之日起至款項(xiàng)還清前一日止，除按規(guī)定利率計(jì)算利息外，還應(yīng)按實(shí)際逾期天數(shù)和合同約定罰息率計(jì)收罰息。公司對(duì)企業(yè)、單位、個(gè)人發(fā)放的各種貸款，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)收利息。㈠、定期結(jié)息。依照計(jì)息基數(shù)分戶計(jì)算利息。30）利息計(jì)算出后，編制一式三聯(lián)利息計(jì)算清單。利隨本清，也稱逐筆結(jié)息方式。應(yīng)收利息=還款金額天數(shù)日利率（月利率／30）借款人若在貸款到期前歸還本息的，其利率仍按原借款合同中規(guī)定的利率計(jì)算，但期限應(yīng)按實(shí)際借款期限計(jì)算。對(duì)逾期貸款利息應(yīng)分段計(jì)算，即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日止為一段計(jì)息期，這段利息既算頭也算尾，按借款時(shí)所定利率計(jì)息；從貨款到期日的次日開始，到收回貨款日止，這段日期是算頭不算尾，但要按一定百分比加計(jì)罰息，加收的罰息也計(jì)入利息收入科目，但應(yīng)與正常利息分開；對(duì)已產(chǎn)生利息遲交的，按合同約定計(jì)收復(fù)息，會(huì)計(jì)處理等同于罰息。貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取范圍。根據(jù)國際慣例，所有貸款包括抵押貸款在內(nèi)都具有一定風(fēng)險(xiǎn)，因此提取的范圍是各種貸款。貸款呆賬準(zhǔn)備按年初貸款額的1%實(shí)行差額提取，年初呆賬準(zhǔn)備金賬面余額高于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)沖減呆賬準(zhǔn)備金；年初呆賬準(zhǔn)備金賬面余額低于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備金。貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷。會(huì)計(jì)奧按規(guī)定提取貸款呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：貸款呆賬準(zhǔn)備沖減呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款呆賬準(zhǔn)備貸：逾期貸款已確認(rèn)轉(zhuǎn)銷的貸款呆賬，以后又收回來時(shí)，應(yīng)按收回的金額增加呆賬準(zhǔn)備金，其會(huì)計(jì)分錄為：借：逾期貸款貸：貸款呆賬準(zhǔn)備同時(shí)：借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：逾期貸款貸款呆賬核銷條件及報(bào)批手續(xù)。核銷條件是：①借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍未還清的貸款。③借款式遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠款，確實(shí)不能償還的部分或全部貸款，或經(jīng)保險(xiǎn)賠款清償后未能還清的貸款。⑤經(jīng)公司董事會(huì)決議批準(zhǔn)核銷的貸款。因工作人員瀆職或其他違法行為造成貸款無法收回的，不得列作呆賬，除追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外，應(yīng)在公司的利潤留成中逐年沖銷。董事會(huì)收到“核銷呆賬損失申報(bào)表”后，應(yīng)組織相關(guān)人員審查并簽署意見。㈡、壞賬準(zhǔn)備壞賬是指由于各種原因而無法收回的應(yīng)收賬款。公司可按年末應(yīng)收利息余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，并計(jì)入當(dāng)期成本，用于核銷銀行的壞賬損失。本金從“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目中處理，形成的“應(yīng)收利息”應(yīng)作為壞賬損失沖減“壞賬準(zhǔn)備”