作業(yè)二：債務(wù)重組-閱讀頁
2024-10-23 07:09本頁面
【正文】 賬面價值=30000010000=290000（元）進(jìn)項稅額=120000*17%=20400（元）重組債權(quán)損失=290000（100000+120000+20400）=49600（元）借：庫存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20400壞賬準(zhǔn)備10000營業(yè)外支出—債權(quán)重組損失49600銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款300000宏偉公司：銷項稅額=120000*17%=20400（元）重組債務(wù)利得=300000（100000+120000+20400）=59600（元）借：應(yīng)付賬款300000貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得59600銀行存款100000借：主營業(yè)務(wù)成本78000存貨跌價準(zhǔn)備2000貸：庫存商品80000練習(xí)2：輝正公司于2011年3月1日向宏偉公司銷售產(chǎn)品，價稅合計500 000元。經(jīng)雙方協(xié)商，輝正公司同意宏偉公司以現(xiàn)金、債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的方式抵債，輝正公司放棄債權(quán)享有宏偉股權(quán)100 000股，股票每股面值1元，每股市價3元；宏偉公司還支付現(xiàn)金100 000元。輝正公司將所得股權(quán)作為長期股權(quán)投資處理，提取壞賬準(zhǔn)備15 000元。由于宏偉公司發(fā)生財務(wù)困難，不能于合同規(guī)定日期4月1日前付款。股票登記手續(xù)已辦理完畢。提取壞賬準(zhǔn)備15 000元。要求：對兩個公司業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計算并進(jìn)行會計處理輝正公司：進(jìn)項稅額=120000*17%=20400（元）重組債權(quán)損失=51000015000（300000+120000+20400）=54600（元）借：庫存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20400壞賬準(zhǔn)備15000營業(yè)外支出—債權(quán)重組損失54600長期股權(quán)投資300000貸：應(yīng)收賬款510000宏偉公司：銷項稅額=120000*17%=20400（元）重組債務(wù)利得=510000（300000+120000+20400）=69600（元）借：應(yīng)付賬款510000貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得69600股本100000資本公積—股本溢價200000借：主營業(yè)務(wù)成本98000存貨跌價準(zhǔn)備2000貸：庫存商品100000練習(xí)4：輝正公司于2011年3月1日向宏偉公司銷售產(chǎn)品，價稅合計510 000元。經(jīng)雙方協(xié)商，輝正公司同意宏偉公司以現(xiàn)金、產(chǎn)品、債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的方式抵債，輝正公司放棄債權(quán)享有宏偉股權(quán)100 000股，股票每股面值1元，每股市價3元；宏偉公司產(chǎn)品原價60 000元，公允價值70 000元，已提存貨跌價準(zhǔn)備2 000元；另支付現(xiàn)金20 000元。輝正公司將所得股權(quán)作為長期股權(quán)投資處理，收到產(chǎn)品作為存貨使用。增值稅率17%。宏偉公司開出一張商業(yè)票據(jù)，票面金額850 000，票面利率5%，票據(jù)期限為6個月，即到期日為2010年12月31日。經(jīng)雙方協(xié)商，于2011年1月2日進(jìn)行債務(wù)重組。將債務(wù)本金減至300 000萬元，免去宏偉公司的全部利息，利率由5%降至3%，債務(wù)到期日延期至2011年12月31日。股票登記手續(xù)已辦理完畢。增值稅率17%。要求：對兩個公司業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計算并進(jìn)行會計處理輝正公司：應(yīng)收利息=850000*5%*6/12=21250（元）借：應(yīng)收賬款850000貸：應(yīng)收票據(jù)850000借：應(yīng)收利息21250貸：財務(wù)費(fèi)用21250應(yīng)收賬款賬面價值=850000+2125015000=856250（元）進(jìn)項稅額=70000*17%=11900（元）重組債權(quán)損失=856250（300000+70000+20000+11900）300000=174350（元）借：庫存商品70000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11900長期股權(quán)投資300000壞賬準(zhǔn)備15000營業(yè)外支出—債權(quán)重組損失174350應(yīng)收賬款—債務(wù)重組300000貸：應(yīng)收賬款850000應(yīng)收利息21250宏偉公司：銷項稅額=70000*17%=11900（元）應(yīng)付利息=850000*5%*6/12=21250(元)借：應(yīng)付票據(jù)850000貸：應(yīng)付賬款850000借：財務(wù)費(fèi)用21250貸：應(yīng)付利息21250重組債務(wù)利得=871250（300000+70000+300000+11900）=189350（元）借：應(yīng)付賬款850000應(yīng)付利息21250貸：主營業(yè)務(wù)收入70000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11900營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得189350股本100000資本公積—股本溢價200000應(yīng)收賬款—債務(wù)重組300000借：主營業(yè)務(wù)成本58000存貨跌價準(zhǔn)備2000貸：庫存商品60000
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