【正文】 對(duì)繳費(fèi)困難的企業(yè),可以采取“搶救性”的征繳措施,即通過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估、政府審批同意,允許企業(yè)以具有保值潛力的土地和房產(chǎn)預(yù)繳或抵繳欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。同時(shí),對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的存量資金,要與存儲(chǔ)銀行協(xié)商,以政策許可的上限計(jì)算利息收入；對(duì)存量較大的地方,可以進(jìn)行安全系數(shù)較高的短期投資,如國(guó)債、定期存款等,盡量使其穩(wěn)步增值。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是國(guó)家醫(yī)療體系中供個(gè)人自由支配使用的醫(yī)療資金賬戶。個(gè)人賬戶支付范圍：個(gè)人賬戶的支付范圍是由當(dāng)?shù)卣y(tǒng)籌制定的，一般可以用于門診小額支付，藥店買藥。我國(guó)職工醫(yī)療保險(xiǎn)體系通過(guò)基統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶進(jìn)行管理。醫(yī)療保險(xiǎn)卡個(gè)人賬戶的計(jì)算方法如下：％劃分為個(gè)人賬戶。45歲以上的個(gè)人，按基薪1％計(jì)入個(gè)人賬戶 個(gè)人賬戶合理利用的相關(guān)理論基礎(chǔ)介紹國(guó)外是社保理論的先行者，主要分為德國(guó)“社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式”、英國(guó)“國(guó)家健康保障模式”、和美國(guó)“商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)模式”三種模式，三個(gè)國(guó)家也是社會(huì)保險(xiǎn)理論的先行國(guó)家，主要有以下理論。舒莫勒，盧霍傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，市場(chǎng)是自由的，國(guó)家職能實(shí)行公共治理只能，而不能干預(yù)市場(chǎng)的發(fā)展。在進(jìn)步的文明社會(huì)中，個(gè)人不能夠或不能成功建立的所有的這些目標(biāo)都應(yīng)該由國(guó)家通過(guò)公共職能來(lái)實(shí)現(xiàn)。德國(guó)是世界上第一個(gè)為社會(huì)保障立法的國(guó)家，也是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的開(kāi)拓國(guó)家，并為以后各國(guó)社會(huì)保障制度的建立踢狗了理論依據(jù)。（18771959），是英國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，被譽(yù)為“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)之父”。庇古認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)福利的增加取決于兩個(gè)因素：國(guó)民總收入和國(guó)民收入分配。他認(rèn)為，社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展是取決于社會(huì)滿足感的，通過(guò)社會(huì)保障制度的實(shí)施，使富人的財(cái)富向窮人轉(zhuǎn)移，可以極大的提高窮人的滿足感，這樣能降低收入差距，維持社會(huì)穩(wěn)定。新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的貢獻(xiàn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是提出社會(huì)福利功能理論。第三，研究了市場(chǎng)失靈和政府角色。凱恩斯在《通論》中提出了“有效需求”的理論，認(rèn)為有效需求的不足造成了資本主義市場(chǎng)的企業(yè)過(guò)度生產(chǎn)和失業(yè)。在凱恩斯國(guó)家干預(yù)市場(chǎng)的思想中，社會(huì)保障制度是重要的工具，通過(guò)社會(huì)保障制度的實(shí)施，可以降低階級(jí)分化，使更多的低收入者有更多的消費(fèi)機(jī)會(huì)，以增加有效需求。二戰(zhàn)后，凱恩斯的宏觀經(jīng)濟(jì)理論絕對(duì)占統(tǒng)治地位，成為資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要的思想基礎(chǔ)和制定公共政策的主要理論依據(jù)。我建國(guó)后仿效蘇聯(lián)社保體系，逐步搭建成符合計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的社保體系，醫(yī)療制度上主要以國(guó)家負(fù)擔(dān)和集體負(fù)擔(dān)為主，通常只是針對(duì)非農(nóng)業(yè)職工，而農(nóng)業(yè)職工長(zhǎng)期欠缺保障制度。但是隨著實(shí)踐的驗(yàn)證顯示出了中國(guó)醫(yī)療制度的以下特點(diǎn)。在醫(yī)療保險(xiǎn)改革中，“統(tǒng)賬結(jié)合”辦法各不相同。自付金額超過(guò)當(dāng)年工資的5％后，超額部分由的85％的由統(tǒng)籌基金按“通道式”模式報(bào)銷。在目前我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)還不能完全覆蓋家庭所有成員的情況下，“通道式”可能涉及到全家人先使用一個(gè)人的賬戶，然后使用統(tǒng)籌基金為全家人開(kāi)藥。但是，根據(jù)目前的工資水平，即使個(gè)人醫(yī)保個(gè)人賬戶不花一分錢，累計(jì)金額也不會(huì)太大，也難以保證更大的成本。共濟(jì)性低。國(guó)際勞工組織就曾指出指出，中國(guó)醫(yī)療制度體現(xiàn)中國(guó)中庸的思想，一方面想利用西方社會(huì)保險(xiǎn)思想，另一方面又不敢放棄固有的現(xiàn)金支持，最終形成了個(gè)人賬戶這樣的半成品。個(gè)人賬戶制度因?yàn)槠鋯适У谋ｋU(xiǎn)功能，而使大量積累的資金浪費(fèi)，造成了社會(huì)資源的浪費(fèi)。統(tǒng)籌是通過(guò)收集社會(huì)保險(xiǎn)基金，建立共同賬戶，通過(guò)國(guó)家職能進(jìn)行資金分配，這更能夠?qū)崿F(xiàn)資金優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的作用。有關(guān)部門的數(shù)據(jù)顯示，2016年個(gè)人賬戶年末積累占到總基金比例的將近50%，并且在持續(xù)的增長(zhǎng)中，但是平均到個(gè)體卻是一個(gè)很小的數(shù)字。并且個(gè)人賬戶資金一部是銀行活期利率，增值空間不大，故很多個(gè)人賬戶成為購(gòu)物卡，成為了平時(shí)購(gòu)買家庭用品的一項(xiàng)福利。 個(gè)人賬戶在國(guó)內(nèi)的發(fā)展及現(xiàn)狀中國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度產(chǎn)生于改革開(kāi)放之后，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體系的建立，傳統(tǒng)的公費(fèi)和勞保醫(yī)療制度越來(lái)越不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展需要。十四屆三中全會(huì)后開(kāi)始建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。根據(jù)當(dāng)時(shí)政策的設(shè)定通過(guò)制定統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶兩部分，統(tǒng)籌賬戶用于支付大額醫(yī)療費(fèi)用，個(gè)人賬戶用于小額醫(yī)療費(fèi)用的支出。建立個(gè)人賬戶的醫(yī)療保險(xiǎn)制度實(shí)際上是從養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法中借用的。則一方面說(shuō)明我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)在繳費(fèi)普遍性上得到了擴(kuò)大，另一方面也顯示出個(gè)人賬戶大量基金沉淀，并未完成實(shí)際功能。根據(jù)90年代的既定政策，單位按工資的6％繳納醫(yī)療保險(xiǎn)，其中30％記入個(gè)人賬戶，個(gè)人繳納工資的2％，全部歸到個(gè)人賬戶。醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付住院費(fèi)用。有專家表示，大筆資金沉淀也反映資金使用效率低下。在一些地區(qū)，目前的當(dāng)期赤字。一些醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)機(jī)構(gòu)如零售藥店積極迎合這種需求，暗中提供商品服務(wù)和套現(xiàn)服務(wù)。為解決個(gè)人賬戶資金亂用的現(xiàn)象，部分地區(qū)出臺(tái)政策可以利用個(gè)人賬戶進(jìn)行醫(yī)療健康投資，有些地區(qū)規(guī)定家庭成員可以共享個(gè)人賬戶資金，有些地區(qū)還通過(guò)個(gè)人賬戶進(jìn)行健身卡、游泳卡的推廣。從政策設(shè)計(jì)的初衷，具有控費(fèi)功能和累積功能的個(gè)人賬戶。也有賬戶資金積累過(guò)多或不足的問(wèn)題。社會(huì)保險(xiǎn)公平功能的喪失根據(jù)保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)理念，保險(xiǎn)是把風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)到群體身上，通過(guò)群體小成本的匯聚應(yīng)對(duì)群體中單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人賬戶現(xiàn)在體現(xiàn)的是儲(chǔ)蓄的功能，但由于利率的限制無(wú)法達(dá)到增值的功能，又因?yàn)椴涣鲃?dòng)性，導(dǎo)致社會(huì)群體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一方無(wú)法享受群體的功能，故社會(huì)保險(xiǎn)公平功能喪失。設(shè)立個(gè)人賬戶的目的之一是儲(chǔ)存一部分資金，以應(yīng)對(duì)社會(huì)老齡化帶來(lái)的高額醫(yī)療費(fèi)用。故為了更好的體現(xiàn)個(gè)人賬戶的積累作用，應(yīng)設(shè)定規(guī)則限制個(gè)人賬戶的支出，起到以少匯多的作用。例如，40歲以前，總體情況較好，收入較高，留存率較高，可減少個(gè)人賬戶的使用，減少日常小額醫(yī)療費(fèi)用，促進(jìn)個(gè)人賬戶的積累。當(dāng)個(gè)人賬戶資金不足5000元時(shí)，不允許提取小額日常醫(yī)療費(fèi)用。通過(guò)個(gè)人賬戶資金購(gòu)買護(hù)理健康保險(xiǎn)。目前我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度主要是一種疾病保險(xiǎn)模式，即對(duì)被保險(xiǎn)人患有疾病后進(jìn)行一定的補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)疾病的保險(xiǎn)，這種模式不具有預(yù)防性和保健功能。目前，許多國(guó)家的醫(yī)療保險(xiǎn)也從疾病保險(xiǎn)轉(zhuǎn)向護(hù)理保險(xiǎn)。如果將基本醫(yī)療保險(xiǎn)和預(yù)防護(hù)理結(jié)合起來(lái)，那么目前沒(méi)有疾病的健康和“亞健康”的人可以將其個(gè)人賬戶中積累的資金用于護(hù)理保健和疾病預(yù)防，這不僅有助于減少醫(yī)療保險(xiǎn)基金的負(fù)擔(dān)，也有助于實(shí)現(xiàn)健康的最終目標(biāo)?！蓖ㄟ^(guò)購(gòu)買護(hù)理險(xiǎn)可以使個(gè)人賬戶資金保險(xiǎn)化，重新體現(xiàn)保險(xiǎn)職能。例如，如果個(gè)人賬戶中積累的資金用于醫(yī)療護(hù)理和疾病預(yù)防時(shí)，則給予一定數(shù)量的折扣價(jià)格。針對(duì)顧客利用個(gè)人賬戶非法購(gòu)買日用品和套現(xiàn)的行為，一方面增加法律法規(guī)的制定，另一方面要對(duì)門診藥店加強(qiáng)管控和懲罰力度，做到出口杜絕。也可以規(guī)定，個(gè)人資金達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，可以申請(qǐng)部分健康投入，提高和擴(kuò)大醫(yī)療保障水平。